強化企業財務風險控制的幾點思考

彭應舉

摘要：企業的財務管理涉及到許多工作環節，加上企業財務決策大多是在風險諸多因素不能完全確定的前提下作出的，因此企業的財務風險難以避免。企業在進行財務管理過程中，面臨的風險類型多種多樣，包括有籌集風險、投資風險，資金回收風險以及收益分配風險這四種類型。為了實現對財務風險的有效控制，企業必須制定完善的風險管理體系，健全內控制度，才能為財務風險的有效控制提供有效保障。基于此，文章在對財務風險控制進行相關概述的前提下，分析了當前企業面臨財務管理風險的主要原因，進而對相關強化企業財務風險控制的有效措施進行了深入探討，希望能夠為企業實現有效的財務風險控制，實現健康穩定發展提供有益參考。

關鍵詞：企業;財務風險;控制

一、企業財務風險控制概述

風險形成于不同因素對事件產生不同影響的諸多不確定性，一般來說，普遍認知的財務風險主要包括了兩個層面，一方面是在不確定環境因素下，受到不同的主觀差異影響等，使得企業財務收益產生的許多不確定性;另一方面則是籌資方面的風險，主要是集中在到期無法償還債務的各種可能性，通俗地講就是由于借債導致的財務風險，沒有借債也就沒有財務風險。

企業面臨的財務風險，在不同時間風險的危險程度也各有不同。企業對于財務風險控制的效果在較大程度上決定了企業的發展水平，若是控制得當則企業抓住新發展機遇的可能性也就越大，更好地實現進一步發展;若是風險失控，輕則對企業造成一定的經濟損失，重則可能會使企業面臨破產危機。因此，如何利用相關信息與管理手段實現對財務風險的有效控制是企業發展過程中必須慎重應對的關鍵問題，也是實現財務管理目標的重要保障。

一般來說，企業在進行財務風險控制過程中，必須充分遵循以下幾個原則：一是收益與風險均衡原則。受到市場競爭與企業內外部因素的影響，企業的財務管理活動難免受到各類風險威脅。風險與收益均衡的原則主要是要求企業在發展過程中需要對收益與損失的可能性及其關系進行慎重考慮，對企業財務活動可能產生的收益及安全水平進行全面的分析，進而確定合適的方案實現趨利避害，為企業收獲更多經濟效益。二是風險適度與限度承擔原則。主要指的是要認識風險普遍存在的客觀性，做到對風險的正確、及時地識別，同時確定可能面對的最大風險水平與企業可承擔的風險程度，實現對兩者的有效衡量。三是超前控制與有效規避原則。風險出現往往有著相應的預兆，這就要求企業建立起完善的風險識別體系、風險預警體系以及有效的財務風險管理體系，進而實現對風險的有效規避。四是實行分級分權管理原則。企業財務風險管控機制需要建立在企業統一領導前提，實施分級分權的風險管理，發揮管理體制作用，以部門為單位進行分級管理與分權控制。

二、企業財務風險成因分析

（一）外部環境復雜多變

企業所處的宏觀環境，尤其是與財務管理相關的環境復雜多變，是導致企業財務風險的外部原因，如經濟環境、政策環境、法律環境、市場環境，以及社會文化環境等。雖然都是企業之外的因素，但都深深影響著企業的財務管理活動。這些宏觀環境的變化是無法實現準確預見，也是難以改變的，因此給企業帶來財務風險也是難以避免的。目前，很多企業構建的財務管理體系中對于外部環境變化的動態性調整水平較低，缺乏對宏觀環境變化的較好適應性及風險應對能力。如市場供給關系變化、匯率變化等的風險，企業只能被動接受，通過損耗自身資金能力進行消化。

（二）缺乏足夠的財務風險意識

企業的財務管理與企業的所有管理、經濟業務活動息息相關，其中涉及的問題范圍也十分廣泛，如存貨管理問題、應收應付款問題、負債與權益比例分配以及利潤分配等方面的問題控制。隨著企業經營規模不斷擴大，以及外部環境的越加復雜，企業財務管理也越來越復雜化，財務風險控制已經遠遠超出了資金管理的要求與范疇。但是，許多企業管理人員，甚至是財務管理人員對于財務風險的重視程度不高，風險意識薄弱，無法較好地把握風險本質，大大增加了財務風險概率。

（三）財務決策缺乏足夠的科學合理性

引發企業財務風險的一大原因就是企業出現了較為嚴重的財務決策失誤，究其原因，就是企業的財務決策缺乏足夠的科學性、合理性。現階段，我國許多企業仍然是憑借管理經驗與主觀預測來進行財務決策，未能對過往、當前的財務數據進行全面、深入的分析與挖掘，造成企業財務決策頻頻失誤，進而引發了嚴重的財務風險。

（四）缺乏有效的風險預警機制

在財務風險出現后再采取應對措施已然為時已晚，只能在一定程度上減少企業損失。想要提高對財務風險的有效應對，必須在財務風險出現之前進行有效的風險預測，進而采取一系列有效的措施進行預防，如此方可將財務風險的影響控制在最小范圍內，避免企業出現較大的經濟損失。但就普遍現狀而言，大部分企業未能構建出完善有效的財務風險預警機制，財務預算與控制體制，財務審計體系等的不完善，導致企業財務數據缺乏足夠的前瞻性指導作用。加上企業普遍缺乏專業素質較高的財務人員，僅憑企業管理者的經驗難以實現對客觀財務風險的全面預控，風險防控存在較大漏洞，導致了企業依然面臨嚴重的財務風險威脅。

三、強化企業財務風險控制的相關措施

（一）不斷提高企業財務風險防范意識

當前市場競爭不斷加劇，企業的內外部環境也出現了較大變化。企業要想得以穩健發展，則應當要樹立起良好的財務風險防控意識，同時需要做好風險的分擔與分散。一是要堅持收益和風險、收益和風險防范相均衡的原則，企業需要讓全體工作人員都樹立起財務風險防范意識，而非單純局限在財務人員身上，同時還需要滲透風險防范工作到財務管理工作當中。二是需要提高企業財務管理以及會計人員的風險辨識以及判斷敏感程度，以便于能夠在第一時間將潛在的風險發現出來，并做好其評估與應對工作。

（二）構建完善的財務風險管理機制，強化風險應變

企業要想實現對財務風險的有效防控，一是要結合宏觀環境及市場經濟發展的趨勢及變化規律進行較好的把控，比如時刻注意相關稅收、政策等變化，做好市場預測等，制定有效的財務風險應變體系。對此，企業必須強化財務管理組織的合理性，不斷完善各項財務管理規則制度，配備高素質的專業管理人才，不斷完善企業的財務管理系統，使其能夠有效應對企業內外部環境變化帶來的財務不確定風險。二是企業要加強科學、先進的風險管理理念、模式的引入力度，強化財務約束機制，不斷完善企業財務管理相關程序，建立起有效的財務風險管理機制，其應充分包括風險識別與評估機制、風險成因分析機制、風險預測與防控制度，風險損失處理系統等方面的內容，實現對企業財務風險的全面防控與有效應對。

（三）構建有效的財務風險預警機制

構建完善的財務風險預警系統，能夠實現對企業即將面臨，或者是潛在的財務風險進行檢測、預報，從宏觀的層面對企業財務狀況的全面反映。但是在構建財務風險預警系統過程中，必須從微觀的財務指標著手建立預警模型。通過對相關財務指標等的觀察、識別、判斷，實現對企業財務運行的深入分析、評價、預測，結合對當前可能存在的或即將發生的財務風險進行預警。風險預警的機制的構建與運行關鍵在于對現金流量預算的編制方面，主要實現對企業正常生產運行的觀測，分析企業動態現金流，充分反映企業經營、投資與財務流程等方面存在的問題。通過準確的現金流量預算為企業發出財務風險信號，以便能夠及時作出防范措施。

（四）構建完善的財務內控制度

建立完善的財務內控，是當代企業實現更好的財務管理與財務風險防控，提高生產經營效益的重要措施，在此過程中要求企業必須建立并且不斷完善相關財務管理機制，切實落實崗位責任機制。一是提高財務決策的科學性與合理性，加強對新型信息技術，如大數據技術、云計算的數據處理技術的應用，實現對企業過去、當前財務數據進行全面的收集、分析，對潛在的數據價值進行深入挖掘，進而為財務決策提供有效的，具備較好前瞻性的財務數據，同時需要結合對企業內外環境影響進行充分考慮，包括稅收政策變動、發展戰略變動等的綜合考慮，制定出符合企業發展需要的財務決策，提高財務決策的科學性、合理性。二是加大對財務人員培訓的重視程度，不斷提升其財務管理知識體系完善程度，確保其能夠熟練掌握企業各項財務內控流程，能夠與時俱進的應用大數據技術、信息化技術加強對財務管理的控制力度，提高財務管理人員的綜合素質，進而避免人為失誤導致的財務風險，以及強化對風險的應對效率。三是實現對其他相關部門財務風險控制體系的有效構建，建立各個部門之間緊密的財務管理聯系，提高財務報表的真實性、全面性，進而為企業管理實現有效的風險應對提供有效依據。四是應明確建立財務人員崗位責任制。使各個財務管理人員明確自身職責與權限，采用嚴格的獎懲考核機制確保和提升財務人員工作標準與工作效率。五是建立完善的崗位輪換制度。以財務崗位輪換的形式預防出現徇私舞弊和違法亂紀現象，同時也是使財務管理人員充分了解企業財務內控機構運行對于財務風險防控的重要措施。六是構建與落實內部制約制度，確保企業財務內控實施的有效性。以互相監督、制約的方式避免出現較大的內控差錯，有效預防財務管理風險。

（五）強化財務活動的風險控制力度

一是嚴格管控籌資風險。企業應當要科學開展籌資期限、環境以及資金來源等預算工作，做好籌資的科學性與合理性，并對債務以及有關結構實施合理把控，最大限度減小資金風險。此外還需要及時掌握宏觀環境的變化，合理預測企業財務情況。同時還應當要構建起完善的約束以及激勵體制，結合具體杠桿系數來不斷提升籌資資金的使用效率。二是合理控制投資風險。企業常見投資風險有投資資金效率風險以及資金回收風險兩大類。通常投資回報率和投資風險成正比，要想獲得高投資收益，則相應面臨的風險也會比較高。而且如果沒能及時回收資金，那么就會制約到企業的運行與發展，所以在投資前必須要注重開展項目審批與風險論證工作，對投資進度實施科學把控以及預測，構建起完善的投資決策機制，降低投資的盲目性與風險性。

四、結語

總而言之，在新時期發展中做好企業財務風險的控制工作對于企業而言有著非常積極的現實意義，這就要求企業能夠正確認識到自身財務風險的成因，進而采取針對性的控制措施，將財務風險的發生幾率降到最低。

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（作者單位：上海千麥醫療投資管理有限公司）

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