保險業(yè)視角下財務風險管理策略分析

鄒瑞 北京人壽保險股份有限公司天津分公司

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，使得保險行業(yè)的保費增長和業(yè)務結構都出現(xiàn)了變化，給保險公司帶來了許多運營管理風險。而對保險視角下財務風險管理策略進行研究分析，則能為保險公司財務風險管理提供依據(jù)，繼而為提升企業(yè)管理水平提供便利。

一、現(xiàn)階段保險行業(yè)財務風險管理存在的問題

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

1.人員內(nèi)控意識薄弱

現(xiàn)階段很多保險行業(yè)的工作人員風險防范意識薄弱，沒有意識到財務風險管理的重要性，使得保險公司在進行財務管理時存在很大的風險。同時由于缺乏科學、合理的管理制度，導致保險公司的管理人員內(nèi)部控制意識較弱，無法有效防范財務風險。并且很多保險公司的管理人員由于缺乏專業(yè)知識和技能，對于財務風險管理的認識十分淺顯，使得很多管理人員直接將財務風險管理當成了財務報表以及相關結論。甚至很多保險公司的管理人員在管理公司時，往往過于看重業(yè)績，忽視財務風險管理。

另外，很多保險公司的管理人員思想觀念落后，無法滿足企業(yè)對于財務風險管理的需要，而且在管理企業(yè)時，許多管理人員都沒有將企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理融會貫通，使得管理人員無法有效管理企業(yè)，給保險公司帶來了許多運營管理風險。

2.風險預警機制不完善

目前，很多保險公司在運營過程中，沒有建立一個科學、合理的風險預警機制，使得保險公司對于風險的評估和探索手段十分單一，不能有效防范財務風險，有些保險公司，雖然建立了風險預警機制，但由于缺乏足夠的重視，使得風險預警機制無法得到貫徹落實，只留存于形式當中，無法發(fā)揮風險預警機制的作用。不僅如此，很多保險公司財務風險管理的方法，只是簡單的收集財務信息，以此進行財務風險評判，這種財務風險管理方法過于單一，難以在企業(yè)運營過程中防止財務風險出現(xiàn)。

除此之外，很多保險工作沒有在各分支機構建立相關的風險評估和風險監(jiān)測部門，使得保險公司在實際運營當中，很多風險無法被及時發(fā)現(xiàn)，導致保險公司的經(jīng)濟效益受到損害，阻礙了企業(yè)發(fā)展進步。

（二）控制活動方面

1.財務成本管控體系不健全

與其他行業(yè)不同，保險公司的成本支出主要包括賠付支出和經(jīng)營管理費用支出兩方面，其中保險公司的賠付支出主要為保單理賠業(yè)務。現(xiàn)階段很多保險公司在保單理賠業(yè)務上由于缺乏標準化作業(yè)流程，導致保險公司的保單理賠業(yè)務存在嚴重的問題，使保險公司的經(jīng)濟效益受到了損害。而在經(jīng)營管理費用支出上，大部分保險公司的管理人員都采取粗放型的管理方式，導致保險公司在開展業(yè)務時成本升高，極大增加了企業(yè)在經(jīng)營管理費用上的支出，讓企業(yè)的經(jīng)濟效益受到損害。

另外，許多保險公司的內(nèi)勤工作人員缺乏工作積極性，工作效率不高，再加上薪酬制度存在問題，無法讓員工全身心投入到實際工作中，導致保險公司的各項業(yè)務無法有序進行，最終使得保險公司運營方面的費用不斷提高，加大了成本管控難度。

2.財務預算管理不規(guī)范

當前很多保險公司在對企業(yè)預算進行管理時存在管理不規(guī)范的情況，嚴重影響財務預算管理效果。造成上述現(xiàn)象的根本原因是由于保險公司的財務預算編制與實際執(zhí)行之間存在差異，使得保險公司在執(zhí)行財務預算管理時，無法按照預算編制開展工作。并且很多保險公司的工作人員專業(yè)水平低，自身不具備專業(yè)的知識與技能，使得預算結果難以保證，甚至有些工作人員由于業(yè)務壓力，經(jīng)常少報保費預算或者虛報費用，極大降低了預算編制的準確性，使得保險公司的實際執(zhí)行效果差。

（三）資本結構方面

1.償債能力不足

償債能力是企業(yè)財務狀況的重要指標之一，具有充足的償債能力是企業(yè)經(jīng)營狀況良好的重要標志[1]。但因為我國保險行業(yè)起步晚，而金融市場又在高速發(fā)展，所以導致保險公司的保費也在逐步提高，最終出現(xiàn)資本不足的情況，讓保險公司償債能力不足，無法有效償還債務。

2.資本充足率不足

資本充足率代表了保險業(yè)擁有償還債務的能力以及抵御財務風險的能力。隨著我國經(jīng)濟改革的逐漸深入以及對外開放的程度不斷提高，導致國際金融服務也在逐漸提高，因此保險公司要想在市場當中占據(jù)主導位置，就必須嚴格遵守相關的法律法規(guī)，并按照相關要求開展工作。現(xiàn)階段，我國保險企業(yè)普遍存在資本充足率不足的情況，難以滿足經(jīng)濟市場的需要。

二、加強保險行業(yè)財務風險防控的方法

（一）籌資環(huán)節(jié)財務風險的控制措施

1.提高專業(yè)人員素質，強化風險管控意識

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂。一個企業(yè)要想不斷發(fā)展，必須依靠企業(yè)的全體員工，尤其是企業(yè)當中的管理人員，對于企業(yè)的發(fā)展更是起著至關重要的作用。因此，企業(yè)在制定企業(yè)文化時，要根據(jù)企業(yè)員工的實際情況進行制定，使企業(yè)全體員工都能身體力行。這就需要企業(yè)在日常運營過程中，通過意識來引導行動，借助企業(yè)文化讓全體員工認識到財務風險管理的重要性，從而加強財務風險管理。但需要注意的是，企業(yè)文化的影響并不是立刻就能看到成效的，因此，保險公司在推進企業(yè)文化時，還要制定相關制度，通過制度來對企業(yè)文化進行約束。

另外，保險公司還要加強培訓，以此來提高工作人員的綜合素質，使工作人員在實際工作中具有財務風險管控意識，最終加強保險公司財務風險管理。例如：企業(yè)可以在內(nèi)部定期舉辦研討會，讓財務風險管理經(jīng)驗豐富的工作人員分享自己的管理經(jīng)驗，通過這種方式來提高其他工作人員的專業(yè)水平，使其擁有專業(yè)的知識和技能，最終加強財務風險管理。

2.科學優(yōu)化資本結構

保險公司的資本結構將直接影響其發(fā)展水平以及承保能力，因此為了促進保險公司不斷發(fā)展，提高承保能力，保險公司必須科學優(yōu)化資本結構，讓其擁有足夠的資本充足率。現(xiàn)階段，我國大部分保險公司資本實現(xiàn)普遍較差，經(jīng)常出現(xiàn)資本充足率低，難以滿足保險公司發(fā)展需要，不僅影響了保險公司發(fā)展進步，還限制了保險公司承保能力，使得保險公司發(fā)展緩慢。為了避免這種情況，保險公司應該加強積累，并積極通過上市、融通融資以及債務融資等方式，來優(yōu)化企業(yè)資本結構，讓保險公司擁有較高的資本充足率，從而促進保險公司不斷發(fā)展進步。

3.完善財務風險預警系統(tǒng)

保險行業(yè)是以資金為核心的行業(yè)[2]。因此，財務的好壞直接關系著保險公司的發(fā)展，在企業(yè)運營過程中，如果遇到財務風險，會嚴重影響保險公司的發(fā)展，因此為了避免在運營過程中遇到財務風險，保險公司必須完善財務風險預警系統(tǒng)，以此來加強對財務風險的防范。首先，保險公司要對資產(chǎn)管理指標進行篩選，將其中重要的資產(chǎn)管理指標挑選出來，建立一個以流動性指標和償債指標為主，資產(chǎn)運營指標和盈利指標為輔的財務指標體系，從而加強對財務風險預防，避免在保險公司運營過程中出現(xiàn)財務風險。其次，保險公司還要加強風險評估，定期對資產(chǎn)管理指標進行風險評估，明確風險區(qū)間，這樣當資產(chǎn)管理指標出現(xiàn)異常時，便能及時進行預警，最大程度上避免財務風險出現(xiàn)。最后，工作人員還需要結合財務風險預警的結果制定相關風險報告，為保險公司管理人員防范財務風險提供依據(jù)，保障保險公司自身經(jīng)濟效益不會遭到損害。

（二）投資環(huán)節(jié)財務風險的控制措施

1.開拓投資渠道，豐富產(chǎn)品類型

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，保險行業(yè)所遇到的市場競爭也在逐漸激烈，再加上銀行理財產(chǎn)品對保險行業(yè)的沖擊，使得保險行業(yè)在運營過程中很容易出現(xiàn)財務風險。此外，保險行業(yè)還要面臨滿期給付高峰以及退保壓力，因此保險企業(yè)要想不斷發(fā)展進步，就必須不斷進行優(yōu)化創(chuàng)新，優(yōu)化產(chǎn)品，提高業(yè)務服務水平，通過這種方式來加強對投資環(huán)節(jié)財務風險的控制，讓保險公司能夠在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展進步。為了實現(xiàn)這一目標，保險公司需要始終堅持自己的戰(zhàn)略目標，朝著自己的戰(zhàn)略目標不斷前進。同時還要將自己的戰(zhàn)略目標與市場的發(fā)展方向聯(lián)系在一起，從而使保險公司的戰(zhàn)略目標，能夠符合市場發(fā)展需要，尋找出適合保險行業(yè)的投資方向和投資項目，促進保險行業(yè)不斷發(fā)展。不僅如此，如果在保險公司運營過程中，經(jīng)濟市場出現(xiàn)變化，保險公司應當立即進行財務風險分散，通過這種方式來確保保險公司能夠平穩(wěn)有序開展各項業(yè)務。例如：當經(jīng)濟市場出現(xiàn)波動時，保險公司可以通過對外投資的方式進行財務風險分散，尤其是一些風險較大的投資項目，保險公司可以選擇與其他企業(yè)一起投資，從而實現(xiàn)收益共享，風險共擔，如此能夠最大程度避免因為保險公司獨家承擔投資而產(chǎn)生的財務風險。

壽險公司財務風險是日常財務活動受各種不確定因素影響而給公司帶來損失的可能[3]。通常情況下，壽險公司的利潤主要源于三部分，分別是利差、費差以及死差。如果只依靠投資進行盈利的話，嚴重違背了保險公司經(jīng)營發(fā)展的原則。因此保險公司在運營發(fā)展期間，必須將工作重心放在保險業(yè)務上，以此來擴大自身的經(jīng)濟效益，促進保險公司不斷發(fā)展進步。為此保險公司需要不斷對自己的業(yè)務進行優(yōu)化創(chuàng)新，使其能夠提供質量高、效益好、有內(nèi)涵以及符合市場需要的業(yè)務，從而使壽險公司的保費收入能夠不斷增加，讓企業(yè)的產(chǎn)品和服務更具有市場競爭力。

2.投資決策謹慎化

由于財務風險具有一定的不確定性，易受宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)市場變化影響[4]。因此保險公司要想加強對財務風險控制，促進保險公司不斷發(fā)展，就必須根據(jù)自身的實際情況，制定一個科學、合理的規(guī)劃，并以此來設定促進企業(yè)不斷發(fā)展的利潤目標，結合保險公司制定的投資計劃分布進行投資決策，如此不僅能夠讓保險公司有目標、有層次完成設定的利潤目標，還能夠讓保險公司有效規(guī)避財務風險，促進保險公司不斷發(fā)展進步。但需要注意的是，保險公司在制定投資方案前，必須對所投項目有個詳細的了解，并進行研究分析，以此為基礎科學進行投資決策，通過這種方式能夠最大程度上避免投資風險，確保企業(yè)自身經(jīng)濟效益不會受到損害。

另外，對于一些投資金額較多的項目，保險公司應該要進行層層審批，謹慎做出決定，讓投資決策謹慎化，從而降低可能遇到的財務風險，保證企業(yè)財務信息安全。此外，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟市場環(huán)境錯綜復雜，因此為了降低財務風險，保險公司要及時關注國家政策以及行業(yè)規(guī)范，如此不僅可以幫助保險工作制定資本結構的戰(zhàn)略規(guī)劃，還可以讓保險公司順應市場經(jīng)濟發(fā)展，不斷進步。例如：保險公司可以制定一個嚴格的項目審批制度，通過層層審批的方式來減少安全隱患，使企業(yè)在進行投資時，盡可能減少損失，促進保險公司不斷發(fā)展。

（三）資本運營環(huán)節(jié)財務風險的控制措施

1.完善應收保費的管理體系

一個科學合理的財務控制體系可以幫助企業(yè)更好應對其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所遇到的風險問題[5]。其中應收保費是保險公司在發(fā)展運營中最主要的資金來源，它是指投保人沒有支付但應該支付的款項。而為了使保險公司能夠平穩(wěn)運行，降低在資本運營環(huán)節(jié)的財務風險，保險公司必須把應收保費的比例把控在合理范圍內(nèi)，使保險公司在運行過程中能夠避免經(jīng)營風險的出現(xiàn)。首先，保險公司應該制定一個科學、合理的績效考核制度，并把保費績效率等指標與績效考核制度聯(lián)系在一起，通過這種方式來把應收保費的比例控制在合理范圍內(nèi)。同時為了避免因為惡性競爭導致應收保費增加，保險公司要對工作人員的違規(guī)行為進行相應的懲罰，并將保費的續(xù)收情況與管理人員的薪酬聯(lián)系在一起，以此來增加保費的續(xù)收情況。其次，保險公司要為客戶建立保費檔案，采用分級管理模式進行管理，一旦客戶出現(xiàn)3次以上的拖欠保費的行為，保險公司應該將其信用等級進行下調(diào)。最后，保險公司還需要對保費的催收方式進行創(chuàng)新，堅持因人而異原則，針對不同的客戶，使用不同的方法進行保費催收工作，通過這種方式，能夠最大程度上提高保費催收工作的效果。同時對于所有應收保費，相關人員都應該及時做好詳細記錄，為后續(xù)工作的開展打下基礎。

2.加快內(nèi)部控制制度建設

保險公司要想加強對財務風險管理，就必須建立一個完整的內(nèi)部控制制度，以此來加強對內(nèi)部的控制，如此能夠有效規(guī)避財務風險。現(xiàn)階段，我國保險公司的內(nèi)部控制制度不完善，甚至很多保險公司的內(nèi)部控制制度僅僅留存于形式當中，沒有應用到企業(yè)運營當中，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。總的來說，相較于小型保險公司，大型保險公司的內(nèi)部控制制度更加完善，貫徹落實效果更好。導致這一結果的根本原因在于，很多小型保險公司一味追求經(jīng)濟效益，忽視內(nèi)部控制建設，使得小型保險公司的內(nèi)部控制建設十分落后，難以滿足發(fā)展需要。因此，保險公司必須要轉變思想觀念，在發(fā)展過程中加強企業(yè)內(nèi)部控制，建立一個完整的內(nèi)部控制制度，以此來規(guī)避財務風險。

另外，保險公司還應該加強監(jiān)管，確保內(nèi)部控制制度能夠被貫徹落實，發(fā)揮其真正作用。同時還要規(guī)范公司組織結構，明確各管理人員的責任，防止出現(xiàn)權責混亂的情況。另外還要不斷完善員工績效考核制度，以此來調(diào)動員工積極性，使員工積極參與到實際工作當中，促進保險業(yè)務的開展，推動保險公司不斷進步。

三、結論

總而言之，要想加強保險行業(yè)財務風險防控，還需要綜合考慮各種財務風險防控方法和實際情況，從而進行有利方案選擇。在此基礎上，才能將各種財務風險防控方法進行有效整合，進而加強保險行業(yè)財務風險防控。