基于知識圖譜的高校科研經費管理研究*

王洪旭 溫曉會 劉萬明

1 吉林大學社會科學處 吉林 長春；2 大慶醫學高等專科學校 黑龍江 大慶；3 農安縣實驗中學 吉林 農安

一、高校科研經費管理研究知識圖譜

知識圖譜能夠具象顯現相關知識的發展進程，顯示知識個體與知識群組之間復雜的網聯、建構、互動、交叉、演化、衍生等關系，是通過知識可視化來認識客觀世界的一種方式。Citespace是目前應用較為廣泛且表現卓著的知識圖譜繪制工具，能夠將節點文獻、研究熱點領域和研究前沿自主標識出來，實現相關研究領域文獻的計量可視化，協助探尋該領域研究熱點及學科前沿。

1.數據來源

選擇中國知網的中國學術期刊全文數據庫為基礎數據來源。從國家統計局全國科技經費投入統計公報數據可知，進入21世紀，我國高校科技經費投入力度越來越大，全社會對經費使用管理的關注和討論也越來越多。鑒于此，本研究選取2001年至2020年的論文文獻為基礎，來揭示、探討高校科研經費管理研究的熱點。檢索條件設定為：“篇名”包含“科研經費”，且“篇名、關鍵詞、摘要”包括“高校”或“高等學校”，“來源期刊”點選“全部期刊”，檢索到中文文獻2102 篇。

2.知識圖譜繪制

使用Citespace 軟件對檢索到的2102 篇文獻進行知識圖譜繪制。時間切片（Timeslicing）的時間間隔（Yearsperslice）選為“1（年）”。因為關鍵詞是一篇文獻中最能體現研究主題的元素，所以節點類型（Nodetypes）選擇“關鍵詞（Keyword）”。遴選標準（Selectioncriteria）選擇“G指數（G-index）”并保持常數k不變。為使知識圖譜能夠完整且更為清晰地顯示重要關鍵詞節點及網絡關系，剪枝策略（Pruning）選擇“尋徑（Pathfinder）”；并適度修剪每個網絡和合并網絡，即復選“Pruning sliced networks”和“Pruning merged networks”。運行軟件，得到知識圖譜（如圖1所示）。

3.知識圖譜簡析

圖譜中的圓形節點代表文獻的關鍵詞，節點之間的連線粗細代表兩關鍵詞共現于同一文獻的強度。節點及標簽越大表明關鍵詞的詞頻越高，越能反映該關鍵詞在該領域的研究熱度。對圖1進行梳理，可以得出高校科研經費管理主要的研究熱點，包括管理制度、放管服、預算、使用、核算、內部控制、績效、審計、監管及信息化管理等。

圖1 高校科研經費研究知識圖譜（2001―2020年）

二、高校科研經費管理研究熱點之間的關系

高校科研經費管理是一個系統工程，管理部門涉及科研管理部門、財務管理部門、資產管理部門、審計部門、紀檢部門等；管理環節涉及科研項目經費預算編報、審批、撥款，科研經費報銷核算及支付，科研經費內控管理，科研經費績效評價及管理，科研經費審計監督等。

“制度”“放管服”“預算”“使用”“內控”“績效”“審計”和“監管”等主題之間相互影響、相互制約，呈現系統性關系。“制度”和“放管服”不屬于科研經費管理過程中的具體環節，處于統領地位。毋庸置疑，制度化是科研經費管理各環節的基本遵循，所以“制度”與各個環節有著普遍的聯系。而“放管服”是政府職能轉變的現實要求，是科研管理體制機制改革的政策環境，科研經費管理的制度化變革要以“放管服”為標桿，制度化水平也影響著“放管服”的成效。

“預算”“撥款”“使用”“審計”等屬于科研經費運行和管理中的環節，“內控”“績效”和“監管”貫穿于整個科研經費運行和管理過程。立項部門按照預算批復進行撥款；項目負責人按照預算使用經費；審計部門對經費執行情況進行審計監督；基于內控風險點對科研經費使用進行控制；績效一方面關注科研經費使用效益，另一方面基于評價結果實現獎懲及對二次經費分配施加影響；監管要審查預算編制的合理性，檢查經費使用的合規性，關注績效評價指標設定的科學性等。

三、加強高校科研經費管理的建議

國務院辦公廳于2021年8月5日印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32 號），為新階段科研經費管理提出了具體要求，高校科研經費管理應在各方面積極予以推進。

1.制度建設方面

按照“上位法”盡快調整現有規章制度，保證“下位法”具有時效性、針對性和可操作性。進一步強化相關人員的管理意識，落實經費管理責任制。完善后的制度文件要能夠實現分類指導和差別化管理，推進精細化管理，推動各環節高效協調運行。同時，注重政策制度的宣傳和培訓，使科研經費管理相關人員能夠盡快把握文件精神和操作規程。

2.“放管服”方面

簡政放權主要在“放權”，下放預算調整權，將權限下放至經費承擔單位和科研人員；擴大項目負責人的經費管理自主權，讓經費切實為科研活動服務。放管結合既要放，又要管，需要創新方式方法，在對經費使用的監管、內控和績效評價方面，著眼于更加便捷智能的信息化技術和方法的應用。優化服務，將科研人員從日常事務中解脫出來，一方面，配備科研財務助理幫助科研人員完成預算編制、經費報銷等繁雜工作；另一方面，創新勞動報酬發放方式，體現按勞分配的分配原則，使科研人員能夠專注于科學研究。

3.預算編制和撥款方面

科研活動的不可全然預見性，使得對預算編制的內在要求應是動態的、開放的和彈性的。一方面簡化和歸并科目，科目內支出調劑使用；另一方面施行“包干制”，通過在人才類項目和基礎研究類項目積累經驗，盡快擴展包干范圍。注意直接費用和間接費用的比例問題，特別是間接經費中要留足50%～60%的人員經費。督促科研人員按計劃完成科研任務并按進度使用科研經費，同時使用現代會計信息系統對預算執行情況進行控制。經費撥付要充分考慮科研人員的實際需要，在保障科研人員順利開展科研活動的前提下，依據項目類型、研究計劃制訂及時的經費撥付計劃。專項資金年度預撥方式，能在項目任務書簽訂一個月內將經費撥付給項目負責人，縮短了經費撥付周期。

4.經費使用和報銷方面

科研人員的經費使用意識對經費使用是否合理合規合法起著關鍵作用，而監管懲處的力度對經費使用行為具有很大影響。建立科研人員信用檔案，結合學術共同體自治，規范科研經費使用行為。進一步完善財務報銷細則，設立協調結構，建立聯動機制，落實科研經費大額支出和非常規支出的會簽制度，對報銷票據進行嚴格把關。同時，積極推動經費報銷和支付的數字化建設，充分利用電子化發票和公務卡支付等手段變革科研經費報銷方式，提高科研經費報銷效率。配合科研經費“包干制”的施行，應建設經費使用負面清單，劃定經費使用紅線。

5.科研經費內控方面

結合科研經費內控關鍵點設計內控管理制度，加強經濟責任、控制規范、人力政策等內部環境的基礎作用；發揮風險評估的指引作用；提高預算、收支、資產、合同等控制活動的管控作用；加強項目與經費的信息溝通聯動效應；發揮全過程審計和績效審計的內部監督作用，等等。設立內部控制工作小組，明確各自職責范圍；加大財經紀律和內控知識培訓力度，提高內部控制執行力，通過內控制度建設實現資源的合理有效利用。

6.科研經費審計方面

內部審計對科研經費運行的過程控制，主要是對預算環節、撥付環節、支出環節和結算環節的審計。內部審計、國家審計和社會審計應共同發揮作用，保證審計的公開性和透明度。加強審計文化建設，開展職業道德教育，營造良好的審計氛圍。科研經費審計工作應逐步常態化，依法依規進行跟蹤審計、抽查審計，強化審計結果應用。

7.科研經費績效評價和應用方面

設立績效評價專門機構，強化科研人員對績效評價的認識；完善績效評價方法，將績效評價貫穿于經費使用全過程；樹立績效預算觀念，建立以績效評價為依據的經費分配機制；健全績效評價反饋機制，完善獎懲機制，發揮績效評價的導向性作用；有效利用績效工資的激勵作用，保障科研人員收入穩定，激發科研人員創新活力。績效評價指標體系依據項目類型有所區別，根據資助項目的差異性評價經濟效益、科學價值和人文社會價值等。

8.科研經費監管方面

健全監督體系，形成事前、事中和事后的全過程監督機制，包含對經費分配、使用和效益的全方位監督。除相關職能部門各負其責外，將廉政建設的“一崗雙責”要求擴展到項目負責人；將宣傳教育與監控機制、獎懲措施相結合，不僅加強財經法規教育，同時開展價值觀教育并輔以正面典型教育和反面警示教育，加大違規處罰力度，完善處罰辦法。強調內外監管結合，內部監管通過相互制衡的制度設計來實現，加強內部審計；外部加強審計部門及立項部門的監管力度，委托第三方開展事后審計，使社會公眾成為科研經費監督力量的重要組成部分。

四、結語

高校科研經費管理應以中央政策文件為指引，進一步改革科研經費管理體制，體現“以人為本”的服務理念，以科研人員為中心構建和諧的環境機制、充分的競爭機制、基本的保證機制、彈性的約束機制、適當的壓力機制和正向的激勵機制，以促進科研事業不斷發展為改革目標。

推進“放管服”改革，破除落后的經費管理制度對高校科研活動的束縛，在管制上做減法、在服務上做加法，通過積極理順關系，革新管理制度，提供高效服務，主動釋放科研人員創造力，激發科學研究活力；完善高校科研經費投入和分配機制，保障推動科學技術創新發展，發揮經費投入和分配的引導作用，提升科技創新活動的速度，助力產出原創性科技成果；優化高校科研經費支出和結算方式，化解“報賬難”和“監管難”的矛盾，拓展科研經費“包干制”，依靠大數據、云計算及人工智能等信息化手段，為科研經費“智慧”監管提供可行路徑；深化高校科研經費績效改革，體現科研人員的創造性勞動價值，對前瞻探索、創新過程、社會影響等給予合理的績效評價，尊重、承認和實現科研人員的勞動價值及人生價值；改進高校科研評價體系，確保科研經費用在刀刃上，綜合目標任務、可選路徑和預期效益等統籌規劃科研經費使用，構建多元的、彈性的和客觀的評價體系；提升高校科研經費使用效益，促進“新工科、新醫科、新農科、新文科”建設，充分發揮科研經費對科技創新和人才培養的支撐作用，科教結合，理實融通，落實立德樹人的根本任務，實現高校科研經費使用效益最大化。