新形勢下財政稅收體制改革的創新分析

劉強國 棲霞市中醫醫院

對于任何國家來講，財政稅收都屬于促進經濟發展的重要保障。我國社會經濟的提升速度非常快，為了保證能緊跟其發展速度，必須對財政稅收體制改革進行創新，保證其可在新形勢下推動我國經濟得到更加穩定的發展，以及國家資源得到更公平的分配，減少各個地區之間的貧富差距，促進各個行業的發展。

一、在新形勢下對財政稅收體制進行改革的必要性

在新形勢下對財政稅收體制進行改革除了會影響政府的財政收支之外，還關系著國家調節經濟政策，優化資源配置、改善民眾生活水平以及維護社會秩序的主要手段。

在新形勢下財政稅收體制改革之后可有效提高市場經濟的活力，為更多企業提供開放的市場資源環境，促使更多優秀人才成為創業大軍的一員。與此同時，對財政體制進行改革之后，可有效減少企業當前的負擔，讓企業有更多精力和資金投資到生產創新中，以此提高自身的科技創新水平，以此帶動產業升級和行業發展，其不僅是科學發展的需求，還是促進社會主義經濟市場穩步發展的需求。

隨著財政稅收工作的不斷改革，收入分配制度也被隨之進行了改革，這樣除了可以增加民眾的收入，還可以體現出社會主義的公平性。當社會中各個方面的關系與配置都可到妥善的協調之后，可有效解決目前社會中存在的一些矛盾。

在新形勢下對財政稅收體制進行改革屬于政府調整市場機制的主要手段，不斷的優化財政稅收體制，可保證能適應不同階段的財政稅收，是政府關注民生、適應社會時代發展的體現，可提高政府的公信力，提升民眾對我國政府的滿意程度，只有人民的生活得到較好的改善，才能促進社會不斷發展。

二、新形勢下財政稅收體制改革的現狀

（一）財政轉移支付不夠合理

中央政府財政轉移支付建立于分稅制上，主要為具有福利性質支出的救濟金、失業補助金、養老金、社會保險福利津貼以及其他各項補助費用等，所以該行為主要為對于一些經濟發展水平不太高的地區增加政策性補助，以此減少不同地區經濟發展水平差距較大的現象，并帶動這些地區的經濟發展。如今我國的轉移支付合理性和完善性都不高，其主要表現在：

1.有些轉移支付工作缺乏完善的管理和監督制度，從而導致中央財政往地方政府進行撥款支付時存在糊涂賬等現象，導致中央財政中空，負稅收壓力比較大；

2.部分轉移支付沒有合理的類型比例，地方利益未能得到良好的維護，部分政策存有一刀切現象，沒有真正達到按需分配。

除此之外，為了確保可縮短我國各個地區的經濟發展之間的差異性，我國分配財政稅收的方式為分稅，但在實際工作中有些非法分子借助分稅制度內的一些漏洞，在財政稅收轉移支付中動手腳，造成財政稅收被人非法挪用等現象，這樣將影響我國經濟建設的和諧發展。基于分稅制之上，每個納稅單位的納稅人原以及單位需要進行轉移支付，在每個地方財政機構展開計算時，容易產生賬務漏損或者不清楚的情況，造成非法分子利用該漏洞，將一部分的財政稅收進款項進行貪污，從而導致我國財政稅收體制中平衡各個區域經濟差異的作用被降低，這樣將會影響我國經濟的平衡發展。

（二）財政稅收體制不完善

在新形勢下如今的財政稅收體制并不完善，容易造成財政稅收的標準不合理。其主要原因在于：

1.財政稅收的主要呈現趨勢為集中向上，無法確保分稅制度得到有效的落實，特別是一些鄉鎮政府，其自身的財政體制和對應的服務職能與管理并不適應，導致鄉鎮政府在建設社會主義新農村和鄉鎮企業時無法發揮出自身應有的管理職能，無法把財政政策進行上行下效，導致鄉鎮和城市的發展不均衡；

2.我國的財政稅收政策和一些西方國家相比，發展時間比較短，而且我國為社會主義市場體制，其需要和我國的體制相互適應，有些稅收項目并沒有增加到稅負征收的范圍中，從而導致市場和稅收調節不合理[1]。

（三）缺乏健全的預算體制

在預算管理制度中，其核心為各級預算主體的分權、集權之間的關系以及獨立自主的程度，其屬于財政管理體制中的主導環節。在新形勢下如今的預算制度未能得到有效的落實，雖然有些單位制定了具體的預算制度，但其并沒有將制度完全落實，依舊存在集中統計、分散支出的現象[2]。此外，預算內容不夠完善，對造成政府稅收支出項目不夠明確，容易出現隨意支出、支出信息不夠透明等問題。

（四）財政稅收的改革方向和重點不清晰

在對財政稅收體制進行改革時，需要具有清晰的改革重點與方向，但在新形勢下財政稅收的改革方向和重點并不清晰。財政稅收的改革內容有稅收制度、財政管理、國有企業的改革以及預算改革等，這些改革內容比較廣泛而且復雜，經常使政府部門找不到具體改革的節點，從而導致每次改革都是整體進行。這種改革方式不僅會增加負擔，還會導致改革后的效果不佳，其中財政稅收管理體制存在的局限性，就屬于之前改革中存在的歷史遺留問題，由于其缺乏前瞻性導致無法適應新形勢的發展。

（五）財政稅收的管理體制具有局限性

在新形勢下的財政稅收體制的改革中，因為財政發展改革管理體制和稅收體制反映出來的問題具有一定的關聯性，所以在開展稅收和財政工作時容易受到體制方面的限制，出現局限性的發展問題。在財政稅收體制的改革中因為財政稅收體系的改革工作正在進行體制體系的重新建設，需要在此次稅收財政體制改革創新中對過去的一些改革中存在的局限性體制進行創新和改進。在新形勢下，財政稅收管理體制改革的創新主要面臨的問題為應從哪些角度對相關問題進行分析并解決。在社會經濟的快速發展中，發展建設資源和資金的再次調節和分配過程中，產生了再次分配調節資金質量和效率不高的問題[3]。所以在開展財政稅收監管工作時，由于其具有局限性所以無法有效把監管管理制度進行有效解決。

三、新形勢下財政稅收體制改革的創新策略

（一）提升財政轉移支付的合理性

在新形勢下對財政稅收體系進行創新和改革，可有效提高政府支付的發展能力與水平，所以必須重視提升財政轉移支付的有關能力，在改革創新財政稅收體系時，若想提升財政支付工作的整體質量，則需要調節以及優化財政支付中的轉移支付和普通支付內的支付分配比例，在改革財政稅收體制時應在管理轉移支付中增加轉移管理中的集中控制和管理，通過在轉移支付的開展中應用有效且科學合理的舉措，保證轉移支付資金的使用居于便捷性和安全性，同時提升財政稅收資金使用控制中的可控性。在新形勢下財政稅收體質創新改革的基本支付管理制度中，應該對創新改革的發展能力進行密切的關注，并保證其他制度可以和其進行配合，積極解決并處理在新形勢下財政稅收轉移支付中對支付管理所產生的問題[4]。在財政集中收稅體制管理的改革規劃內，中央財政部門需要根據地方經濟的發展層次以及水平，借助財政稅收的創新改革中強化并實施轉移支付措施，保證其具有合理性，讓支付工作在支付的應用范圍內得到更多的擴展，并在財政資金管理中確保資金應用的公正和公平。

（二）合理制定財政稅收的標準

在制定合理的財政稅收標準時需要確保稅負結構具有合理性與科學性，而且構建稅負結構需要對我國如今的經濟形式進行研究，明確宏觀的經濟走向，將其當作依據以此制定財政稅收的標準，保證此次的財政稅收標準和目前的經濟發展形勢相符合，最大化發揮出財政稅收的調節收入分配、指導產業經濟發展的主要作用[5]。以此取消財政稅收體制之外存在的稅收收入，確保新財政稅收體制具有科學性和規范性，有助于統計財政數據，不僅可以帶動社會經濟得到健康有序地發展，還可以將稅負標準變得更加科學合理，減少納稅人的繳稅負擔，讓納稅人具有更多可以投放到社會再生產中的資金，推動市場經濟的發展，保證其繁榮穩定。

（三）健全合理的預算管理體制

在新形勢下對財政稅收體制進行改革創新這一工作中，改革重點內容之一為健全預算管理體制，確保其具有合理性。預算管理體制會影響財政支出是否有內在合理性，是否可以對財政資源進行有效利用，為了達到這一目的則必須根據具體的經濟發展現狀來不斷完善預算管理體制，把預算管理工作和如今的財政管理工作進行結合，最大化發揮出其作用。預算執行工作和預算編制工作之間具有一定的差異性，但在實際開展這兩項工作時人們容易將其混為一談，所以必須對預算執行和預算編制進一步地進行劃分。所有的制定和建立的體系皆需要建立在區域經濟的具體發展中，其屬于確保體制機制具有科學性的重要前提，同時也是確保有關政策具備可實施性以及切實落實的主要前提，所以完善相關的體制和制定政策時應將其建立在充分研究區域經濟，對該地市場經濟進行全面、深入研究的基礎之上[6]。若想確保預算管理體制具有合理性和科學性，在新形勢下的預算管理工作中應將財政管理工作滲入其中，用財政管理來推動預算管理工作的實施，同時通過預算管理來確保財政管理工作具有有效性和科學性。在完善預算管理體制時，應重點研究并明確社會保障性支出，提高對社會保障性支出的重視程度，增加社會保障性支出的具體資金預算，以此推動社會更加和諧穩定的發展。

（四）明確財政稅收的改革方向與重點

在推動現代化財政制度的建設監管中，應全面落實有關的財政政策，根據財政稅收體制的改革經驗明確新形勢下財政稅收體制改革的創新重點和方向，其主要內容為：

1.稅收制度的改革。按照權限范圍，制定省資源稅有關稅目的具體適用稅率計劃和方案。積極承擔一部分的消費稅目征收環節后移同時下劃地方的有關改革工作；

2.提升預算管理改革的速度。根據應用的零基預算理念進行探索，覆蓋預算績效管理一體化和專項債券管理的改革等；

3.財政體制的改革。按照中央的改革部署，提升省級支出責任劃分和財政事權改革，主動對財力分配格局進行優化升級，健全財政事權分檔分類轉移支付的機制，促進區域之間的財力具有均衡性[7]；

4.財政管理的改革。增加政府對采購機制的改革強度，提升對創業服務和產品的支持力度；

5.國有企業的改革。根據當地省級國有企業在發展時面臨的相關問題，如體制機制問題，以此進行針對性的改革。

（五）創建分級的財政稅收體制

從如今的社會經濟發展趨勢來講，改革創新財政稅收體制時應具有權責分明這一特點，只有這樣才可確保財政稅收體制具有較高的科學性。在新形勢下對財政稅收體制改革進行創新時，應進行全方位的考慮，其中包括我國當下的經濟發展趨勢、以后的經濟發展形勢等，保證創新出來的體制不僅具有合理性，還有一定的前瞻性。由于我國市場不確定性的因素有所增加，應進一步提升財政稅收制度具備的調節能力，確保市場的發展健康有序，在每個機構部門和政府事務統籌的工作中，應最大化應用財政制度中的管理作用，確保稅收結構具有平衡性，保障財政收入和支出具有平衡性[8]。在改革財產稅收體制時，其改革重點之一為劃分各級政府權力。政府每個層次的權限與財政稅收工作的合理性息息相關。首先應劃分政府的層級，同時明確財政稅收的征收范圍和管理范圍，保證制定的有關政策具有相應的靈活性，根據每個地區的具體經濟情況，合理制定稅收政策。在此期間不僅需要確保有關政策具備統一性，和國家的整體方向相一致，還需要符合地方經濟發展的具體情景的財政稅收政策。除了要規范地方的財政稅收，還要明確財政稅收的基本權利，組建起權責統一。

四、結束語

綜上所述，對財政稅收體制改革進行創新十分重要，其除了可以促進我國社會經濟建設的發展，還會提升人們的生活質量。在新形勢中我國的財政稅收體制的改革還存有一些問題，例如，財政稅收體制不合理、財政稅收的改革方向與重點不明確、預算管理體制不完善等，應針對這些問題進行有效的創新和改進，以此保證其對我的經濟發展具有積極影響。