數字經濟時代企業財務管理轉型的思考與實踐

鄭紅梅 北京優掛信息科技有限公司

當前，在世界經濟朝著數字化轉型的背景下，企業財務管理工作也應立足數字化特征，把握信息技術融合發展趨勢，推動企業高質量發展。在開創財務管理轉型工作新視角下，緊跟數字時代的步伐，通過數字技術的有效應用，能夠對企業財務管理進行準確定位，保障企業管理工作的有效運轉，在復雜的經濟環境和技術環境中形成財務競爭優勢，提升企業的市場競爭能力和價值創造能力。

一、數字經濟主要特點闡釋

數字經濟是以數據為基礎資源，以信息技術發展和商業模式升級變革為依托，從而形成的新經濟業態。在數字經濟發展過程中，知識和信息等關鍵生產要素通過數字化加工運用，使得大量數據可以批量處理，生產效率大幅提升，經濟結構不斷優化。數字經濟具有平臺化、數據化、普惠化三大特征：一是平臺化，即依托“云網端”新基礎設施，互聯網平臺創造了全新的商業環境；二是數據化，即依托信息技術使數據實現跨界流動與共享，構建全新價值網絡；三是普惠化，即通過云計算、區塊鏈等信息技術精準把握個人和企業服務需求，并以較低成本為其提供所需的各類計算和存儲資源。

二、數字經濟時代企業財務管理轉型的必要性

（一）滿足管理升級實際需要

以往財務管理工作主要是對經濟活動進行事后反映和監督，容易產生信息滯后的問題。而且，業務和財務之間是獨立存在的，在面臨著失真信息威脅之下，會計信息質量提升難以實現。財務管理效率比較有限，難以將財務的具體效能有效發揮出來。

在數字經濟時代，數據作為企業核心資產，應做好會計信息的有效處理。財務工作開展不再是單一性的數據整理工作，而是需要對多個業務事項提供良好的決策支持，凸顯價值創造的內涵。因此，財務管理的信息化和數字化，能夠充分發揮大數據處理優勢，更好地彰顯出財務管理的價值，提升企業管理效率。

（二）滿足管理任務升級具體要求

數字經濟背景下，財務工作涉及較多管理任務，需要不斷強化財務管理升級，促進財務管理效率提升和財務管理職能轉變。在數據化、智能化分析理念之下，以實現財務和業務有效融合為目標，通過提供個性化財務服務，創設財務共享平臺，能夠保證工作人員為企業創造更高效服務，收獲個人成長機會，使其綜合能力得以發展。同時，財務管理的思維也隨之變得更加靈活，讓財務管理數字化轉型升級，進一步增強企業管理能力和價值創造力。

（三）符合管理價值提升需求

數據是數字經濟的核心要素，承載著企業歷史發展中積淀的諸多信息。數字經濟時代，財務管理價值逐漸轉變，要求企業做好財務狀況的精準預判和動態監測、提高經營決策能力和風險規避能力。財務管理價值輸出以數據作為出發點，充分運用現代電子技術，結合大數據處理技術，通過財務管理數字化轉型，促進財務人員轉型和管理價值提升。

三、數字經濟背景下企業財務管理工作開展存在的不足

首先，財務管理過程中未能緊密結合企業核心業務進行風險管控。企業內部出現很多安全隱患，針對問題必須做好財務管理和戰略發展的結合，不能僅僅著眼于財務報表和業務數據上，還應關注對大數據的處理工作，提高信息的搜集精準度和整理分析能力。財務管理可以加強對市場風險的預測，做好定位，在戰略決策等方面提供預判和干預。其次，高素質工作人員缺乏，不能滿足企業財務管理工作新要求。加大人才的培養力度是保證企業核心競爭優勢的關鍵舉措。當前，企業財務管理人才缺乏專業信息處理技術，對大數據無法快速有效處理。因此，企業應當引入大量的信息技術人才，具有扎實的數據處理能力，并能將數據處理能力靈活運用到財務管理上。

四、數字經濟時代企業財務管理轉型實踐

（一）以人為本思想革新管理理念

企業發展不能缺少人才這一關鍵性因素，企業將其視為重要資本。人才的合理運用能更好地進行價值創造和知識升級，讓知識成為企業自身獨特魅力和發展動力。企業各項經濟活動運轉中，必須保障每一個環節都有人才參與，保證業務流、合同流、發票流、資金流四流合一，人本思想的樹立能夠讓財務管理活動更加活躍。在引導工作人員充分釋放個人價值的同時，結合人才激勵措施，充分發揮出人員的積極主動性，保障企業風險防范工作順利開展，更好地挖掘財務管理工作的價值，使得財務管理體系不斷完善。

數字經濟時代，企業自身所擁有的價值就是要做好數據和知識的關聯，能夠獲得智力支持，使企業在內生發展中獲得生命力。財務管理過程中，既要把股權所有者利益作為重要方向，還應該對知識資本擁有者的利益進行分析和給予重視，讓知識資本化處理，并擁有價值呈現標準，使每一個工作人員都能以積極向上的狀態融入價值分配體系當中，更好地讓企業和員工之間形成利益共同體。具體來講，企業可以從以下兩個方面加強財務人員培養：一方面，鼓勵財務人員備考會計職稱，分享最新稅務政策，財務部門全員參與年審、稅審問題答疑，提升財務專業水平和記賬準確度。另一方面，財務人員之間可相互分享學習Excel批量數據處理技術，力爭使每位財務人員都能對業務軟件系統導出的大量財務數據進行分析、處理。最后，鼓勵財務人員深入業務一線輪崗實習，了解業務工作的處理難點和管理痛點，優化財務管理流程，提供精準財務支持。

（二）準確定位財務管理角色

企業經營活動中往往把角色歸結為經濟利潤的提供者，很少將定位放在參與企業經營管理人上。財務定位不同，工作內容和重點也存在差異，所體現出的價值也有差異。財務管理專業程度是較高的，既要做好業務處理和報告輸出工作，還需多層次、全方位思考如何提升企業價值創造力和競爭力。伴隨數字經濟發展，管理會計將不再受到傳統財務會計的影響和限制，能通過項目規劃測算、前置財務管理、風險預測提示等工作讓企業價值更大化發揮。數字經濟時代，企業應當做好財務定位，從共享財務、業務財務和戰略財務入手，承擔以下三大職能：

第一，財務核算和監督職能。結合企業經營發展實際，從資金結算、財務信息報送等方面做好基礎會計處理工作。

第二，經營決策支持職能。在服務和指導等環節上，要走向業務的前端，了解業務情況，進行業務邏輯梳理和利潤分析測算，為企業經營決策提供財務支持。

第三，財務資產管理職能。通過資本的管理和資源的有效配置，緊緊把握公司發展戰略，讓財務的指導作用充分發揮，從而使企業的長期戰略目標得以完成。

財務管理的有效定位，能夠讓企業發展更好，通過預測職能、管理職能的轉變和定位，讓企業內部創造出更多的價值。

（三）明確風險管理主線

當前，企業市場競爭壓力日趨加大，隨之而來的風險也逐漸增多、加大。任何審查都是從財務憑證入手，財務管理在企業生產經營過程中占據著舉足輕重的地位，本質上幾乎等同于風險管理。伴隨著數字經濟發展，財務管理的形式和內容也在逐漸產生相應轉變。首先，財務管理形式上以信息技術為支撐，以數據資源為基礎，推動信息技術與數據資源的融合運用；輔助預警機制能夠讓財務風險識別能力大大提升，然后把握信息化載體，通過流程化、標準化的管理，讓財務過程風險管控效果大大加強。然后，在創設系統框架作為指引的過程中，關注風險的識別和評估，在有效預警、分析下進行處理，將風險控制在相應范圍內，避免企業經濟受到損壞。最后，財務管理內容上開始重視數據和風險[1]。企業在進行投資經營決策之前往往以財務數據作為核心依據，數據泄露或者虛假都將產生重大風險，財務數據信息不對稱、不完整將嚴重影響企業決策。因此，做好數據治理和數據安全風險管控非常必要，這是提高數據質量、挖掘數據價值的關鍵舉措。網絡安全作為重要的數據安全性支持，財務管理就要對其準確定位，能夠在數據安全和合理使用之下，加之一定管控辦法，讓風險管理和財務管理相互制約和滲透，保障企業安全規范運轉。

（四）搭建財務共享發展平臺

數字經濟時代實現業財一體化，可為業務部門提供支持，使業務服務和財務管理工作更加優質。具體來講，可從以下五個方面開展：

第一，將預算管理作為企業重要的戰略目標之一。企業所有部門圍繞預算管理進行合作交流，保障預算管理有效運轉和執行。業務預算是預算管理的基礎，彰顯出預算的引領作用，在調動業務各方面積極性的情況下，實現業財的有效融合及企業價值最大化。這不僅能夠讓業務利益充分調節，也能夠在明確各方責任的情況下實現管理價值。

第二，通過責任成本管理著力提高企業盈利能力。將盈利能力作為關鍵性目標，依托信息技術推動成本管理信息化，加強產業鏈和供應鏈上相關環節的成本管控，提升企業成本控制效率和市場競爭能力，不斷優化企業成本結構[2]。

第三，聚焦風險管理和內部控制，實施外部動態分析與內部管理報告并行機制，為管理工作提供決策性支持。落實共享平臺創設，充分運用大數據、人工智能等信息技術手段，對業務和財務數據進行加工、分析和預測，使得企業經營效率和經濟效益不斷提高[3]。

第四，把握企業戰略，將其融入管理中心行列中。從財務、顧客、內部運營等方面入手，在全新的業務績效考核視角下，讓企業戰略目標穩步落實和發展。

第五，推動信息系統的開發和共享，將財務系統和業務系統有效結合，實現異地聯合辦公，將業務資源數據有效共享，保證數據真實和完整。以信息系統管理一體化建設為主，實現財務管理生態圈的構建。

（五）推動業財一體化管理

業財一體化管理是財務管理轉型發展的重要方向，可以將財務管理的效力充分彰顯出來。業財一體化結合信息技術手段和專業分析方法，加強對業務內容分析梳理和風險把控，對業務部門提供財務技術支持，保證業務和財務密切融合，使企業在市場競爭中展現出較強的競爭力，為落實發展目標提供長足支持[4]。原始的數據可以反映企業歷史業務發展趨勢，成了決策的參照信息，讓企業在運轉當中獲得發展動力。

（六）探索更新資金管理模式

數字經濟時代，伴隨著信息技術發展和運用，大量數據的快速流動和實時反映，使得商業信息共享更加高效便捷，從而使企業獲得規模化發展效益。大數據和人工智能等技術的引入，使企業能夠更加高效、精準地對其供應鏈和產業鏈中的資金流動情況進行動態監管，通過整合產業鏈的資金管理模式，推動企業資金管理模式從傳統的內部金融資金向產業鏈管理轉型升級。財務部門可從企業產業鏈角度入手，采用全新的資金管理模式，通過資金池開展內部核算，將內部資源有效盤活，實施精細化管理，逐漸擴展到產業鏈和供應鏈中，提供債權債務管理、消費信貸、供應鏈金融、應收賬款保理等服務，提高各個環節的資金使用效率[5]。

（七）建立專業化的財會團隊

數字經濟時代，財務角色的轉變導致高素質人員缺乏，現有的會計人員結構已不能滿足現代財務管理工作需要，財務工作人員綜合素質有待提升，必須建立一支專業化的財會隊伍，提高財務管理的信息化水平，才能夠緊跟數字經濟時代的步伐，有效加強財務會計管理轉型。同時，在數字化發展進程中，會計人員作為財務管理轉型重要因素，直接關系到企業的發展，高素質人才隊伍建設成為大多企業面臨的棘手問題。財務工作人員不僅要強化對業務的熟知，還需進一步提升管理能力，在信息技術和金融等領域均能有獨到的見解，將自己鍛造成復合型人才。企業應立足自身發展實際，對財務員工綜合能力進行培養，以滿足數字經濟時代企業財務管理工作轉型的要求，并為其提供充足的人才儲備。

五、結論

綜上所述，數字經濟時代，企業財務管理工作應當與時俱進，以業財一體化為指引，以信息化和數字化為手段，在準確把握經營管理形勢下，借助大數據、人工智能輔助經營，讓管理效果和盈利水平大大提升。同時，還應當從企業管理者的視角更好地理解產業，著手于商業模式的探索，動態、全面地掌握企業具體業務情況，為企業投資經營決策提供支撐。通過數字技術運用推動決策管理，讓數字經濟時代背景下企業財務管理工作朝著可持續方向前進。