民營企業資金管理存在的問題與對策

李瑩 上海新孚美變速箱技術服務有限公司

隨著民營企業經營規模的不斷擴大以及經營實力的不斷增強，企業發展面臨著越發嚴峻的資金風險。在此背景下，民營企業必須探討和研究提高資金利用率的有效方法和途徑，有效解決以往管理體系下存在的資金分散問題。基于此，本文將從以下三部分內容展開分析論述，以期對民營企業發展有所借鑒。

一、民營企業資金管理重要性

加強資金管理對民營企業經營發展有著極其重要的作用和價值，具體體現在以下幾個方面：第一，減少營運成本，提高資金利用率。大型民營企業集團在運營過程中普遍存在資金運行方面的問題，加強資金管理，實現集中化管控，能夠有效幫助企業提高存量資金利用率，充分利用閑置資金，通過總部調度有效緩解資金短缺，確保企業內部資金有效運轉；第二，提高內部管理水平。對于大型民營企業集團而言，其下設多個分、子公司，各公司之間的運營模式也各不相同，這是造成企業集團整體資金管理水平低下的根本原因。企業可以通過加強資金管理，實時掌握和了解資金運行情況，并通過科學制定預算、分配和使用方案，為企業發展提供更多的參考依據，為企業可持續發展奠定基石。

二、民營企業資金管理存在的問題

2021年，我國累計有32萬家中小企業倒閉，倒閉原因主要三點，一是原材料上漲，企業成本增加，利潤縮減；二是資金鏈斷裂，日常經營業務活動開展缺少充足的資金支持；三是產品滯銷，資金回籠速度緩慢。追根究底，原因都在于資金，所以，加強資金管理對中小企業發展而言有著十分重要意義。對于民營企業而言，資金管理水平直接影響著企業發展，資金管理不當，極易加大破產倒閉風險，民營企業就必須深入分析和識別資金管理中存在的問題，深究原因，從源頭進行整改和優化，只有這樣，才能夠保證企業穩健發展。

（一）資金管理制度有待完善

一方面，企業尚未建立完善的內控體系，資金管理面臨較大風險。現階段，為了實現現代化經營管理，企業必須提高對內部控制的重視度，在內部構建完善的內控體系，以便于為企業各項經營管理活動開展提供支持，比如資金管理風險防控等。中小民營企業發展規模較小，但經營管理方式相對靈活，構建的內部組織框架簡單高效，但卻忽視了各部門崗位之間的相互監督與相互制衡，這一管理模式的應用勢必會對企業發展帶來一定的資金風險。集團化的民營企業發展規模較大，所構建的內控體系也相對完善，但各崗位之間的相互制衡也存在一定問題，內控體系優化不到位，制約企業發展。第一，企業管理者在融資決策中占據決定性作用，極易導致決策失誤，加大融資成本和管理成本，甚至是影響企業的負債結構；第二，投資決策機制有待健全，對投資主體的評估內容不全面，加大不合理投資和好投資項目丟失風險的可能性，資金使用效益低下；第三，在運行過程中，時常出現資金短缺，無法保證各項經營業務活動的有序落實，企業必須加大資金管理力度，有效杜絕私自挪用、侵占等問題發生。

另一方面，尚未建立完善的資金預算制度，且監管力度薄弱。隨著預算管理在現代化企業中的引入和落實，企業的重視度不斷提高，將資金管理與預算管理有效結合，已經成為企業提高資金管理水平必不可少的手段之一。目前，部分民營企業所制定的資金預算制度仍有待進一步的健全與優化，尤其體現在融資層面，缺少合理的資金預算方案，制度的規范性與約束力不足，在實際使用過程中，人為主觀因素凸顯，對資金的合理使用造成較大影響，企業資金浪費問題加劇。部分大型民營企業已經制定了相應的資金預算制度，但在執行過程中存在較多問題，致使預算制度形式化，弱化了資金預算管理制度體系的優勢作用。

（二）流動資金管理不到位

在經濟下行階段，為了實現穩定可持續發展，民營企業集團必須堅守實業，堅持做強主業。在企業運營發展過程，資金是企業經營管理的重要基礎，貫穿各項生產經營活動，目前，資金管理不當已經成為民營企業集團運行管理中存在的普遍問題之一，這在極大程度上降低了企業的盈利能力，流動資金不充分。

第一，貨幣資金管理不到位。部分民營企業缺少對資金管理的全面性認知，簡單地將資金管理等同于現金、銀行存款收支、安全管理。在銀行隨意開戶，時常發生同一銀行不同網點開戶，抑或是在不同銀行出現多頭開戶，資金的分散性明顯，無法實現集中化管理。民營企業必須在科學預測的基礎上，合理確定維持自身健康發展所需的資金量，并編制使用方案，否則會導致資金閑置或資金不足問題凸顯。

第二，應收賬款管理水平低下。近年來，我國經濟正處于由高速發展向高質量發展的轉型階段，民營企業發展所面臨的挑戰與風險不斷加大，在同行業競爭中，民營企業產品的競爭力相對薄弱，為了占據更大的市場份額，企業一般會選擇賒銷模式，以有效刺激銷售，獲得更大利潤。但部分企業賬款回收不及時，應收賬款較多，押占資金成本，壞賬風險加大。

第三，存貨管理不當。在以往的管理中，民營企業的存貨管理主要包含驗收保證物資、出庫、入庫、盤點，以及確保存儲工作的規范性和安全性，包括但不僅局限于崗位分離和書面記錄。產銷計劃性不足是民營企業普遍存在的問題，在存貨管理中，企業沒有充分利用現代化手段制定科學的存貨存儲存量，導致庫存積壓或短缺問題時常發生，資金流轉效率低下，且客戶穩定性降低。

（三）現金流管理水平有待提升

首先，認知薄弱。大部分民營企業認為，現金流管理僅是出納人員或者是財務人員的工作范疇，與其他各部門，各員工之間并無太大聯系，尤其是采購人員和銷售人員，因為其對現金流管理的認識不到位，導致其并未及時將采購信息和銷售數據傳遞給財務人員，不利于后續工作開展。

其次，過于追求利潤最大化。民營企業是以追求利潤最大化為目標的組織機構，但部分管理人員過于重視利潤獲取，導致部分企業在破產時還存在盈利現象，但由于賒賬，應收賬款回收緩慢，甚至出現壞賬，導致雖有利潤，但卻沒有相應的現金流入。壞賬的存在，只會導致企業利潤虛增，并未增加真實的現金流入，反倒使得現金流出量加大。

最后，職責劃分模糊。在民營企業運行管理中，時常會出現管理人員的親戚朋友擔任關鍵工作崗位現象，這些人的加入會滋生“信用過剩”現象。在具體工作中，這類人時常越過上級管理人員，要求財務人員報銷費用，這在一定程度上削弱了企業規章制度的約束性，還不利于現金流轉。

三、加強民營企業資金管理的思路與對策

（一）不斷完善資金管理制度

第一，健全內控體系，加強內部管理。內部控制是一種綜合性的現代化企業管理模式，充分發揮內部控制的優勢作用，有利于企業提高整體管理水平，增強競爭實力。健全內控體系，加強內部管理，能夠幫助民營企業有效提升資金管理水平。所以，民營企業應深入學習和了解國家相關政策規定，在結合本單位實際情況的基礎上，建立完善的內部控制體系，嚴格按照內控要求加強資金管理，有效防范資金管理中存在的各種問題和不足，保證資金的完整和安全，為企業提高資金管理水平提供制度保障。

第二，健全資金預算制度，并加強監管。將資金管理與預算管理有效結合，是新時期背景下民營企業實現資金管理水平持續提升的重要手段，為了確保資金預算管理工作的有效落實，民營企業必須建立健全相應的管理制度。在預算編制之前，應明確企業經營管理目標，深入調查和了解各業務情況，以確保預算編制環節的可行性，提高預算規劃的執行性。同時，民營企業應實現動態化監管資金管理全過程，充分發揮財務部門的監督職能，由財務人員及時分析各業務活動開展中產生的財務數據，明確資金管理中存在的不足和缺陷，在匯總的基礎上，及時反饋給相關部門，由其進行整改和優化。

第三，落實不相容崗位分離制。民營企業應堅持不相容崗位分離制，合理設置工作崗位，落實崗位輪換制，有效規避因資金管理人員在同一崗位工作時間過久而鉆工作漏洞所導致的風險。同時，在申請和使用資金的過程中，民營企業應嚴格審核，加強監管，提高資金使用的規范性和合理性。在采購資金管理中，應制定完善的申請采購流程和采購流程，有效解決存貨積壓問題，提高資金利用率。此外，財務部門可以根據實際情況提出現金限額使用制度，并制定詳細的領款制度條例，相關人員需要嚴格按照審批流程，進行審批簽字。及時優化和調整不合理的流程，及時發現問題，并落實修改方案，才能夠為企業提升資金利用率奠定基礎。針對不符合規定的支付活動，審批人必須予以拒絕，當資金支付金額過大時，審批人應及時上報相關部門。

總而言之，在資金管理過程中，民營企業必須做到“收有憑、付有據”，降低風險發生的可能性。堅持日清月結原則落實現金收支活動，最重要的資金業務應落實集體決策和審批機制，建立并有效落實責任追究制，以有效規避私自挪用等違規行為發生。

（二）加強流動資金管理

第一，加強貨幣資金管理。民營企業必須提高對貨幣資金管理的重視度，提高管理水平，確保資金既能夠滿足實際與未來一段發展時間內的支付需求，又能夠有效減少資金閑置。當資金過剩時，企業勢必會損失一部分的潛在收益，此時，民營企業可以選擇買入風險系數較低的金融產品和債券。當流動資金不足時，企業極易因資金不足而導致業務活動無法有效開展，出現違約情況，嚴重者會導致企業資不抵債，甚至是破產，此時，企業可以通過延長付款時間以及縮短收款時間以有效緩解流動資金不足問題，必須注意的是，不論是延長付款時間，抑或是縮短收款時間，民營企業都必須在權衡的基礎上做出合理決策，確保企業與客戶關系以及自身的信譽度不會受到損失。

第二，加強應收賬款管理。在授予客戶商業信用時，民營企業必須綜合考慮當前市場經濟發展形勢、客戶的相關信息（如信譽度、財務狀況）、壞賬發生的概率等多方面因素。所以，民營企業應建立健全應收賬款管理制度，完善應收賬款管理流程，制定信用政策，完善銷售條款；在合理客觀評估客戶資信情況的基礎上，確定授信額度；定時向客戶發送賬單，并做好記錄工作；追查逾期款項，加大催收力度，執行催收程序。

第三，加強存貨管理。現代化企業的存貨管理已經不再局限于以往的購銷存管理，企業必須綜合考慮持有成本（即存儲保管成本、保險費用、陳舊過時的風險、資金壓占風險）和訂貨邊際成本之間的平衡。企業必須基于供應商訂單確定備貨數量、送貨時間，并留存一定空間以有效應對不測之需，同時，收集以往的經營數據，基于經營高峰值與低峰值，合理確定存貨儲備糧。綜合言之，存貨管理的重心在于控制存貨量，企業可以通過存貨周轉率和周轉天數來預測存貨管理水平，當低于行業平均水平時，企業可能存在存貨占用資金過大問題。

（三）提高現金流管理水平

第一，樹立正確的財務管理理念，并提高相關人員素養。企業管理人員必須樹立良好的現金流管理理念，明確界定財務與會計的職責權限，引導全體員工正確認識現金流管理的重要性，將以往的“產量至上、利潤至上”理念逐漸轉變為“現金為王”理念，調動全體員工參與現金流管理的重要性。

第二，拓寬融資渠道。為了解決民營企業存在的融資難問題，企業必須樹立信用管理，誠信經營，不斷提高自身的信用等級。同時，加大與大型企業的溝通交流，將大企業的信用作為擔保，以便于從銀行借貸。此外，企業還應加強與金融機構的聯系，不斷獲取新人，有助于更好的貸款。

第三，加強財務控制。首先，企業應加強對日常現金流的管控，控制資金收支；其次，加強應收賬款管理，制定收款政策，加大催收力度；最后，加強存貨管理，根據實際情況優化銷售策略，加強產品銷售，減少存貨管理成本支出，選擇合適的存貨管理系統。

第四，加強信息化建設。民營企業必須加強財務管理信息化，確保財務信息的安全、完整，借助于財務管理信息化平臺加強對資金管控與監管力度。此外，在內部設立獨立的內審部門，并建立相應的內審機制，加強審計監督，進一步保證財務信息的真實性。

四、結論

綜上所述，在新時代背景下，民營企業應正確看待資金管理的必然性和迫切性，基于企業實際情況，選擇恰當的資金管理模式，建立完善的資金管理制度體系，不斷提高流動資金管理效率，提升現金流管理水平，以及其他一系列的方法和措施，有效解決企業在資金管理中存在的缺陷與不足，不斷增強企業資金管理能力，為企業實現和諧穩定發展筑牢基石。