基于業財融合的企業財務管控研究

金道燕

（大明電子有限公司，浙江 溫州 325600）

企業為了順應時代的發展，充分地應用各種更高效的信息化技術，包括大數據技術、云計算技術、人工智能機器人技術等先進技術去指導企業業務活動和財務管理工作，建立起有機協調的業財融合一體化發展模式，能夠有效地提高企業的財務管控質量和效率水平。并且在當前這個企業所面臨的業務活動環境和財務管理工作環境越發復雜化的背景下，企業更是需要簡化業務活動和財務管理工作，使二者能夠實現有機協調和融合，充分推動管理資源的優化配置。在此基礎上，企業應當積極地探索業財融合發展模式的優勢，明確當前該企業財務管控工作的不足，主動嘗試全新的財務管控方式，大力推動企業業務水平和財務管理工作質量的提升。

一、業財融合的原因

隨著信息技術的發展和各種更高質量和更高效率的管理方法和模式出現，以及企業財務管理工作任務加重，導致財務管理部門的職能發生了一定的變化。企業為了獲得更加長遠的發展，主動順應市場發展趨勢探索各職能部門協調發展的模式，廣泛地應用各種信息數據技術，優化企業財務管控模式，探索業財融合一體化的發展，以希望降低企業業務運營成本并且提高經濟業務績效，增強企業財務管控質量并且降低財務管理資源的浪費。

1.財務功能轉變

在這個信息化時代，財務管理的信息化和數據化使部分財務管控職能被相關的技術所替代，財務管理人才資源得到了極大的釋放，具備了開展其他財務服務工作的條件。因此，企業的財務功能發生了一定的轉變，從單純的財務核算和管理向更加全面的財務控制和服務職能轉變。因而與企業的經濟業務聯系更加緊密，直接向業務部門提供財務管控和服務，財務融合發展的需求因此出現。

2.財務管理思維轉變

一直以來財務管理部門的工作都比較繁瑣，企業的所有經濟財務數據都需要經由財務管理部門核算和管理。而其他的業務工作則不需要財務管理部門插手，這種專業化的分工和企業管理模式在一定的時間內能夠發揮重要的作用，提高財務管理工作的效率。但是在當前這個數據化時代，各種信息數據的融合成為了必然趨勢，大數據技術能夠以較快速度完成財務核算和管理的相關工作[1]。基于此，企業的經營發展思維觀念發生了轉變，管理者業認識到了企業轉型升級的重要性，財務管理思維也隨著信息時代的發展而出現了科學的變化。

3.避免出現管理脫節

企業傳統業務信息和財務線的傳遞過程中會有較大的時間滯后現象，導致企業財務管理部門的財務報表和相關的經濟決策建議不能及時地實現上傳下達，而業務部門的業務經濟信息也不能及時地傳入財務管理部門，財務管理部門難以及時有效地對相關的經濟業務績效和成本進行核算，通常導致經濟業務已經出現虧損但是財務管理部門仍然沒有獲取相應信息數據導致虧損持續擴大的情況，出現了管理脫節。為了避免這一現象的出現，業財融合模式能夠發揮重要的作用。

二、企業財務管控工作的不足和問題

1.企業財務管控制度運行效率低

企業當前財務管控制度體系不夠完善，并且由于在長期的發展過程中，企業的財務管控觀念和模式已經成型并且固化，很難在較短的時間內實現有效的調整和轉變，并且由于長期的財務管控習慣，已經習慣了財務管理制度體系中存在著不完善的部分。但是在此基礎上，企業的財務管控制度的運行效率就會比較低。財務管控制度體系不完善，財務管控人員需要花更多的時間和精力去開展相應的財務管理活動，而財務管控的流程冗長并且審批程序眾多，在對企業的某一業務進行財務資金審批時往往需要花費較長的時間，制約著企業經濟業務活動的開展。

2.企業財務管控人才質量較低

當前這個時代，人才發揮著重要的作用，成為了企業綜合競爭中最重要的競爭力之一。然而當前部分企業的財務管理人員綜合素質和靈活應變能力等還不夠高，并且比較缺乏業財融合基礎上的復合型專業人才。拿企業來看，企業具有完善的財務管理專業人員隊伍，但是財務管控人才結構還有待優化。受制于傳統的財務管控思想觀念和工作模式限制，企業的財務管控人員的財務管控思想觀念相對較為落后，仍然秉持著專用的財務管理專業化的思想觀念，并未認識到業財融合的重要性和必然性，沒有能夠主動地調整自身的專業技能結構和知識結構，對于業財融合基礎下的財務管控工作不甚理解。基于此，人才綜合素養能力較低并且沒有跟隨時代發展及時有效地調整人才質量結構，可能會對企業建立起業財融合一體化發展模式和現代化管理制度體系造成一定的負面影響。

3.企業財務管控組織結構不合理

企業財務管控組織結構不合理是指在業財融合基礎上仍然沒有能夠對企業的財務管控組織結構進行適應性調整，沒有能夠跟隨時代發展趨勢而進行靈活性調整，這會給企業的長遠可持續發展帶來一定的影響。企業在推動業財融合的過程中沒有推動財務管控組織結構的轉變和優化，則會導致部分財務管控職能和機制失效，難以能夠維持企業財務管控工作流程的穩定。并且垂直型的組織結構形式當前已經不適合業財融合的發展背景，會導致各層部門和人員直接存在信息交流壁壘，影響業財融合發展。

4.企業財務業務數據利用率低

當前是一個數據化的時代，各類數據資源成為了企業開展管理活動的核心資源，而企業財務業務數據資源的質量也直接影響著企業的財務管控活動。企業沒有能夠建立起完善高效的財務業務信息數據采集和集中分析處理系統，沒有能夠更加直接地篩選和獲得相關的財務和業務信息數據，難以提高財務管控工作的效率和質量。傳統的財務信息收集和處理方式環節較多并且容易出現各種核算誤差和問題，會給企業的財務管控帶來一定的財務風險隱患。

三、推動企業業財融合一體化發展的要點

1.強化業務部門和財務部門的溝通交流

企業要實現業務信息和財務信息的有機融合，建立起業財融合的管理模式最重要的工作步驟是強化業務部門和財務部門的溝通交流，為財務部門和業務部門建立起能夠直接溝通交流和交換財務業務信息數據的平臺。強化業務部門和財務部門的溝通交流，簡化財務管理部門和經濟業務部門之間的信息交流和傳遞程序，簡化財務審批流程，為各項經濟業務的開展提供更加簡便高效的財務支持[2]。另外，在財務管理部門編制各項經濟業務項目的預算報表和成本控制方案等時，應當與業務部門的相關人員開展充分的交流，深入了解開展相關經濟業務項目所需的資金費用成本，制定更加科學合理的預算計劃。

2.推動業務部門和財務部門信息數據的融合共享

企業應當大力推動業務部門和財務部門信息數據的融合共享，取消業務部門和財務部門之間信息數據流動的屏障，全面打通業務部門和財務部門之間的信息數據流動渠道，以此來有效地提升業財融合的程度。企業應當要調整財務管理部門和經濟業務部門的信息數據采集、分析處理、儲存和流動方式，廣泛的應用大數據技術建立起既統一又精細化區分的業財信息數據。企業的技術人員應當建立起一個龐大的業財信息數據庫，包含企業所有的業務和財務信息數據，在此基礎上在設置一個信息數據篩選的程序，建立一個包含在業財信息數據庫操縱對象中更小的有效信息數據資源庫，在此基礎上再細化，將財務數據和業務數據分別儲存。基于此，財務人員和業務人員能夠更加簡便和快速地檢索和定位相關的信息數據，在海量的數據資源中獲取有效的信息，指導企業的財務管理工作和經濟業務活動。

3.推動業務部門和財務部門人員的協同發展

企業應當全面推動業務部門和財務部門人員的協調發展，在開展人力資源管理活動時應當將業務部門和財務部門的職員集中起來開展協調發展培訓，為企業的財務管控工作培養具有綜合性素養和能力的復合型人才。借此，財務管理部門的人員能夠更加熟悉相關的經濟業務，在對經濟業務項目進行財務核算和制定預算計劃時能夠充分地發揮出更大的價值，作出更加符合經濟業務項目的經濟決策，保障企業業務的穩定開展。

4.明確劃分業務部門和財務部門的職權邊界

在推動業財融合的情況下，財務管理部門和業務部門的財務信息數據和經濟業務信息數據實現了充分融合，但是并不代表財務管理部門和經濟業務部門出現了職能的重疊和交叉。在企業的現代化轉型升級和發展過程中，企業的各個職能部門在信息數據資源的使用方面呈現出融合共享的趨勢，但是在各個職能部門的職權分配方面仍然秉持著專業化的分工，財務管理部門與經濟業務部門之間的職權邊界劃分對于保障業財融合的效應具有十分重要的作用。因此，企業應當根據企業財務管理和業務活動開展的實際狀況和實際職能需求，明確地劃分業務部門和財務部門的職權邊界，確保企業的經濟業務部門和財務管理部門能夠分別開展相應的職能工作，避免部門內部的各項職能出現交叉，影響企業的整體管理效率。

四、業財融合下企業財務管控的優化完善策略

1.建立起業財一體化的管控制度體系

在當前這個業財融合發展模式已然成為了現代化企業財務管理制度模式創新調整必然方向的時代背景下，企業應當要順應時代發展而為，并且清晰地認識到當前業財融合的必要性和必然趨勢，根據當前業財融合的具體發展情況，大力推動企業業財融合一體化管理制度體系的建立，將業務活動和財務活動有機的聯系在一起，使企業能夠集中地處理業務和財務信息數據，有效地開展相關的財務管控活動。

首先，企業應當全面地優化和重新調整企業內部的業務管理和財務管理部門的組織結構，充分地明確各個崗位的具體職權以及各個職能崗位之間的關系，探索建立起科學合適的業財一體化財務管控組織結構。假設企業為規模較大的大型企業，業務活動和財務管理活動種類多，任務重且業務活動和財務活動具有明顯的聯系，則企業應當探索建立起扁平化的企業內部財務組織管理結構，延伸同一層級的業務和財務管理工作長度，使相關的管理工作鏈能夠有效延長。

另外，企業還應當進一步簡化業務活動和財務活動的管理流程和程序，優化企業業財一體化財務管控制度體系的工作流程，減少部分非必要的中間工作環節和不必要的審批程序等，通過決策指令的直接上傳下達有效的提高企業財務管控效率的提高。企業應當嘗試探索和建立起集約化的信息化業財信息數據管理制度體系，完善各項財務管控工作機制，包括財務預算管理機制、財務資金成本控制機制、財務資金的配置機制等，借此來將財務管理工作于企業業務活動緊密的聯系起來[3]。

最后，企業應當進一步打通企業業務部門和財務管理部門之間的溝通壁壘和屏障，直接開展高質量高效率的跨部門溝通協作。業務部門需要將收集分析的業務信息和財務管理部門進行有效的交換，并且就某一具體的業務活動開展針對性的財務管控。企業應當完善和拓展業務部門和財務部門溝通聯系的線上和線下渠道，保證企業的業務部門和財務部門能夠實現高質量的互相溝通，為做出更加科學的業務決策和財務經濟決策奠定基礎，為實現企業業財融合提供必要的溝通交流渠道。

2.培養高質量的專業財務管控人才隊伍

當前是一個人才競爭激烈的時代，各行各業在市場中獲得有利競爭地位的重要依據就是核心人才的儲備狀況。一般而言，具有較強核心人才儲備的企業通常都能夠在市場中占據有利的競爭地位，而人才較為缺乏的企業一般很難提升其市場占有率和市場影響力。由此可見，各專業核心人才在當前企業有發展和財務管控工作中能夠發揮重要的作用，僅能夠有效的完成相關的業務工作也財務工作，還能夠彌補部分企業核心技術的不足和相關管理資源的缺乏，全面提高企業的核心競爭力，基于此，企業應當全面培養高質量的專業財務管控人才隊伍。前面貫徹落實人才驅動戰略，以高質量的核心專業人才來推動企業財務管控工作效用水平的提升。

首先，企業在人才引進時應當嚴格按照企業所需要的人才質量標準，選擇適合業財融合財務管控模式的專業財會人才。企業需要適當地抬高人才引進的標準和門檻，為企業吸收更多綜合素養和工作能力更強的復合型人才，有效地滿足企業業財融合的財務管控發展需求。另外，在企業培養相關的財會管理人員時，應當根據業財融合的實際工作狀況，開展系統性、集中性的財會專業職業技能和職業素養培訓。企業的人力資源管理部門應當加強對財會專業人才在業財融合新變化下的調整，引導人才主動地學習與企業業財融合相關的專業理論知識和實際操作技能，根據實際財務管控工作的變化來動態地調整企業財會人員的綜合業務能力。最后，企業應當進一步優化業財融合背景下企業財務管控職能崗位的配置結構，保證相應的專業人才能夠分別在適合的崗位上發光發熱，創造價值，做到各司其職，有效地提升企業業財融合基礎財務管控工作的穩定性。

3.建立信息化和數據化業務財務數據分析平臺

當前大數據資源是企業有效地增強財務管控效率和質量的重要現代化管理資源，充分利用大數據資源輔助企業的財務管控工作，能夠取得較為理想的效果。基于此，企業應當充分地應用大數據技術，構建企業的業務信息和財務信息數據資源庫，強化各類數據化管理模式，建立起信息化和數據化的業務財務數據分析管理平臺，通過信息化建設和數據化轉型升級有效地提高企業財務管控工作流程的質量[4]。首先，企業應當擴大在數據資源和大數據技術應用方面的資金和資源投入，積極地引進各項高質量的財務管理技術，用大數據技術等先進的現代化技術來推動企業業務信息數據和財務信息數據的有機融合。其次，企業需要打造一個以大數據技術和云計算數據等技術為支撐的財務管控分析管理平臺，將企業的業務工作和財務工作流程打破重組，根據業財融合的具體需求設計和組織開展相關的財務管控工作，并且在此基礎上開展有效的財務管理信息化和數據化創新發展。最后，針對當前企業在業務信息數據和財務信息數據處理方面存在的低效問題以及對業務財務信息數利用效率較低等問題，企業還應當持續地推動集成化信息管理系統的建設，將其作為企業業務財務信息數據分析管理云平臺的核心技術支持，有效地提高企業業務工作和財務工作的融合程度。

4.建立業財融合基礎上的財務共享模式

為了滿足和實現企業業財融合發展的需求，企業應當正確地看待企業業務經濟活動和財務管理活動之間的密切聯系，根據企業財務管控工作的實際情況，即當前企業財務信息數據種類繁多且難以有效的整理、儲存和提取應用等實際情況，建立起業財融合基礎上的企業財務共享信息服務中心，大力推動企業的財務信息數據共享力度。通過企業財務共享信息服務中心，財務管控人員能夠突破時空限制隨時隨地的提取和應用相關的業務財務信息數據。

首先，企業的應當完善財務共享服務中心的各基礎系統，進一步完善企業的管理會計系統、稽核系統、審計監控系統以及客戶關系管理對接系統等，用完善的信息化系統和相應的技術建立起流水線式的財務管控模式和業務鏈條的配置管理模式，使企業能夠建立起運行更加穩定和高效的財務共享服務中心。另外，企業應當根據業務財務信息共享服務中心建設和運營管理發展的相關要求，對企業的業務財務信息數據進行全過程監督管理，并且利用自動化技術享受業務財務信息服務中心中的財務共享模式，降低人為錯誤產生的概率。

5.完善標準化的業務財務操作流程體系

完善標準化的業務財務操作流程體系首先應當設計和制定科學合理的業財融合背景下的企業財務管控制度。在業財融合這種新的財務管控環境下，企業的財務管控工作實際上會發生較大的變化，以傳統的財務管控工作存在著較大的差異，因此需要及時地調整財務管控的制度體系。首先，企業應當全面推動財務管控制度的智能化和信息化，將財務管控工作精細化，在系統地開展業財協調統一工作時也需要保證財務管控工作的精細化程度，以有效地促進企業財務管控資源的優化配置。

另外，企業需要進一步加強企業財務管控工作價值鏈的延展，持續調整企業的財務會計核算管理工作流程體系，完善各個財務管控環節上的具體工作內容，賦予不同的財務管控工作以不同的價值。企業要持續打造多個業務部門和財務部門協調協作的集約化信息化管理機制，將不同的業務部門和財務部門整合到同一個財務管控工作流程中去。在延長企業財務管控工作價值鏈時，財務管控人員需要先對當前這個長度的財務管控工作價值鏈進行分析，充分挖掘和分析當前財務管控工作價值鏈中的問題部門。企業應當重新整合財務管控工作的業務流程，立足于業財融合的大背景，將一些其他的業務經濟活動融入財務管理工作中，建立起系統化一體化的信息化和智能化財務管控工作體系，節約其他業務管理工作的資源，并且有效地提高企業財務管控的質量。

6.建立集中統一的企業內部財務風險管控制度

企業建立集中統一的企業內部財務風險管理制度，可以從全面有效的增強企業內部審計監督管理工作力度和內部風險防范工作強度兩個方面出發，全方位提高企業的業財融合進程和財務管控的制度效率[5]。首先，企業應當建立起嚴格有效的內部審計監督管理工作，根據企業自身的業務經營范圍和資金資源的流入方向等針對問題較為顯著或者是頻繁發生的財務管控活動，設計針對性的財務管控活動。另外，企業的財務管理部門還應當主動融入財務管控工作制度流程，建立起完善無死角的全程跟蹤審計系統。企業需要將審計職能工作和財務管控工作分離開來。并且在完善的內部審計管理機制基礎上完善懲罰機制，一旦企業業務財務信息數據出現問題時則需要立馬示警，以有效地將各項工作融合在一起。

另外，在開展企業內部的財務風險防范和管控工作時應當充分地完善企業財務風險估測指標體系，根據財務風險指標及其指標結果來展開探討，充分地分析各項財務風險指標背后所代表的含義，并且給出相應的建議。最后，企業還應當明細權責分配，保障內部審計專業人員和風險防控人員能夠穩定地開展相應的工作。而在開展各項財務管控工作時也可以通過清晰地分配風險防控權責而更好地進行風險問題的防范控制，避免出現互相推諉責任的情況。

五、結語

綜上所述，企業通過對業財融合發展模式的探索，能夠全面地掌握業財融合一體化發展過程中企業業務活動和財務管理活動有機融合所能夠給企業帶來生產經營效益、經濟決策效益和財務管理效益等，充分地認識到自身傳統財務管控制度體系的不足和缺陷，并且深入分析傳統財務管控制度工作中各種問題產生的原因，從原因出發制定有效的解決措施，建立起更加高效率高質量的企業財務管控模式。企業需要以業財融合發展作為企業推動財務管控模式調整和創新發展的重要方向，積極地推動和實現企業的業財融合，并且在業財融合一體化的發展背景下建立起適應性的財務管控制度模式，為企業實現財務管理目標，獲得長遠的可持續發展奠定堅實的財務基礎。