基于財務風險防控的物流企業內部控制

蔡紀琬

在物流企業運營發展中，財務風險貫穿始終，而且不少物流企業都存在著內控機制不完善、風險防范意識薄弱等問題，無法實現對財務風險的有效防控，而一旦爆發財務風險，企業的運營和發展都會受到很大影響。對此，物流企業應該及時對自身的觀念認識進行更新，推動內部控制制度體系的優化和完善，提升內部控制的實施效果，有效規避潛在財務風險，對已經發生的風險進行控制，實現企業的穩定健康發展。

一、財務風險防控與內部控制的關系

財務風險防控本身是屬于風險管理的內容，能夠幫助企業實現對于自身運營管理中各類風險因素的準確識別和控制，憑借切實可行的措施和方法，做好風險防范和處理，以規避資金損失，推動企業的健康發展。財務風險防控和內部控制的關系體現在兩個方面。一是兩者目標一致。對于物流企業而言，構建和完善內部控制體系的主要目的，是實現自身的正常運用，財務風險防控的主要目的，則是防范企業中潛在的財務風險，應對已經出現的財務風險，以此來保障企業的經濟效益，兩者在目標上具備一致性。二是內部控制可以為財務風險防范提供支持。在實施內部控制的過程中，風險管理并非核心內容，而是強調以風險評估作為關鍵要素，通過加強內控管理，以風險防范為主要手段，可以為企業創造出更加理想的運行環境，從這個角度分析，企業實施內部控制的核心目標是風險防范和管理。借助內部控制，物流企業能夠更好地了解自身的發展情況，實現對財務風險的有效識別，及時做好財務風險的處理和防控，將風險造成的影響和損失降到最低。

二、財務風險防控視角下物流企業內部控制現狀

1.缺乏有效的信息交流。財務風險防控和內部控制都是系統性、長期性的工作，如果僅僅是完成其中的一個方面，并不能達到理想的管理效果。對此，物流企業內部各部門應該做好有效的信息交流，彼此協調配合，切實做好財務風險的防控工作。當前，不少物流企業沒有能夠緊跟時代發展要求，缺乏對于先進信息技術的應用，沒有能夠在企業內部建立起完善的信息交流系統，影響了信息間的傳遞和共享，導致財務風險無法被及時風險和解決，給企業帶來了巨大損失。

2.缺乏完善的內控機制。不少物流企業在實施內部控制的過程中，都存在內控機制不完善的情況，沒有能夠對各部門各崗位的職責進行明確劃分，導致內部控制的實施效果不夠理想。另外，企業中個別領導集多項權利于一身，對于各項工作的實施都產生了干預，使得內部控制沒有能夠真正實現全員參與，實際效果無法得到保障。

3.缺乏科學的防控意識。現階段，資本市場的發展不斷深入，收益和風險同時存在，對于物流企業而言，究竟是在承受高風險的同時獲得高回報，還是安于穩定的低收益，是一個很難抉擇的問題。從內部控制的角度，物流企業想要達到自身的理想收益，財務風險防范不可或缺，必須從自身發展的具體情況出發，對風險管理的指標進行明確，做好財務風險誘發因素的合理控制。但是從實踐的角度分析，不少物流企業都會將業務活動作為工作重心，缺乏科學的風險防控意識，忽視了風險評估和風險管理，給企業帶來巨大的經濟損失。

4.缺乏到位的監督管理。對于物流企業內部控制而言，內部監管發揮著不容忽視的作用，其能夠幫助企業領導層更好地了解內部控制的執行情況，找出存在的問題并對其進行及時處理。但是實際上，相當一部分物流企業并沒有重視內部監督管理，不僅沒有設置相應的監管部門，也沒能夠建立起完善可靠的監管制度體系，得不到企業各部門的有效配合。也有部分物流企業設置了相應的內部審計機構，不過機構的獨立性和權威性欠缺，管理權限被企業領導緊緊抓在手中，導致內部監督管理工作淪為了表面形式。內部審計中的績效考核、薪酬福利等內容都是有人力資源管理或者財務部門負責，個別人員可能會因為利益的驅使，對某個部門的違規行為視而不見，影響了監督管理的效果。

5.缺乏完善的信息系統。信息化時代背景下，物流企業生產經營管理活動對于信息技術的應用越發深入，在實施財務風險防控和內部控制的過程中，同樣需要做好信息系統建設工作，借助完善的信息系統來提高內部控制的實施效果。但是從目前的發展情況分析，很多物流企業在財務風險防控和內部控制中，依然沒有能夠建立起完善的信息系統，無法真正實現網絡化管理，影響了內部控制工作的效率和效果。

三、基于財務風險防控的物流企業內部控制策略

1.加強信息交流反饋。物流企業應該切實做好對于各部門信息的采集工作，確保部門之前信息交流渠道通暢，保證信息反饋的效果。具體來講，物流企業需要對照實際情況，建立起完善的內部信息交流體系，采取切實可行的措施和方法，做好信息采集工作，建立起完善的信息化平臺，為財務信息的傳遞和共享提供便利，確保各級管理人員都能夠掌握企業的實際運營情況，推動部門之間的協調配合。物流企業應該做好信息化系統的建設和完善，引入現代化財務軟件系統，推動企業經營管理活動的順利實施，切實提高信息化水平，保證內部控制工作的有序實施。

2.完善內控管理機制。物流企業在針對內部控制體系進行建設的過程中，可以從幾個方面著手：一是應該對企業內控環境進行建設和完善。良好的內部控制環境是確保內部控制制度貫徹落實的關鍵所在，也是物流企業實施財務風險防控的基礎。物流企業應該結合自身的實際情況，構建起有利于推行內部控制的企業文化，針對全體員工開展宣傳教育工作，營造出良好的內控環境;二是應該對內控機制進行優化。新的發展環境下，物流企業應該加強對于相關法律法規的深入研究，進一步完善內控管理機制，明確自身在財務內部控制中存在的缺陷，同時要求全體員工主動參與到企業內部控制工作，推動內控流程的規范化。例如，在作業層，內控管理的核心體現在采購管理、物資配送;在控制層，內控管理的核心在于財務管理以及客戶管理;在決策層，內控管理的核心是授權和調節，對內控管理制度進行有效貫徹落實。

3.強化風險防控意識。物流企業在運營發展中，需要對全體員工的財務風險防控意識進行強化，做好定期培訓教育，確保員工能夠真正認識到財務風險防控的重要性，從而主動對自身的工作行為進行約束。另外，應該結合具體情況，構建風險預警系統，將短期預警和長期預警結合在一起，前者主要是針對物流企業運營中現金流量的管理，通過現金收入和支出的嚴格把控來保證企業的穩定發展，對于應收和應付款項需要額外重視;后者主要是針對物流企業獲利能力、償債能力、發展潛力和經濟效益等的管理，需要重點關注的內容包括成本費用利潤率、資產負債率、流動比率等指標。

4.做好內部監督管理。物流企業在新的發展環境下，想要做好內部控制，實現財務風險的有效防范和應對，必須做好相應的內部監督管理工作，明確內部控制的執行情況，找出內部控制中存在的問題，提出具備良好可行性的處理對策。為了確保內部監督管理的有效落實，應該制定完善的內控監管體系，成立專門的監管部門，保證內部審計機構的獨立性和權威性，借助有效的內部審計來盡可能減少財務風險問題。

5.加速信息系統建設。信息化時代背景下，物流企業在實施內部控制的過程中，應該加快信息化建設工作，提高內部控制的效率。具體來講，一方面，物流企業應該結合自身的實際情況，建立起內部控制信息系統，與財務管理系統、風險管理系統等實現互通互聯，確保不同業務系統模塊之間的數據信息能夠實現實時共享;另一方面，物流企業需要對內部控制的內容進行必要的優化和調整，開發出相應的信息化管理功能，以信息技術為支撐，規范企業生產經營管理工作。

四、結語

市場經濟環境下，物流企業面臨著巨大的市場競爭壓力，想要實現健康發展，需要從財務風險防控的角度，推動內控管理機制的改革創新，營造出良好的內控環境，確保內部控制的順利實施，為企業的長效發展提供良好支撐。

（作者單位：昆山寶灣國際物流有限公司）