大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用研究

【摘要】作為一種新興的數(shù)據(jù)處理思維和技術(shù)，大數(shù)據(jù)通過收集，存儲，使用來自社會活動各領(lǐng)域海量的信息，為稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)提供了依據(jù)。本文在闡述大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的具體應(yīng)用同時，還結(jié)合大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)之廣東經(jīng)驗，進一步說明大數(shù)據(jù)的應(yīng)用無論對納稅人還是政府來說，都是提高納稅服務(wù)質(zhì)量與效率的有效途徑。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 納稅服務(wù) 廣東實踐

一、研究背景

我國在2014年政府工作報告中提出，借助大數(shù)據(jù)推動政府職能轉(zhuǎn)變。2016年大數(shù)據(jù)被寫入《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要》，上升到國家戰(zhàn)略高度。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，這必將加速產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化和信息化進程，是生產(chǎn)效率和未來趨勢判斷能力得到大規(guī)模的提升，進而開啟一個智能化的時代。作為一種新興的數(shù)據(jù)處理思維和技術(shù)，大數(shù)據(jù)通過收集，存儲，使用來自社會活動各領(lǐng)域海量的信息，為國家治理提供了新的思路和技術(shù)保障。

二、大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用

在稅務(wù)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)時代的信息及時搜集和萬物互聯(lián)的理念，為改進和完善國家稅收治理體系提供了難得的機遇。在大數(shù)據(jù)背景下，通過對各類海量數(shù)據(jù)的采集分析、精準深挖納稅人的動態(tài)需求，為納稅服務(wù)工作提供了科學的依據(jù)。目前，運用大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)工作的應(yīng)用包括以下幾方面：

第一，對納稅人信息數(shù)據(jù)的采集。改變依靠傳統(tǒng)手工錄入的方式，通過網(wǎng)上申報、業(yè)務(wù)辦理掌握納稅人的基本信息：包括企業(yè)名稱，注冊類型，注冊地址，行業(yè)經(jīng)營時間，經(jīng)營范圍，經(jīng)營方式;納稅人相關(guān)人員的信息：投資人，法人，財務(wù)負責人，辦稅人員年齡，性別，國籍，收入，自然人的基本特征。經(jīng)過大數(shù)據(jù)信息采集，稅務(wù)機關(guān)對納稅人所從事的行業(yè)及其分布、稅源情況能及時快速地了解。

第二，利用大數(shù)據(jù)對納稅人行為與偏好進行特征分析。譬如納稅人通過哪些渠道辦理哪些涉稅事項、納稅在線咨詢的渠道，咨詢的問題，咨詢業(yè)務(wù)的時間與時長，所訪問的模塊次數(shù)，以及在網(wǎng)上稅務(wù)辦事大廳所辦理業(yè)務(wù)的類型、與稅務(wù)機關(guān)在網(wǎng)上互動的內(nèi)容、次數(shù)。積累納稅人大量有意無意的操作和訪問數(shù)據(jù)之后，通過大數(shù)據(jù)分析獲得特定納稅人群體的習慣特征并精準畫像。

第三，在互聯(lián)網(wǎng)上收集，篩選，捕捉涉稅數(shù)據(jù)和公開信息。通過協(xié)調(diào)與跨部門的協(xié)作，及時準確獲取第三方有關(guān)數(shù)據(jù)。譬如利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段采集外部數(shù)據(jù)，公眾的關(guān)注點，納稅人經(jīng)營數(shù)據(jù)與宣傳信息，以及宏觀經(jīng)濟形勢與國家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟政策，新稅收政策與法律法規(guī)等等，據(jù)此了解納稅人最關(guān)注的咨詢與稅收政策。

第四、對納稅人進行預警提示。以小微企業(yè)個人所得稅逾期申報為例，首先通過對過去一年中有過逾期申報行為的納稅人，形成名單A。然后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對這名單內(nèi)企業(yè)的特征進行分析，找出他們的關(guān)聯(lián)特征。依據(jù)關(guān)聯(lián)特征查找出符合條件的小微納稅人企業(yè)得出名單B，并剔除“過去一年中未發(fā)生個人所得稅逾期申報”的納稅人，得出名單C。稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)這份名單對企業(yè)進行定制化的友情提示或納稅輔導，提升納稅人的稅法遵從度。

綜上，稅務(wù)機關(guān)通過對所采集數(shù)據(jù)的清洗、分析挖掘，為納稅人提供更精準的涉稅服務(wù)。為稅源管理，風險管理，涉稅期查，調(diào)查取證等工作提供信息支持。通過輿論監(jiān)控，對納稅人需求和關(guān)注及時了解。及時采取應(yīng)對措施，提高稅收服務(wù)工作的針對性和有效性。

三、大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用之廣東實踐

本文以廣東省稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)企業(yè)之案例作研究分析，進一步說明大數(shù)據(jù)技術(shù)如何被應(yīng)用于納稅服務(wù)中，為企業(yè)復工復產(chǎn)出謀劃策、提速增效，還在特殊時期為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)揮著“牽線搭橋”的作用。

疫情過后，為更好地服務(wù)企業(yè)復工復產(chǎn)，廣東省珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)部門以“稅源地圖”為依托，創(chuàng)新運用稅收大數(shù)據(jù)精準化服務(wù)納稅人需求。“稅源地圖”也叫“基于地理信息的稅收分析及巡查管理系統(tǒng)”，它集成金稅三期征管系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)信息等“稅務(wù)端”和“企業(yè)端”海量數(shù)據(jù)資源，是橫琴一項重要的稅務(wù)科技創(chuàng)新。稅源地圖可以從稅額、行業(yè)、商圈等多個維度開展數(shù)據(jù)分析，精確定位受此次疫情影響較大的行業(yè)企業(yè)，為后續(xù)的政策落實和跟蹤服務(wù)提供堅實基礎(chǔ)。

依靠“稅源地圖”的稅務(wù)機關(guān)實施了“數(shù)據(jù)分析-〉政策落實-〉跟蹤服務(wù)”的鏈條式工作機制，取得良好效果。鏈條首端產(chǎn)生的這些企業(yè)數(shù)據(jù)會實時傳送給政策部門，政策部門實行“一企一策”，對于每戶企業(yè)能享受什么政策和金額進行提前把控。稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)名單及2019年申報數(shù)據(jù)，對其銷售額、應(yīng)納稅額等進行分析，提前估算疫情防控期間增值稅稅收政策的減免力度。此外稅門還梳理篩選1月份符合增量留抵退稅企業(yè)參考名單共44戶，涉及可退稅款1.18億元。對2018—2019年度繳納房產(chǎn)稅950戶企業(yè)、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅450戶企業(yè)的稅收經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行比對分析，并據(jù)此擬定房土兩稅減免稅執(zhí)行方案。在鏈條的最后一環(huán)，橫琴新區(qū)稅務(wù)局稅源管理部門借助稅源地圖網(wǎng)格化管理模式，開展精準稅源巡查，了解企業(yè)受疫情影響實際情況。納稅服務(wù)部門則提供定向式、個性化跟蹤輔導服務(wù)，比如為企業(yè)定制“特時特辦”辦稅服務(wù)套餐;開設(shè)疫情防控“極速辦”通道，進一步梳理細化辦稅事項“一次不用跑”清單，通過線上途徑及時為企業(yè)解答稅收疑問、輔導業(yè)務(wù)辦理;在橫琴稅務(wù)直播間開設(shè)“與您攜行 共克疫情”專欄，輔導納稅人懂政策、會操作，確保優(yōu)惠政策落實到位，全面助力企業(yè)復工復產(chǎn)。

據(jù)統(tǒng)計，疫情防控期間橫琴新區(qū)稅務(wù)部門累計對160萬條信息進行加工，對動態(tài)收錄的橫琴6萬多管戶納稅數(shù)據(jù)進行整體排序，根據(jù)數(shù)據(jù)波動幅度大小，對前5000位企業(yè)進行列表式提取，同時分行業(yè)進行細化歸類，最后定位了旅游、酒店、餐飲、交通運輸?shù)人拇笮袠I(yè)共計2040戶企業(yè)，這些企業(yè)成為疫情防控期間稅務(wù)部門重點關(guān)注和服務(wù)的對象。例如廣東省珠海橫琴承接市政運營的多家公司因復工復產(chǎn)后業(yè)務(wù)開展急需防疫物資，在了解企業(yè)需求后，稅務(wù)部門通過“稅源地圖”大數(shù)據(jù)，成功為他們與進口防疫物質(zhì)的珠海市綠松貿(mào)易有限公司搭橋牽線，解決了企業(yè)燃眉之急。

作為經(jīng)濟大省，廣東省擁有強大、齊全的行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，部分行業(yè)深嵌全球產(chǎn)業(yè)鏈之中。受新冠肺炎疫情影響，不少產(chǎn)業(yè)鏈面臨節(jié)點企業(yè)復工復產(chǎn)步調(diào)不一，生產(chǎn)人力、資金告急等問題。廣東省稅務(wù)部門利用稅收大數(shù)據(jù)覆蓋面廣、及時性強等優(yōu)勢，精準推送優(yōu)惠政策和助企服務(wù)，為行業(yè)復工復產(chǎn)按下“加速鍵”。

四、結(jié)論

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅服務(wù)中進一步推進，稅務(wù)機據(jù)依據(jù)對數(shù)據(jù)分析進行風險預測、提前預警，提高納稅人的稅法遵從度，完善稅務(wù)局對納稅人的服務(wù)。這對于納稅人和政府來說，必將是一個雙贏的局面。特別在建立部門之間信息共享制度后，稅務(wù)機關(guān)能更便捷地獲取納稅人的涉稅信息，通過深挖有效數(shù)據(jù)，能夠深入分析企業(yè)稅務(wù)風險，降低稅收管理成本。當然，納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)也能低成本高效率獲取稅務(wù)信息，加強企業(yè)層面的稅務(wù)管理。

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[基金項目]廣州市哲學社會科學“十三五”規(guī)劃2019年度課題“個稅+社保”新政下“互聯(lián)網(wǎng)+納稅服務(wù)”生態(tài)體構(gòu)建研究（2019GZGJ160）階段性成果

[作者簡介]張軍（1972.11-），女，漢族，廣東省興寧市人，高級經(jīng)濟師，碩士，研究方向：稅法與會計