以重大金融政策跟蹤審計為抓手 助推國家惠民惠企政策落地生根

深化小微企業金融服務和民貿民品貸款貼息政策是黨中央、國務院和中國人民銀行、財政部等部委近年來出臺的兩項重大政策措施，對促進小微企業和民貿民品企業健康發展具有重要意義。為深入了解此項政策的落實情況，2019年、2020年中國人民銀行益陽市中心支行（以下簡稱人行益陽中支）深入探索開展了深化小微企業金融服務和民貿民品貸款貼息政策落實情況審計調查工作。在審計中，人行益陽中支創新“內聯外引”“兩不兩直”的審計方法，緊緊圍繞“三個理順”，牢牢抓好“三個環節”，大大提升了政策審計質效，有效促進了國家惠民惠企政策的“落地生根”，獲得了地方黨政部門和社會各界的好評。

一、主要做法

（一）以審前決策為先導，做好“三個理順”

1.理順審計思路和審計重點，使審計工作有的放矢。確定了“人民銀行組織貫徹—金融機構落實施行—政府及有關部門助推提效—小微企業和民貿民品企業受益走訪調查驗證”層層深入的審計思路，并明確了審計重點，不僅關注基層央行在推進深化小微企業金融服務和民貿民品貸款貼息政策工作中的合規性問題，更重點關注上述政策在金融機構和財政部門的落實情況和實施效果及存在的問題;不僅關注審計對象做得“對”與“不對”，更高度關注和評價其做得“好”與“不好”或是不是“更好”，以推動相關部門更好地服務小微企業和民貿民品企業的發展。

2.理順審計組織運作體系，使審計工作統一協調。雖然內審科是該項工作的牽頭部門和“主力軍”，但囿于其不能對外直接履職的掣肘，人行益陽中支決定創新性地采取“內聯外引”的審計方式，即對內由內審科聯合貨幣信貸科、辦公室等職能科室，對外引進益陽市銀保監局、市工信局、市民族宗教事務局、市財政局等單位，實行多“兵團”聯合“作戰”，借助其業務力量和法定職責，將這項工作做深做透。

3.理順外部溝通協調機制，保障審計工作順利開展。研究制訂了《深化小微企業金融服務審計調查方案》《民貿民品貸款貼息政策落實情況審計調查方案》《審計評價重點和審計工作操作手冊》，還對金融機構和小微企業及民貿民品企業分不同的層面設計了不同取向的調查問卷、訪談題綱，與市銀保監局、市工信局、市民族宗教事務局、市財政局等單位加強了溝通和聯系，做到信息共享。注重做好與商業銀行和小微企業及民貿民品企業的溝通協調工作，共組織召開了33次政銀企座談會，收回有效調查問卷140余份，掌握了大量深化小微企業金融服務及民貿民品貸款貼息政策落實的第一手資料和情況，切實保證了審計調查工作的順利開展和質量水平。

（二）以關注小微企業信貸政策和民貿民品貸款貼息政策傳導績效為重點，抓好“三個環節”

1.延伸審計觸角。不僅對基層央行貨幣信貸部門進行審計，還將審計調查的觸角延伸到了政府相關部門、銀保監局、法院、商業銀行、小微企業、擔保公司、評估公司等外部機構，先后對38家市、縣兩級商業銀行、17家政府相關部門和司法機關、47家小微企業和民貿民品企業、5家擔保公司、評估公司和保險公司等外部機構進行了延伸審計調查，真正實現了對“中央銀行—商業銀行或財政部門—小微企業或民貿民品企業”完整小微企業信貸政策和民貿民品貸款貼息政策傳導鏈的全覆蓋，從而分層級了解和掌握了國家深化小微企業金融服務政策在中央銀行、商業銀行或財政部門、小微企業或民貿民品企業各鏈條傳導時存在的梗阻和問題。

2.豐富審計內容。注重將績效管理與查錯糾弊相結合，將評價指標設計為基層人民銀行傳達貫徹深化小微企業金融服務和民貿民品貸款貼息政策情況、地方政府及相關部門助推深化小微企業金融服務政策和民貿民品貸款貼息政策落實情況、金融機構或財政部門落實深化小微企業金融服務政策情況和民貿民品貸款貼息政策等3個一級指標、18個二級指標，以綜合評估深化小微企業金融服務政策和民貿民品貸款貼息政策傳導的經濟性、效率性和效果性。根據各指標重要性程度的不同，采用層次分析法，賦予各指標不同的權重系數和分值，按重要性和績效權重以總分100分的標準進行評價。

3.創新審計方法。采取“走出去，請進來”的方式，將過去只坐在辦公室核查央行貨幣信貸部門相關資料的審計方式不斷拓展，靈活運用請政府相關部門和企業負責人到銀行召開政銀企座談會、上門開展問卷調查和個別訪談、進行數據分析等多種“組合拳”，通過多層面、廣角度、全方位獲取政策惠及對象對深化小微企業金融服務政策和民貿民品貸款貼息政策實施效果的評價。在開展深化小微企業金融服務政策落實情況審計調查的過程中，創新性地采取了“兩不兩直”的調查方法，即不通知企業所在地的人民銀行縣支行，也不通知企業所在地的金融機構，而是憑政府工信委等相關部門提供的小微企業名單，直接去小微企業實地走訪，直接與企業主要負責人面對面交談了解實情。

二、主要成效

（一）提升了國家重大政策措施傳導的有效性

一是在2019年通過開展深化小微企業金融服務政策落實情況審計調查，把多次由“一把手”主持召開的深化小微企業金融服務政銀企座談會演繹為現場督導會和政策宣講會，不斷督導金融機構認真貫徹執行深化小微企業金融服務政策。如桃江縣郵儲銀行通過人行益陽中支在桃江縣組織召開的深化小微企業金融服務審計調查銀企座談會獲悉，益陽紅星機械設備有限公司作為該行的信貸客戶，本來技術力量雄厚，發展勢頭良好，卻因流動資金周轉一時困難而難以還本續貸，便在人民銀行的政策引導下，以最快的速度為該企業成功辦理了一筆808萬元的“無還本續貸”業務，既替該企業解了燃眉之急，也為其節約了借用“過橋資金”的大額費用，獲得該企業的好評，被《中國審計報》《金融時報》《益陽日報》等媒體以《人民銀行益陽市中心支行創新小微企業金融服務審計調查，助力小微企業發展》為題進行了重點報道。

二是在2020年通過開展民貿民品貸款貼息政策審計調查，推動市、縣兩級財政、民宗部門根據上級規定，結合本地實際，研究制訂了全新的《民族貿易和民族特殊商品生產貸款貼息引導支持資金管理辦法》，進一步加強和規范了民族貿易和民族特殊商品生產貸款貼息資金管理，扶持了民族特殊商品生產供應，并助推安化縣財政局于近期根據2019年上級財政下達的貼息引導支持資金，配套撥付2020年縣級財政貼息資金119萬元，直接撥付民貿民品企業白沙溪茶廠85萬元、湖南省怡清源茶業有限公司5萬元、湖南阿香茶果食品有限公司22萬元、高馬二溪茶業7萬元，獲得了社會各界的一致好評，《金融時報》以《人民銀行益陽市中心支行為民貿民品企業做好政策服務》為題對此進行了重點報道和推介。

（二）拓寬了審計成果的轉化和運用渠道

一是在2019年通過開展深化小微企業金融服務政策落實情況審計調查，將審計調查結果由人行益陽中支“一把手”在全市金融經濟形勢會議和全市小微企業金融服務“1241”專項行動工作推進會上進行通報，并向上級行和市委、市政府報告，還抄送市銀保監局等相關部門，以發揮審計成果的激勵約束和警示作用。著力將審計成果轉化為調研成果，形成了《普惠金融視角下小微企業金融服務的現實困境與路徑選擇——基于對益陽市深化小微企業金融服務的審計調查》《深化小微企業金融服務面臨的主要問題及政策建議——以益陽市為實證》等一系列調研報告，作為服務決策、防范風險、提升績效的有力抓手，有關成果被《中國內部審計》《現代商業銀行導刊》《金融經濟》《金融參考》等刊物采用。針對審計調查所獲知的部分企業反映在辦理擔保貸款時，部分銀行要求客戶在風險敞口內辦理抵押或向客戶收取保證金的問題，人行益陽中支推動益陽市融資擔保有限公司向市政府行文請示，請求市政府協調全市各銀行機構嚴格按照2：8的比例承擔風險責任，且銀行在風險敞口內不得向客戶收取保證金或要求辦理抵押，審計成果已轉化為市政府領導的決策參考。

二是在2020年通過開展民貿民品貸款貼息政策審計調查，將審計調查報告在主送中國人民銀行長沙中心支行內審處的同時，還抄報長沙中心支行貨幣信貸管理處和辦公室，并向市委、市政府報告，抄送地方財政、民宗等相關部門，以發揮審計成果的激勵約束作用。長沙中心支行貨幣信貸管理處認為人行益陽中支開展的民貿民品貸款貼息政策落實情況審計調查政治站位高、選題好、立意新，具有很強的現實意義和決策參考價值，能夠較好地融合國家民族、產業、財政、金融等多項政策，在掌握大量事實和數據及熟悉研究政策的基礎上，客觀公正地評價了國家民貿民品貸款貼息政策和金融支持政策在基層實施的現狀、效應、困境和成因，并針對性地提出了具有可操作性的政策建議，能為完善國家相關政策提供重要的決策參考，便以《湖南省民貿民品貸款貼息監督管理及政策落實情況調查報告——益陽實證》為題，刊發在《湖南貨幣信貸專報信息》上，并上報中國人民銀行總行貨幣政策司、金融市場司和長沙中心支行行領導。長沙中心支行辦公室也通過《專報信息》向總行辦公廳推介了人行益陽中支的做法、經驗和成果。《中國內部審計》2020年11期以《新形勢下民貿民品貸款貼息政策落實和金融支持面臨的現實困境與優化策略》為題，對人行益陽中支根據審計形成的調研成果進行了刊發。

（三）強化了內部審計的增值與改善功能

一是在2019年通過開展深化小微企業金融服務政策落實情況審計調查，針對審計所發現的基層央行進行小微企業信貸政策傳導更多地依靠勸導、引導，缺乏對金融機構執行力的剛性約束，人行益陽中支向相關部門提出了要加大對小微企業信貸政策導向效果評估結果利用力度的審計建議，建議其作為開展貨幣政策和宏觀審慎政策“雙支柱”調控的重要參考，在宏觀審慎評估（MPA）、運用再貸款、再貼現等貨幣政策工具，金融市場準入管理等方面對支持小微企業發展成效突出的銀行金融機構予以傾斜，并建議地方政府將評估情況納入對銀行機構考核、獎勵的內容和建立小微企業貸款風險補償機制，這些建議均被采納或已納入決策視野。審計還推動各銀行機構深化落實小微企業授信盡職免責辦法，制定針對小微企業金融服務的獎勵支持措施，通過優化資源配置、安排專項激勵費用、績效考核傾斜、利潤損失補償等方式，對基層信貸人員進行獎勵，以不斷提升小微企業信貸政策的實施效果，該審計項目榮獲湖南省優秀審計項目一等獎。

二是在2020年通過開展民貿民品貸款貼息政策審計調查，中國茶葉流通協會、湖南省茶業協會、益陽茶廠有限公司等行業管理組織和企業相繼給人行益陽中支寄來感謝函，認為人行益陽中支開展的民貿民品貸款貼息監督管理和政策落實情況審計調查，是認真踐行中央審計委員會提出的要加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度的具體體現，是創建“讓黨中央放心、讓人民群眾滿意的模范機關”的一個鮮活案例，能助力金融機構加大對民貿民品企業為抗擊疫情和復工復產提供低成本、普惠性的信貸資金支持力度，促進民族關系和實體經濟健康發展，推動各有關單位認真履行貼息資金審核、撥付義務，助推國家惠民惠企政策落地生根，體現了基層央行的責任與擔當，《益陽日報》以《一封特殊感謝信，折射銀企責任感》為題對此進行了重點報道和推介，該審計項目榮獲益陽市內審協會組織開展的全市優秀內部審計項目評比一等獎和湖南省內審協會組織開展的全省優秀內部審計項目評比三等獎。

（執筆人：諶爭勇）