企業(yè)年金制度的現(xiàn)狀、困境及破解

摘 要：企業(yè)年金制度是社會(huì)保障體系的重要組成部分，能夠極強(qiáng)地抵御人口老齡化這一社會(huì)問題，隨著社會(huì)人口的不斷增加，人們也越發(fā)地提升了對(duì)企業(yè)年金制的重視程度。文章分析了實(shí)施企業(yè)年金制度的現(xiàn)狀、困境及破解，希望能夠進(jìn)一步提升企業(yè)年金的發(fā)展水平，并實(shí)現(xiàn)老齡問題的高效解決。

關(guān)鍵詞：人口老齡化問題;企業(yè)年金制度;養(yǎng)老金制度

中圖分類號(hào)：F273.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2022）06-0106-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.106

人口老齡化問題是國(guó)家社會(huì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要問題，相較于其他老齡化國(guó)家，我國(guó)的老齡人口相當(dāng)多，并且經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平已經(jīng)不能很好地適應(yīng)人口老齡化的轉(zhuǎn)換速度。基本的養(yǎng)老金制度已無(wú)法有效地滿足老齡人口的發(fā)展需求，發(fā)展企業(yè)年金制度將是未來(lái)解決老齡化人口資金來(lái)源的重要途徑。

1 企業(yè)年金制度的發(fā)展現(xiàn)狀

1.1 發(fā)展水平相對(duì)滯后

人口老齡化的不斷加劇，迫切要求社會(huì)完善相應(yīng)的保障體系，只有開展科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)年金制度，才能充分地滿足日益變化的社會(huì)養(yǎng)老需求。企業(yè)年金制度發(fā)展水平，是現(xiàn)今年金制度建設(shè)中必須充分關(guān)注的重要組成部分，重點(diǎn)體現(xiàn)在企業(yè)年金計(jì)劃的參與率以及資產(chǎn)比重兩個(gè)方面。相較于中東歐轉(zhuǎn)型國(guó)家，我國(guó)的設(shè)備制度發(fā)展速度并不突出，而且人員的整體就業(yè)參與率也不高。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也極大地調(diào)整了企業(yè)年金的資產(chǎn)比重結(jié)構(gòu)，目前我國(guó)的企業(yè)年金資產(chǎn)還達(dá)不到整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一成水平，不僅無(wú)法高效地實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)的社會(huì)保障，也無(wú)法與社保發(fā)達(dá)的國(guó)家相比較。因此，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)年金制度的發(fā)展具有相對(duì)的滯后特性。

1.2 企業(yè)年金的替代率

在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，企業(yè)年金的替代率也是需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。現(xiàn)階段企業(yè)年金的退休收入替代率并不高，主要靠基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)資金給付。企業(yè)年金也是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的核心補(bǔ)充內(nèi)容，對(duì)構(gòu)建社會(huì)多支柱、多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有著巨大的影響作用。通常情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的平均替代率多為60%左右，其與企業(yè)年金替代率的整合統(tǒng)計(jì)大約在70%左右。基本上企業(yè)年金替代率越低，國(guó)家內(nèi)部基本保險(xiǎn)的壓力也會(huì)越大，相應(yīng)企業(yè)年金的替代率也會(huì)越高，企業(yè)年金運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的空間也就越小。在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)部年金替代率的偏低化，極大地增加了企業(yè)運(yùn)行的具體成本，并擠壓了第二支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展的空間，不僅無(wú)法充分地發(fā)揮企業(yè)年金制度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)充作用，也無(wú)法有效地解決社會(huì)多層次的養(yǎng)老保障問題。

1.3 地域年金發(fā)展失衡

從我國(guó)的區(qū)域劃分層面上來(lái)看，區(qū)域間養(yǎng)老保障權(quán)益的分化問題相當(dāng)嚴(yán)重，地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平對(duì)企業(yè)年金的發(fā)展有著極強(qiáng)的制約作用。在我國(guó)的企業(yè)年金制度運(yùn)行中，相較于中西部地區(qū)而言，東部地區(qū)的年金在企業(yè)、參保人數(shù)和基金規(guī)模層面的發(fā)展水平極高。并且就區(qū)域行業(yè)分化而言，企業(yè)年金在石油、電力等經(jīng)濟(jì)效益較好的行業(yè)中發(fā)展速度很快，年金基金占比也是相對(duì)穩(wěn)定。但在其他企業(yè)當(dāng)中發(fā)展進(jìn)程稍慢，不僅在年金總規(guī)模中占比偏高，也無(wú)法支撐中小企業(yè)年金制度的建立和運(yùn)行。

2 企業(yè)年金制度的發(fā)展問題

相對(duì)于年金體系發(fā)達(dá)的國(guó)家，企業(yè)年金制度在我國(guó)的起步運(yùn)行時(shí)間是較晚的，并且由于我國(guó)具體國(guó)情的影響，年金制度的運(yùn)行體系和相關(guān)政策體系并不健全，有著極大的建設(shè)空間。在現(xiàn)今的企業(yè)年金制度發(fā)展過程中，年金發(fā)展水平的滯后性是非常明顯的運(yùn)行問題，整體建設(shè)不僅缺乏完善的制度保障以及創(chuàng)新的投資方式，也有著極強(qiáng)的建立壓力和人員管控意識(shí)問題。

2.1 缺乏完善的制度保障

當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)年金制度發(fā)展問題，體現(xiàn)在制度保障的不健全層面。企業(yè)年金制度在我國(guó)國(guó)內(nèi)的建設(shè)與發(fā)展速度并不快，并且在企業(yè)年金制度的建立和運(yùn)行過程中，也沒有相對(duì)完善的法律保障體系。國(guó)家建設(shè)人員也沒有充分地將企業(yè)年金的建設(shè)擺在重要的發(fā)展位置上，并且在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，企業(yè)年金制度的稅收優(yōu)惠力度也十分有限，稅收政策的低效化也使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制無(wú)法有序地開展。盡管有部分的年金法律法規(guī)為企業(yè)年金的建設(shè)提供幫助，但制度保障體系在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中的缺乏，依舊極強(qiáng)地阻礙著企業(yè)年金制度的高效、穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 企業(yè)投資方式比較單一

目前，建立企業(yè)年金制度的企業(yè)并不多，整體的年金數(shù)額也不算高，多數(shù)會(huì)用于國(guó)債的購(gòu)買和銀行存款。為保障職工保本性的基本要求，具體的投資空間并不充足。通常在現(xiàn)今的企業(yè)年金制度發(fā)展中，企業(yè)投資方式的單一，也為年金制度的發(fā)展帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，單一形式的企業(yè)投資模式使得企業(yè)自身在年金市場(chǎng)中的核心能效弱化，不僅不能夠拓展企業(yè)年金資金的投資范圍，也使得企業(yè)年金的基金保值增值能效不理想，進(jìn)一步降低了年金建設(shè)的整體收益。企業(yè)投資方式的單一化，還加大了年金運(yùn)行機(jī)構(gòu)的運(yùn)行困難，無(wú)法穩(wěn)定地實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的健康化發(fā)展。

2.3 年金建立壓力的繁重

年金制度的建立壓力繁重，也是阻礙企業(yè)年金制度發(fā)展的重要問題。由于年金制度的建立需要極高的經(jīng)濟(jì)投入，以及較高的社保繳費(fèi)費(fèi)率等，現(xiàn)階段開展年金建設(shè)的企業(yè)多為國(guó)營(yíng)形式的大型企業(yè)。中小企業(yè)在年金制度的建立過程中，不僅需要調(diào)控好公司自身的運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，而且還要保障基本社保和補(bǔ)充養(yǎng)老工作的具體能效，繁重的年金建立壓力會(huì)直接使中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)問題。因此，建立資金壓力問題是企業(yè)年金制度發(fā)展的核心問題。

2.4 人員管理意識(shí)的不足

人員管理意識(shí)在企業(yè)年金制度發(fā)展過程中的不足，也是限制企業(yè)年金投資的重要發(fā)展問題。近年來(lái)，我國(guó)的信托企業(yè)年金已經(jīng)有了一定的發(fā)展模式，但在人力資源管理、相關(guān)機(jī)構(gòu)管控方面還存在著很大的進(jìn)步空間。在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中人員投資管理意識(shí)的不足，是嚴(yán)重制約企業(yè)年金建設(shè)與發(fā)展的重要因素。由于人員管理意識(shí)水平的影響，無(wú)法有效地拓展年金資本市場(chǎng)的投資渠道，不僅會(huì)加劇在企業(yè)年金制度運(yùn)行和市場(chǎng)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，也會(huì)降低年金資本管控的具體能效，直接降低整體企業(yè)的投資收益率。

3 企業(yè)年金制度發(fā)展問題的解決措施

3.1 健全年金的法治體系

企業(yè)年金作為我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充形式，建立健全的年金法治體系是完善多層次養(yǎng)老保障體系的迫切需要。想要在企業(yè)年金制度的運(yùn)行中有效地避免發(fā)展問題，企業(yè)建設(shè)人員必須健全年金的法治體系。正是由于先進(jìn)企業(yè)年金法治體系的不完整，直接導(dǎo)致了年金建設(shè)和運(yùn)營(yíng)規(guī)模的無(wú)法擴(kuò)大，阻礙企業(yè)年金的有序建立和發(fā)展運(yùn)營(yíng)。而且年金制度有著極強(qiáng)的多元性，像是銀行、商業(yè)保險(xiǎn)、投資信托管理以及證券等內(nèi)容都有涉及，并且其相關(guān)項(xiàng)目的操作也具備著復(fù)雜性的特征，因此，只有在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中健全年金的法治體系，才能為安全、高效的年金建設(shè)提供保障。

年金法治體系在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中的健全，需要相關(guān)立法部門依照我國(guó)實(shí)際的年金發(fā)展?fàn)顩r以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化趨向，制定適宜的年金法治體系，并在體系設(shè)計(jì)和制定的過程中，適當(dāng)?shù)亟梃b優(yōu)秀的企業(yè)年金立法經(jīng)驗(yàn)，以提升企業(yè)年金的法治體系的科學(xué)性與合理性。通過在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，健全企業(yè)年金的法治體系，不僅能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)年金市場(chǎng)運(yùn)行的規(guī)范性，也可以充分的保障企業(yè)自身與年金受益人的合法權(quán)利。

3.2 提升企業(yè)年金替代率

提升企業(yè)年金的替代率，也是推動(dòng)企業(yè)年金制度發(fā)展的重要措施，在年金制度的運(yùn)行過程中，通過企業(yè)年金的提高，能夠進(jìn)一步降低公共養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障壓力。企業(yè)年金的替代率越高，社會(huì)基本保險(xiǎn)的保障壓力也會(huì)越發(fā)消減，不僅可以更加高效的解決社保養(yǎng)老問題，也對(duì)中小型企業(yè)的年金制度運(yùn)行有著很好的效率保障作用。而且在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，年金替代率的提升也有助于健全和完善企業(yè)自身的運(yùn)行機(jī)制，并且可以很好地保障養(yǎng)老社保能效的發(fā)揮，極大地減輕了企業(yè)年金的建立壓力，更有助于企業(yè)提升投資收益率和年金運(yùn)轉(zhuǎn)能效。

3.3 推行年金的稅收管理

在企業(yè)年金的建設(shè)和運(yùn)行過程中，推行規(guī)范、科學(xué)的年金稅收管理，不僅能夠便利企業(yè)年金的基金保值增值工作，也可以有效地提升年金資金市場(chǎng)的規(guī)范性。現(xiàn)階段我國(guó)的資本市場(chǎng)運(yùn)作并不成熟，也沒有較為標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)行規(guī)范，甚至金融產(chǎn)品也有著極強(qiáng)的單一性。國(guó)內(nèi)相關(guān)政府機(jī)構(gòu)結(jié)合企業(yè)實(shí)際的年金建設(shè)情況，在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中積極地推行年金的稅收管理政策，非常有助于企業(yè)年金稅收制度的革新與優(yōu)化，不僅能夠健全以綜合所得稅為主的個(gè)人所得稅制度，也有效地避免了年金基金分配不合理的問題，為企業(yè)年金制度的有序發(fā)展提供良好的保障。

而且在企業(yè)年金制度的發(fā)展過程中，企業(yè)還可以依照員工的具體收入差別，分層地降低并保持收入者的稅率，優(yōu)化企業(yè)收入人員的基金分配差異。通過推行科學(xué)的企業(yè)年金的稅收管理，不僅能夠幫助企業(yè)更加有序、高效地建立年金制度，也能夠在保障基本養(yǎng)老制度運(yùn)行質(zhì)量的前提下，進(jìn)一步提升企業(yè)年金的經(jīng)濟(jì)助力作用。

4 結(jié)論

綜合上述分析，企業(yè)年金制度的有效建立和推行，能夠高效地解決我國(guó)人口老齡化帶來(lái)的社會(huì)保障問題。企業(yè)年金整體建設(shè)效率的提升，在提高國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保障基礎(chǔ)水平的同時(shí)，也增強(qiáng)了其對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的支持作用。相信通過年金法治體系的健全、年金投資范圍的拓展以及年金稅收管理的推行，能夠更好地解決企業(yè)年金的建立與運(yùn)營(yíng)問題，并實(shí)現(xiàn)社會(huì)基礎(chǔ)保障制度效力的提升，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)年金制度的創(chuàng)新和高效發(fā)展。

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[作者簡(jiǎn)介]馬潔（1989—），女，漢族，河北保定人，畢業(yè)于山西財(cái)經(jīng)大學(xué)華商學(xué)院，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：人力資源管理。