大型國企全面預算管理與資金集中管理結合的探討

靜璐 太原空港配餐有限公司

隨著全球經濟一體化進程加快，企業發展競爭越來越激烈。市場經濟體制下，需要大型國有企業按照現代化的企業管理模式進行運作。其中，財務制度的管理和完善對大型國有企業的發展至關重要，財務制度的管理應具備科學性、適用性和高效性。在目前大型國有企業的運行中，解決財務制度中存在的主要問題，就應以全面預算管理和資金集中管理為前提，首先對大型國企全面預算管理的基本情況進行全面分析，找到全面預算管理制度運行中存在的問題，結合大型國企財務管理制度執行過程中的具體情況，有效運用資金集中管理制度，提升資金管理的質量，從而全面抵御市場經濟中帶來的風險，促進大型國企朝著經濟可持續的方向進行發展。

一、大型國企實行全面預算管理和資金集中管理的意義

（一）大型國企實行全面預算管理的意義

隨著經濟社會的發展，市場競爭越來越激烈，大型國有企業的經營風險也逐年增加。在應對激烈的競爭環境和經營風險上，大型國有企業必須采取積極的應對措施，通過內部管理制度的提升去實現大型國有企業的既定目標。全面預算管理具有高效性、全面性和適用性等優勢，是提升內部管理制度的重要手段。全面預算管理通過預算報表，展現各類財務信息，全面反映資產的運行狀況，為大型國有企業的決策人員提供財務現狀和經營狀態。大型國有企業在發展經營的過程中，會根據企業的經營環境、經營理念、企業文化和內部結構等要素，制定一個切實可行的發展目標，全面預算管理在生產經營和日常管理中的實施，可以結合大型國有企業自身的經營特點，對經營活動中的問題進行修正，對經營活動的效果進行考評，對企業制定的發展目標進行調整。通過采用全面預算的手段，對企業進行科學的、系統的、全面的分析，就能為企業的下步經營決策提供強有力的決策參考。

（二）大型國企實行資金集中管理的意義

首先，大型國企實行資金集中管理可以提升資金的使用效能。大型國有企業都是多元化發展的，涉及的產業、經營項目跨度大、種類繁多，對資金的需求和資金的流動性也各不相同。大型國有企業采用資金集中管理后，資金集中到企業的總部，由總部統一調配、管理和使用，可以有效地將國有企業集團內部的各種資金資源進行整合，從而提升資金使用效能，降低大型國企的融資成本。其次，大型國企實行資金集中管理可以管控分公司的投資風險。分公司在資金投入和使用過程中，如果采取股票、基金類的風險投資，很容易因為專業人員素質較低、資金量不足導致投資的失敗。若是資金集中管理后，可以成立專業的資金投資管理部門，對資金進行統籌管理、合理投資，可以有效地提升資金收益率，降低投資風險。再次，大型國企實行資金集中管理可以防范廉政風險。大型國企中，管理層級多、下屬單位多、行業部門多、經營環境差距大，采用資金集中管理后，可以做到資金使用收支兩條線，增強資金收支透明度，降低資金使用的隨意性，有效的防范黨風廉政風險。

二、大型國企全面預算管理和資金集中管理中存在的問題

（一）大型國企全面預算管理中存在的問題

1.預算編制落后

當前，很多的大型國企預算編制過程中，不能充分收集當前市場發展的經濟數據，也不能對市場的發展趨勢進行全面的分析。只是按照原來的數據、原來的步驟、原來的方法進行預算的編制，僅僅是核對原來數據的準確性，不能與市場經濟發展相結合，預算制定的目標與現實有一定的差距，而且預算編制時重視經營預算多、考慮資金預算少，會出現預算編制有偏差、編制工作也不及時，有拖延的現象。

2.預算執行力弱

預算的編制和執行，需要多個單位和部門進行配合，其工作內容也相對比較繁瑣，是一個系統性的工作。當前很多的大型國有企業在全面預算管理的過程中，不能對預算的執行進行全面的分析，不能全程進行有效的跟蹤，不能形成書面的報告文件，導致不能將實際發生的數額和預算編制的數額進行分析比對，找不到偏差的原因，也不能進行有效的整合和落實。只是重視了預算的編制工作，執行中存在力度低、工作表面化的現象。

3.預算考核機制不健全

大型國有企業很多都建立了全面預算的制度，但是對全面預算管理的認識還不足，不能科學有效地建立全面預算的考核機制。在全面預算的考核過程中，只根據目前的企業經營業績數據與以往的數據進行比對，不能深入分析企業的整體經營狀況，并且只重視各個單位和部門的經營業績，不能全面重視預算的執行程度。同時，預算考核時制定的獎懲辦法不嚴格、不明確、操作性不強，只是落實到表面，應付上級單位的檢查，不能真正的激勵員工的積極性，使得員工在執行過程中態度不積極、行動遲緩。

（二）大型國企資金集中管理中存在的問題

1.資金供求不平衡，信息不對稱

大型國企實現資金集中管理后，很多時候出現部分下屬的分公司需要使用資金時，自身不能解決，需要進行貸款尋求資金支持，而部分下屬的分公司資金流比較充裕，但是不能實現自身資金內部調節，致使巨大的資金只能冗余，產生不了資金增值的效益。而大型國企還需要在商業銀行進行融資，導致資金供求關系出現問題。

2.資金集中管理后，管理人員責任意識下降

大型國企資金集中管理后，下屬分公司的經營自主性變弱，經營的決策權也受到很大的影響。自主經營權減弱后，分公司管理層經營的積極性和主動性也隨之受到巨大的影響。在經營過程中，很多時候會出現因為資金集中管理后，不能在交易時超預算的支付資金，只能逐級請示，由總部機關對交易進行決策，過程相對繁瑣，因而錯過很多機會。同時還會降低分公司管理層的責任意識。

3.資金支付的及時性受到阻礙

大型國企資金集中管理后，在落實預算、執行經營計劃的過程中，市場環境瞬息萬變，大型國企預計的收入金額、收入時間等與實際會產生一定的偏差，會有很大的不確定性。同時支出費用也存在很大的不確定性，很多的經營需要提前進行支出，資金集中管理都是按預算進行撥付的，就會導致資金支付的及時性受到很大的阻礙。同時，資金集中管理后，審批環節多、審批流程復雜、決策層級多，會出現分公司資金到位不及時、錯過投資經營的最佳時間。

三、大型國企全面預算管理和資金集中管理的應對策略

（一）大型國企全面預算管理的應對策略

1.建立全面預算管理機制體制

首先，要建立預算逐級審批和按期上報機制。大型國企應當將當年的預算目標分解下達到各個下屬的分公司，分公司在全面預算編制的過程中，要根據總部下達的預算目標進行年度預算編制，編制時還要將總部下達的目標進行細化分解，按照月度和季度進行編報。編制完成后，將月度和季度的預算方案經本級管理層審定后，還要逐級上報到總部進行審批。其次，加強預算編制的信息化管理機制。對于大型國有企業而言，要充分重視預算編制的信息化管理工作，在預算編制上要加大信息化的投入資金，應用計算機網絡技術，建立預算的預測和查詢功能，重視預算數據的管理。預算編制和執行時，可以采用大數據的方式進行有效銜接，尋找預算執行過程中出現的問題，修訂和完善預算管理的計劃和措施，充分發揮國有資金的利用效率。同時，還可以用金融管理模式對全面預算進行指導，增強全面預算管理的融合性，在動態發展變化中，加強預算的執行力度，從而使得預算管理更好地為大型國企服務。

2.加大全面預算監督管理力度

大型國有企業規模大、內部層級復雜、管理難度大。在全面預算管理的執行上，應以加大監督管理力度為抓手，首先提升領導層和管理層對全面預算管理的重視程度，增強全面預算管理的工作意識。其次是增強預算管理部門人員的能力，要加強對本部門人員的業務能力培養和工作的監管力度。最后要將預算的標準和落實管理實施做到相統一，使得大型國企在全面預算的執行上透明高效。同時應當跟蹤預算的執行進度，做好預算執行的監管工作，保證預算能按照規定的標準和程序執行到位。

3.完善全面預算管理評估體系

任何制度的執行都需要進行有效和科學的評估，大型國有企業的全面預算管理也不例外。建立科學有效的全面預算管理體系，才能在預算執行的過程中不斷地去發現問題，采取有針對性的措施去解決問題，使得全面預算管理能有更強的實用性，促進全面預算管理能落到實處。大型國有企業在全面預算管理的實施過程中，要全面收集當前市場的經濟數據，對經濟形勢做預判，也要對自身狀況進行全方位的自查，將市場和企業的數據進行融合，建立全面預算評估考核制度。在評估考核制度的運行過程中，要結合運行過程中出現的問題，不斷地修訂和完善全面預算評估和考核制度，使得評估和考核制度能有效地為全面預算管理提供支撐。

（二）大型國企資金集中管理的應對策略

1.建立和完善資金集中管理制度

大型國有企業要根據企業自身的分公司規模、經營狀況和管理層級等方面的情況，建立和完善符合自身需要的資金集中管理制度。首先，要加強對各個層級的資金管理人員的管理力度，增強資金管理人員的責任意識，通過各種方式的培訓，加強資金管理人員的業務素質。其次，以總部的資金集中管理制度為統領，細化資金管理的各項規章制度，形成資金集中管理的制度體系，建立資金集中管理的制度保障。再次，在資金集中管理制度的執行上，用制度時時去檢查資金管理上存在的漏洞，發現問題，及時處理，有效的推進資金集中管理制度的落實。

2.實行資金統一籌劃合理調動

信息技術的發展，為資金集中管理提供了很大的便利，增強了資金集中管理的實效性。大型國有企業在建立全面預算管理后，總部的預算重點放在了投融資、資本經營上，分公司的預算重點放在生產經營上。需要將總部和分公司的資金收支的預算和結算進行統籌，把企業所有的資金都納入統一籌劃的范圍，根據資金的使用性質、使用規模、使用時間的不同，對資金進行統一的調動和分配。在資金的管理和調配上，要將集中起來的資金暫時調劑到資金短缺的分公司和項目單位，解決分公司和項目單位資金周轉的困境，能夠事前有計劃、事中有監管、事后有統計，使得資金的調動都在統籌之中，從而充分發揮資金的規模效益。

3.建立分層級的資金監管模式

大型國有企業應設置總部的資金管理結算中心，在資金用量大、業務量大的地方設置二級資金的支付結算部門，為分公司、大型項目單位等區域進行服務。對于經營規模很小、經營單一的分公司，可采用總部集中管理的模式。要充分發揮各級資金支付結算中心的作用，對各級分管的資金進行有效的管理和控制。各個分公司的資金支付和結算中心要在總部的資金支付結算中心上開設賬戶，便于總部對資金的集中管理，形成資金統一管理、分級管理的體系。

四、結語

綜上所述，隨著市場經濟發展的不斷深入，大型國企的傳統管理理念和傳統管理方式都需要向現代化的企業管理模式進行轉變，全面預算和資金集中管理都是大型國企提升內部管理模式的重要手段，其作用不可小覷。大型國有企業在深化改革、改善經營模式的過程中，要主動發現全面預算和資金集中管理中存在的主要問題，結合企業的經營實際，采取有效的手段，全面完善預算管理制度和資金集中管理制度，充分發揮全面預算管理和資金集中管理的優勢，有效的提升企業經營過程中的市場競爭力，讓大型國企在激烈的市場競爭中立于不敗之地。