新形勢下企業應用業財融合存在的問題及優化策略

史曉青

摘要：隨著我國經濟的迅猛發展和全球一體化進程的加快，企業迎來了新的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰。尤其是2020 年，新型冠狀病毒引發的疫情對世界和我國經濟發展都造成較大影響。企業間的競爭加大，利潤空間減少，經營風險不斷加大。企業要從行業中脫穎而出，實現長效發展，必須要打破現有的財務管理模式，加強現代企業財務與業務的融合，形成一種新的主動式財務管理模式，來適應經濟新常態的需要。文章對企業業財融合的意義進行了研究分析，并探討了企業在業財融合過程中存在的問題，最后給出了優化策略建議，希望有助于提升企業財務管理工作的效率、質量和水平， 以期為身處不同發展階段的工業企業業財融合工作提供借鑒。

關鍵詞：企業;業財融合;問題;對策

在中國經濟高速發展的今天，傳統的財務核算工作已經不能適應現代化管理的需求，財務需要積極轉變管理方式和理念，應用現代化管理理念進行內部改革;財務不再是事后核算監督，而是延伸到事前預測、事中控制;在企業資源有限情況下，財務要幫助企業進行有效的資源配置，業務管控，同時向業務部門提供服務。

一、業財融合的必要性

首先，是經濟發展的需要。隨著企業的不斷發展，傳統財務會計工作的簡單記錄、核算，已不能滿足現代化企業建設發展的實際需求。在這種情況下財務管理的升級轉型，是一項必然的工作需要。

其次，為經營決策提供準確有效的數據。業財融合是業務經營和財務管理的有機融合，是對兩個部分一體化的要求，是對財務信息和非財務信息整合，更全面、科學、準確地反映了企業真實的經營成果，可以更好地為企業管理者提供決策信息，幫助管理者擬定可續、可行、有效的經營戰略。

再次，有助于增強企業風險管控。業財融合引進了事前預測、事中控制，使財務工作的節點前移，貫穿于整個經營活動，這樣的業財融合報告，可以更客觀地反應項目的真實情況，有效防范經營風險，為企業的平穩發展保駕護航。

最后，有助于提升企業的競爭力。業財融合后，財務管理的預測、決策、分析、評估和激勵一整套動態管理工作，提升了財務管理工作的水平。有效的資源配置，風險管控，提高了企業的綜合競爭力。

二、業財融合存在的問題

（一）業財融合缺乏系統有效的管理制度

任何一項事務的開展都離不開制度的規范，同樣只有保證業財融合方面管理制度的完善與有效，才能實現業財融合的創新發展。但是從當前發展趨勢看，目前許多企業的業財管理模式都處于探索嘗試階段，缺乏有效的制度、規范保障，因此導致企業在業財融合過程中，沒有明確的目標，明確的分工，從而使具體實施的過程中的有些舉措難以得到有效的落實。如缺乏企業預算方面的預算制度、生產方面的標準成本制度。使很多事項在執行過程中無據可依，或僅從業務、財務自身角度出發，忽略了企業視角下的整體性，各自為政，加劇了業財融合的矛盾和難度。必須通過尋找業務和財務中間的平衡點，來建立相應的調控制度和規范，以保證業財融合順利進行。

（二）財務人員認知、專業水平、溝通能力不足

目前高校培養的財務型人才，基本上是傳統型財務人才，對于制單、記賬、報稅等核算工作熟悉，但對業務不精通，部分人員甚至默守陳規不愿改變，不愿學習，不愿溝通，獨立于相關業務部門之外。沒有業務思維，使財務的信息不能共享于業務部門，也不能從業務部門調取有用的管理信息，形成了信息孤島。隨著IT產業的飛速發展，財務機器人的出現，這種財務勢必將會被代替，未來應該認真考慮財務轉型的問題。

（三）財務職能和業務職能存在問題

業務部是踩油門的，要有冒險精神，要時刻想著怎么掙錢，財務部是踩剎車的，要有風險意識，要謹慎用好已有的錢。二者的思維在做不確定性決策時，就會有了矛盾。企業要進一步發揮業財融合的管控作用，就要加強業務部門和財務部門的配合，而如何使冒險精神和風險意識完美結合，則是下一步要思考的問題。

（四）業財融合具體實施過程中的問題

以J機械制造公司為例，財務管控體系里預算管理實施時，業務部門要按一定的要求提供大量的數據給財務，因為融合的不夠深入，往往提供的數據答非所問，最終導致預算數據偏差，浪費人力財力。財務也很苦惱地記錄著銷售量、生產量、消耗量，在部門、產品、區域間，在年月日間，這樣浩瀚的工作量，讓人考慮意義何在。財務管控體系里標準成本管控實施時，金屬采購的價格浮動較大，不合理的取值出現價格偏差;單位產品消耗量，由于操作步驟合理性原因也容易出現偏差。目標成本制定的不合理，缺乏行之有效的標準成本系統，成本核算和分析則缺乏參考依據。而財務人員只從各類賬表上了解本企業的經營狀況，對于采購生產部門的實際工作開展情況缺乏了解，一旦出現上述錯誤未及時發覺，必然會影響到財務管理的科學性和有效性，由此而引發出成本失控、預算超支的問題。業財融合不只是嘴上說說，要怎么深入融合是當下要考慮的事情。

三、改善企業業財融合現狀的對策

（一）制定完善有效的業財融合管理制度

只有建立與公司實際情況相適應的業財管理制度，才能有效執行、發揮作用。業財管理制度不單純是指業務制度加上財務制度，它應是業財融合后，根據實際情況與財務制度、財務目標、業務指標、業務重心點及企業戰略等多方面相匹配的、行之有效的業財管理制度。只有完善有效的業財管理制度，才能使業務和財務信息共享、責任共擔，提高業財融合的管理水平。如預算管理制度。在制定預算管理制度過程中，根據企業整體戰略目標和企業業務的重心點、市場環境等情況，要求財務部門和業務部門共同配合、充分溝通，制定科學合理的預算管理制度和指標。這樣制定的預算管理制度和指標，才能加強管理者對企業經營管理的把控，而考核的科學性與嚴謹性才能夠保證企業戰略目標的有效實施。

（二）注重財務人員認知水平、專業水平、溝通能力的提升

業財融合后，要切實做好財務人員的業務思維的培養。原來在內控完善的情況下，財務只需要完整及時、準確地做好財務核算工作就好，但現在隨著預算管理實施、目標成本實施、績效考核實施后，逐漸形成了以財務為中心的新的管理理念。要求財務人員深入業務中，具有業務思維，站在業務的角度，從財務數據中提取對企業的有利因素進行挖掘和分析，從而為決策層提供更有效的決策支持。這些都超出傳統財務人員執業范圍，需要加強思想認識、不斷學習新的財務管理體系、自我提升職業素養、完成財務會計向管理會計的轉型。最后，是溝通能力，以前業務部門和財務部門是兩條線，各自為政，獨立的信息孤島，缺乏有效的溝通。隨著業財融合，需要財務人員走出去，提升與人溝通的能力，不僅要與相關業務部門溝通、還要與客戶、供應商溝通，全面深入地了解企業經營活動，促進業財融合，提升財務的管控能力。

（三）解決財務職能和業務職能存在的問題

業財融合前，需要財務部門和業務部門放棄成見，客觀地接受對方的信息意見，表達自身的業務訴求，主動出擊，為分歧做出努力，促使業務部門和財務部門能很好地融合，形成業財一體化模式。業財融合后，要求財務能用精準專業知識，判斷業務KPI的偏頗，然后從事前、事中協助業務部門完成目標。業務部也要培養財務理念，從回款率、資金時間價值、預算差異分析、績效分析等財務指標中，發現與財務契合的著眼點，相互交流，促進業財融合后企業的綜合發展。

（四）業財融合具體實施策略

財務管控體系里預算管理實施時，業務部門的運營規劃和財務預算管理制定一定要科學合理，應與整個企業的層面的戰略目標達成一致。以J機械制造公司為例，財務須參與到整個運營規劃中來，熟悉企業各業務環節， 對整個運營規劃做個全面合理的預算數據整合，定期分析實際與目標差異的原因、 在預算基礎上形成經營目標的評價標準， 為決策層提供準確的數據支持， 推進企業戰略目標的實現。對于一些新項目，更需要業務和財務一起探討具體所需要投入的資源、期待的回報、目標、利潤率、稅費測算等，從而結合各業務發展需要，合理配置資金和資源。在財務管控體系里標準成本實施時，財務也應該一起參與到目標成本制定上來，共同討論選擇適合企業自身的標準成本制定方式，并定期對企業成本的耗費情況進行分析，分析結果反饋到生產、采購、物流等相關部門。使各相關部門根據反饋信息自省其身，做好事中控制，促進財務成本管控工作有效實現。

（五）信息化技術的應用

利用信息化技術打破當前傳統業務財務分離的局面，構建業財一體化信息體系，為企業提供全面精準的信息支持。以J機械制造公司為例，信息體系ERP的實行時，使客戶、項目、銷售、報價、合同、采購、庫存、生產、發貨、售后、財務、人資、辦公等所有資源一套系統中集成管理。實現了財務與銷售、采購、生產、倉庫、人資各相關部門的互動。與銷售一起研究客戶的資產負責率、客戶信用、賒銷等級;與生產一起研究標準成本的用料種類、計量方法、產品構成;與采購倉庫一起討論了原材料的周轉次數、最佳訂貨量和安全庫存;既要有利于業務的發展，又要有利于風險的控制，還能使業財人員脫離巨大繁瑣的工作量，各部資源整合，信息共享，更好地的進行業務和財務的融合，提高企業綜合的競爭力。

四、結語

綜上所述，業財融合是一個長期、漸進的過程。首先，業財融合需要建立完善有效的業財管理制度和規范，其次，財務人員應從思想認識上重視起來，以業務素質提升為基礎，以信息化建設為載體，以具體流程細節打造為中心，資源整合，快速準確的為企業提供高質量財務數據信息，提高企業經營管理的水平，提升企業的核心競爭能力！

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（作者單位：青島市城陽區社會福利中心）

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