大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革

摘 要：隨著互聯網、大數據等新興的信息技術涌現，并在生活、經濟以及社會各個方面進行深入滲透，隨之而來的是信息數據容量出現前所未有的遞增，全球進入了大數據時代。對于企業財務管理工作而言，傳統的運作手段顯然無法滿足客觀需求，且財務信息處理和安全受到挑戰，變革成為企業實施財務管理的必然選擇。這要求全面認識大數據的優勢和應用技術，并與財務管理職能結合，從對象、邊界、人員等方面出發進行調整，以更好地建構大數據背景下新型的企業財務管理模式。

關鍵詞：大數據背景;企業;財務管理

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）06-0184-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.184

在新的經濟和技術環境中，創新的企業管理模式不斷出現，對于先進信息技術的應用逐步加深，大數據背景下無疑形成數據發掘、處理以及應用等問題。企業財務管理逐步被賦予了多元化的職能需求，要從原有的風險防范向戰略規劃轉型，以此在企業發展中全面提升財務管理能力。而這離不開對現代信息技術優勢的把握，企業必須明確自身在財務管理中面臨的挑戰，進而有針對性地進行強化。文章即以此為方向，探索大數據背景下企業財務管理的變革方向與變革策略。

1 大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

在大數據背景下，企業財務管理面臨的挑戰是多層次的，比如財務風險的計量和防范、財務理論的重塑、財務理論對財務管理實踐的服務、財務數據信息的安全性等。對于很多企業來說，財務管理目前并沒有得到全面重視，且認知不足，致使財務管理的價值并沒有得到充分發揮。面對市場環境的變化，企業財務管理應用傳統模式，新技術和方法的引入不足，無法高效應對現實需求，嚴重影響了財務信息的處理效果。而作為系統性且專業性的管理工作，在大數據背景下全面突破傳統財務管理方式具有一定難度，這必須從管理理念、思想以及能力等方面做出調整，很多企業目前尚不具備相應的能力。[1]另外，隨著企業業務規模增大，數據信息容量的增多，財務管理人員要接收和處理大量的數據信息，并確保數據的準確性和完善性，這不僅要求財務人員擁有相應的處理能力，還需要擁有熟練、精準的判斷能力。大數據技術盡管具有高效處理和共享數據的優勢，但數據的真實性卻無法保證，這在一定程度上帶來了決策風險。除此之外，共享和流通的財務數據信息下也帶來了安全隱患，企業財務信息尤為重要，在網絡信息化時代，財務信息的安全性成為企業財務管理所面臨的一大挑戰。

2 大數據背景下企業財務管理變革方向

2.1 財務管理的對象

新型的經濟環境下，平臺型的企業發展較快，相應生成了生態網管理和價值鏈管理，而且眾籌、外包等資源整合的形式有了較大發展空間，那么財務管理需要和企業的創新管理方式相適應，及時更新財務管理的對象，以更好地為企業提供必要的支持。傳統財務管理中的資本預算管理、運行資本管理等對象的重要性降低，這需要企業財務管理對數字平臺匯集的資金流、信息流等要素進行挖掘和利用，使財務管理對象更豐富。

2.2 財務管理的邊界

財務管理是企業管理體系不可缺少的一部分，而它的價值并不僅僅只有核算與財務信息反映等功能，其隱藏著較大潛在價值。企業要想從中獲取高附加值的財務信息，需要對財務管理的邊界進行變革，從單一的企業向整個生態網、價值鏈延伸，對資源進行整合，開創戰略財務、業務財務以及共享財務“三位一體”的全新管理體系，以此提升財務管理的價值，使其能夠在經營策劃、風險防控、資源配置、評價考核等方面發揮更大作用。[2]

2.3 財務管理的職能

財務管理包含了會計核算、會計監督、資產監控等職能，在復雜的市場背景和多元化的需求下，企業要想具備持續盈利和靈活應對風險挑戰的能力，則要對財務管理的職能進行優化。比如對財務數據信息進行共享，以為決策提供支持，推動戰略向前發展。但要注意的是，要充分借用大數據、云計算等技術，提升財務共享系統的數據儲存和分析能力，在變革中保障財務數據信息的安全。

2.4 財務管理的人員

在競爭激烈的市場中，人才是重要的核心競爭力，企業財務管理變革不能忽視人員這一要素，他們是價值創造的決定因素以及深化管理改革的動力。由于財務管理屬于綜合性和專業性很強的工作，既屬于經濟信息系統，也是一項管理活動，財務人員除了完成會計核算、報表編制等基礎的業務操作，還需要不斷地吸收現代信息數據處理技術和管理知識，比如矩陣管理、數理統計、數字化等多樣管理方法，以不斷地提升財務管理的質量和效率。[3]而且大數據環境下財務管理需要和經營業務、戰略規劃、經營決策等工作緊密銜接，那么企業必須認識到財務管理的重要地位，對人員的結構和綜合素質實施針對性的變革，使其能夠借助大數據、人工智能、云技術等信息技術優勢創新企業財務管理模式，增強企業創造價值的能力。

3 大數據背景下企業財務管理的變革策略

3.1 全面創新企業財務管理系統

大數據存在數據多樣性、高速性、真實性、大量性等特征，而企業財務管理匯集了多種財務數據信息，相應形成了龐大的數據庫，這與大數據有著隱形的聯系。而且經濟全球化的今天，企業規模拓展較快、業務量遞增，其財務數據信息發生了前所未有的變化，大數據背景下先進的信息技術可以更高效地進行數據信息的處理和分析，可以為企業決策提供準確且完善的信息依據。所以，企業需要基于大數據創新財務管理系統，將自身的內外部系統和信息系統實現對接，從而實現財務信息的共享。[4]比如企業財務管理有關的會計核算系統、ERP、預算系統、網上報銷系統等各大數據系統直接對接，讓數據信息能夠實現流通。以企業資金管理系統來說，從橫向到縱向，從總部門到各分、子公司進行整合，不僅可以實現有機的數據整體，還可以簡化企業資金管理的流程，使得現金管控、業務經營能夠與財務核算實現緊密銜接。

例如萬達集團在大數據背景下對財務管理系統進行了優化，構建出嚴格的成本預警制度，如若某一項目成本支出比計劃書范圍要高，內部的成本預警系統相應會有所提示，并做出準確的分析。而且項目進行中，財務管理系統可以持續性地對其進度和付款比例進行跟進，對比實際情況和項目計劃，最終將其納入至管理者的績效考核中。[4]因此，基于大數據對企業財務管理系統的創新具有現實意義，統籌管理企業的金融業務和資源，不僅會控制財務風險，使其持續穩定發展，也會增加企業價值，提升自身在市場中的競爭力。

3.2 突破企業財務信息管理邊界

在大數據時代下，對企業價值的判斷并不再局限于企業當下或者是未來的財務分紅、現金流、利潤等財務信息，更多則側重在企業的核心競爭能力、長久創新能力以及企業的商業規模。那么企業財務管理不能只局限于財務計劃的編制、經營核算的管理等內容上，需要拓寬職能邊界，讓財務決策信息去邊界化。以往企業各個部門或者分子公司存在獨立運作狀態，形成了“信息孤島”現象，影響了財務數據價值的應用。[5]而在大數據背景下，企業信息獲取的速度更快、成本也較低，且具有很強的針對性，所以要更好地發揮財務數據信息的價值，將企業業務和財務信息實現一體化運作。比如中石油和萬達，在財務管理內容方面其明顯拓寬了成本控制和財務資源管理的范圍，即這些企業設計財務管理制度時，將項目管理、業務經營和預算體系、成本控制、財務管理等要素融為一體，且充分利用大數據環境下的信息技術使管理內容實現了模塊化與數據化。[6]綜合而言，處于大數據背景下，如若企業在財務管理中無法整合數據信息，讓內部數據實現互聯互通，無疑會影響企業對有效財務信息價值的挖掘和利用。所以，突破傳統財務數據信息邊界，讓企業財務與業務實現一體化運行是企業財務管理改革的必然選擇。

3.3 注重培養復合型財務管理人員

企業財務管理在大數據背景下承擔更大的挑戰，對于財務管理人員的業務素養提出了高標準的要求。企業要意識到職員在財務管理工作中的重要性，不能僅僅使成員完成核算、申報納稅等任務，還需要確保財務管理人員具備數據挖掘、分析等能力，以此深化企業財務管理的價值。除了加強企業文化的治理，注重激勵和信任的作用，在員工利益上有所保障，還需要開創新型的企業培育體系，在財務管理方面加強培訓，使員工及時更新財務管理思想，學習先進的財務管理辦法和技術，以保證可以綜合運用財務工具和大數據技術，在戰略、運行以及管理等各個層面梳理影響企業價值的重要業務因素和財務信息，找到其中的邏輯關系。[7]從實際發展情況來說，企業需要在大數據背景下實現企業財務價值管理的轉型，這能夠很好地推動企業提升資源配置、業務協同、決策支持等能力。但這種轉型則對財務管理人員提出了新的要求，其必須站在更深的層面去分析財務數據信息和問題，以更高的數據整合、處理能力和業務素質去應對新變化。企業方面必須對財務管理形成全新的認知，有意識地挖掘和培養財務管理人員，使得企業具備能夠適應財務管理轉型要求的復合型人才，推動企業財務價值管控更上一層樓。

4 結論

大數據為企業發展帶來了更多的機遇，越來越多的企業開始重視數字信息技術的應用和數據價值的挖掘，以為企業管理注入活力。對于企業財務管理而言，大數據背景同樣具有可利用的優勢，但自身原有的財務管理模式在短時間內無法快速更替，而且在大數據背景下財務數據信息的安全性與可靠性無法得到全面保障，這成為企業財務管理的重大挑戰。為此，企業需要明確財務管理在大數據背景下可變革的方向，進而結合實際情況創新財務管理系統，不斷地拓寬財務信息管理的邊界，使企業財務與業務向一體化方向發展，并通過培養復合型的高素質人才為企業財務管理變革提供有力支持。

參考文獻：

[1]易梅香.基于大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰與變革思考[J].農村經濟與科技，2019，30（16）：79-80.

[2]司洋，趙楊.大數據背景下企業財務管理的挑戰以及優化分析[J].現代經濟信息，2019（11）：199-200.

[3]譚少杰.基于大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰與變革探討[J].中國商論，2019（7）：32-33.

[4]王霄玥.大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰與變革探討[J].中國管理信息化，2019，22（6）：48-49.

[5]李愛國.大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰及變革對策[J].企業改革與管理，2018（24）：148-149.

[6]萬磊.大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰與變革趨勢[J].企業改革與管理，2018（23）：168，177.

[7]王波.關于大數據背景下企業財務管理的挑戰分析與變革探討[J].財會學習，2017（22）：7-8.

[作者簡介]黃英（1963—），男，漢族，山東禹城人，高級實習指導老師，研究方向：財務會計、財務管理。

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