企業財務管理與財務管理風險控制

宋家宏

摘 要：財務風險是企業健康快速發展首先要防控的風險之一。將直接影響企業發展中的資本運作。一旦發生金融危機，將直接決定企業的生死存亡，所以做好企業的財務風險防范工作是所有市場經濟大企業的共同目標，也是研究投資和資本調整的重要工具。本文將簡要描述金融風險的主要特征，探討金融風險的成因，并提出一些有效的防范措施。

關鍵詞：財務管理;財務管理風險;信息化;預算;增值

前言：企業財務管理與企業財務管理風險控制在企業的發展中至關重要，尤其是財務管理風險控制，更是非同尋常，財務管理風險控制是指在企業的發展過程中，對企業的經營狀況進行財務風險管理，規范企業的財務運行制度，綜合考慮企業生產、市場因素、人力成本等各種不確定因素，降低企業生產成本，提高企業生產效率，從而增強企業的抗風險能力，增加企業的經濟效益，給企業的發展上一道重要的財務保險。

一、、相關財務管理理論及財務管理風險控制探討

1.財務管理

追求效率最大化是企業永恒的主題，以低成本為工具，以利潤最大化為最終目標，通過不斷改變創造自身的可持續發展。因此，財務管理成為整個企業發展的關鍵階段。用加減法來表示企業的投入產出過程。成本的輸入可以改為“減”，收益的輸出可以改為“加”。其中，“減”表示成本降低，“加”表示企業收入增加。此外，從一般的角度來看，其財務管理本質上側重于兩個方面的管理，減法管理和加法管理，共同構成了現代企業財務管理的“加減法”理論。財務管理在企業的發展中，占有舉足輕重的地位，科學有效的財務管理能幫助企業節省成本，做好減法;與此同時，科學有效的財務管理還能幫助企業提高生產效率，做好加法，通過這“一減一加”，促進企業的生產效益，支持企業的發展。

2.財務管理風險控制

財務風險管理作為企業風險管理的一個重要分支，承擔著較為具體的管理職能，財務風險管理控制，以降低企業財務風險為目標，提高企業財務安全能力，從而維護企業的正常發展。在財務管理風險控制中，只有一個目標，降低企業經營過程中的財務風險，從而維護企業的效益。財務管理風險控制的核心內容是財務風險控制，一旦企業識別并評估出了風險，那么此時，就要進行及時有效的財務干預，進行科學的財務管理風險控制。可以說，健全完善的財務管理風險控制就是企業的報警器，如果這個報警器一響，那么企業就應該采取及時的財務管理風控方案，從而降低企業生產經營過程中的風險。

3.財務預測

財務預測是重要的財務管理方式，它根據以往的企業財務支出和財務活動資料，結合企業的現狀及未來的發展戰略，對企業的收支進行全方位的分析，從而進行財務預測。財務預測是企業財務管理重要的內容，也是財務管理的基礎。可以說，財務預測對企業的發展有著至關重要的意義。一般來說財務預測的內容主要有籌資、投資收益、企業利潤等方面的預測。通過最科學、最佳的預測方案從而優化企業財務管理，讓企業的財務管理更好地服務企業的發展。

4.財務決策

在企業的財務管理中，有財務預測，也有財務決策，財務決策的實施主要是根據財務預測的實際情況，通過對財務預測方案的數據分析，根據企業的實際情況，從而制定最適合企業發展的財務決策。財務決策對企業財務管理的意義非同尋常，財務決策可以有效地推行財務政策，支持企業的發展，為企業的發展提供財務支持，從而推動企業不斷前進。

5.財務預算

在企業財務管理及風險控制中，財務預算占有非常重要的地位，對于企業而言，財務管理是重要的企業財務管理手段，更是不可或缺的風險控制。財務預算根據企業的實際發展以及發展規劃而來，對于企業的發展生產有著重大的意義。科學全面的財務預算，既能促進企業的財務管理，又能最大限度地推動企業發展，同時還是最佳的風險控制方案，對于企業的財務支出是最好的約束。

6.財務分析

財務分析是對企業財務階段性的總結，它對于公司的財務發展和公司的生產具有重要意義，任何一個企業想要發展，就必然離不開科學有效、及時全面的財務分析。財務分析是企業經營狀況的晴雨表，能更直接地顯示財務的經營狀況，數字不會騙人，企業的經營狀況、實際收益到底如何，一看財務分析報表就全知道了。因此，在財務分析的管理工作中，相關財會人員，要遵循兩個重要的原則，一是真實，二是科學。

二、財務管理和風險控制的重要性

1.財務管理是企業經營管理的主要內部條件

財務管理是對資金的運動和活動的組織，資金的一切分配和使用都屬于財務管理的范疇。企業的融資和使用離不開相關部門的支持，因此財務管理是所有關鍵管理活動的整體責任，在企業中占有非常重要的地位。

2.為財務管理和風險控制提供有效的信息保障

當事人主要是對一些社會現象作出反應，提供相關信息。根據這些信息，企業將確定內部管理要求，并在企業外部決策中發揮作用。相關企業將利用相關信息對金融活動進行評估和分析，對這些活動進行預測和分析，實施有效的管理和風險控制，提供準確、正確的信息，為國家經濟發展提供基礎保障。

3.關鍵問題是所涉及方面的管理和控制

方案對了，運營是否可行、產品的質量或品種是否符合要求、渠道是否暢通、收入與成本是否成正比、是否合格都將通過這些來應對。財務部門通過這些相關指標進行計算、預測和分析，找出相關原因，提出有效措施，鼓勵企業不斷提高經濟效益。

三、企業財務管理問題

1.復雜的宏觀環境

我國經濟發展的不斷加速不可避免地導致了通貨膨脹，從而形成了企業資金鏈。一方面，當前全球市場不確定因素增加，企業生產成本加大，比如全球油價穩步上升，增加企業負擔，使得很多企業不堪重負。另一方面，有些企業對于金融機構過度依賴，生存率很差，銀行發生一點風吹草動，哪怕是貸款利率的變化，都會使企業面臨利率風險，增加企業成本，以及超額利息風險、計息投資損失風險和違約風險。

2.管理體系不完善

完善的管理體系對企業的發展尤為重要。然而，遺憾的是有些企業并沒有完善的財務管理計劃，既不重視財務體系的發展，更沒有建設完善的財務體系，從而導致了財務管理計劃缺乏實效性、組織架構不科學、效率低下的問題。例如，在評估企業財務管理財務風險的過程中，采購部的信息可能沒有及時傳輸或傳輸的數據可能與財務管理工作數據要求不同，造成財務困難。如果這個陳舊的制度問題不解決，就無法控制企業的財務管理工作和財務管理風險。

3.財務管理認識薄弱

在企業的發展過程中，科學的財務管理認識非常重要，只有具備科學的財務管理認識，才能重視財務管理的發展，才能通過具體的行動，促進企業財務管理的發展，推動企業的進步。可怕的是，有些企業財務管理認識薄弱，從員工、管理人員到企業的經營者，由下而上幾乎都缺乏財務管理認識，不重視財務管理的發展。尤其是企業經營者，在財務管理中，喜歡按照自己的意志領導財務工作，對財務管理認識不足，無視相關法規制度，從而制約了企業財務管理的發展。企業員工也沒有形成很好的財務管理意識，比如節約企業成本，保護企業財務，正是很多企業財務管理認識的薄弱，讓很多企業的財務管理嚴重失序，甚至讓企業陷入了困境。

4.財務信息使用的有效性不高

隨著時代的發展、社會的進步，財務信息化在財務管理中也越來越重要，財務信息化是當前財務工作的趨勢。財務信息化在不斷發展，財務人員也要不斷發展。然而在現實的財務信息化工作中，有些財務人員忽視了對財務信息化的學習，從而導致了工作效率低下的情況，制約了財務信息化的發展。

5.財務決策缺乏科學性

傳統的財務經理在管理思維和管理方法上落后。同時，其金融組織的設立也不能滿足現代企業的要求。數據分析方法相當緩慢，很難完全了解企業的狀況。財務信息和責任不明確，也導致財務管理改革困難重重，完全背離了知識經濟的本質要求，嚴重阻礙了財務管理信息化、知識化進程。

四、金融風險的主要特征

市場經濟中產生的金融風險的主要特征如下：

首先，財務風險是客觀存在的，它是市場過程中的必然產物。任何地方，任何類型的企業都不應有隨隨便便的心態，要做好風險防范領域的工作。其次，財務風險是不確定的，這意味著企業無法完全了解財務風險將在何時何地發生。由于財務狀況受多種因素影響，很可能是小事一樁毫無征兆的爆發。最后，財務風險是復雜的，企業財務風險越高，銷售利潤越低。如果企業想要獲得大量的回報，就必然承擔非常高的財務風險，企業財務風險非常復雜，任何一個因素，都有可能加劇企業的財務風險，而企業財務風險管理工作，就是將這些風險降到最小，保證企業的發展。

五、企業財務管理中有效的風險管理策略

1.完成市場調研與分析

由于經濟的快速發展，企業風險分散，市場風險對企業的財務管理產生了重大影響。因此，企業應以實際情況為導向，綜合研究市場情況，充分了解市場風險，聘請專業人員對市場風險進行評估，從而為市場調研分析及后期的發展提供財務支持。作為財務管理人員，既要支持市場調研分析工作，又要從財務管理的角度，提供相關的方案和建議，從而讓企業的市場決策，既能根據市場調研分析快速抓住市場，獲取利潤，又能面臨最小的財務風險，保證企業的安全運行，從而促進企業的健康發展。

2.為企業建立良好的財務管理制度

（1） 企業領導者應轉變觀念，明確財務管理目標

在經濟利益的驅使下，很多企業領導者，通常都以利潤最大化為主要目標，更是財務管理工作的主要目標。然而在具體的發展過程中，如果企業經營者僅以利潤巨大化為主要目標，那么財務管理工作就有可能面臨巨大的風險，為企業的后續發展埋下重要的安全隱患，如果一旦暴雷，后果不堪設想，企業無法實現預期的利潤收益，更會使企業出現嚴重的財務狀況，比如資金鏈斷裂、市場回款難、市場大幅度波動等重要情況，輕則使企業出現虧損，重則可能導致企業破產。因此企業領導者應該轉變管理，明確財務管理目標，確保財務管理目標的多樣性，只有這樣，企業才能穩健發展。

（2） 在整個預算中加強各種機制

全面財務管理機制的引入是現代企業制度的重要特征之一。財務管理不僅涉及財務事項，還涉及企業各部門和成員的參與。適當的整體企業治理，應詳細滿足各單位的預算目標，預算以自上而下和自下而上相結合的方式呈現，最終形成了企業的總體目標，實行科學管控。鑒于綜合預算的科學性和合理性，還可以實行薪酬和處罰的配套機制，作者認為這可以顯著改善企業治理，增加競爭優勢，促進企業整合。

（3） 提高金融風險防范意識

在企業的發展過程中，提高財務管理的金融風險尤為重要，可以說，很多企業暴雷，都是從金融風險開始的。這一方面，與企業長期不健康的財務管理有關，一方面與企業經營者盲目的自信和對市場的錯誤判斷有關。在企業的發展過程中，必須要提高金融風險防范意識，避免企業對金融的過度依賴，加強企業自身的造血能力，讓企業能一直在復雜的市場環境中平穩運行。在這個過程中，企業財務管理人員要建立健全完善的金融風險預警系統，協助企業及時地解決和處理各種金融風險，從而降低企業風險，保障企業正常運行。

（4） 強化財務監管職能，全程監控業務流程

在成本控制方面，如果責任部門和責任人不能對成本承擔責任，一旦出現問題，責任主體可能不明確，企業的成本過程控制將得不到落實。完全實施或流于形式。一旦企業恢復了財務數據，就可以使用成本導航來跟蹤產生成本的實際業務流程，詳細的業務流程可以查明責任部門和成本偏差的責任人。

（5） 開展資本管理，確保資本保值增值

資金管理可以有效保障企業主的權益，增加企業經濟效益，在企業的發展過程中，開展資本管理非常重要，特別是投資資本管理，保證企業的投資收益，盡最大可能降低投資風險，保障投資收益。因此，對于現代企業財務管理來說，建立資本制度對于防止企業短期行為、防止資產流失、保護企業法人權益具有十分重要的意義。

3.加強企業風險控制的若干措施

（1） 建立風險識別體系

現代企業有一套風險財務識別系統，可以提高企業防范風險的能力，需要有財務風險意識。在預測中可以使用一般風險趨勢，例如凈資產收益率與資產總額的比較顯示資產使用的全部效果。其中包括負債權益比率、債務總額與資產總額的比較，主要用于評估企業是否負債或是否有資格組織反映基礎保護的活動。此外，它還可以提醒企業現金流出現問題，以便企業盡快發現問題。

（2） 建立高效的處理機制

為防范潛在風險，企業應著眼于長遠發展和完善企業防范機制。一是部分資產可以通過社保等方式轉移，從而增加企業自身的經濟效益。二是可以多元化投資，利用企業間互利互惠的模式，解決企業融資的不同方向。三是通過綜合評估，我們可以對各個方案進行評估，以確保方案選擇合理，風險規避機制到位，作為方案實施的前提。四是我們可以建立一個高效的配置機制，讓企業能夠及時補充企業目前的資金狀況。

（3） 完善相關組織

在企業的發展過程中，一定要完善相關組織，通過行之有效的規章制度來增強企業的風控，保證企業的安全運營，促進業務規模的發展。企業應有適當的財務風險管理人員，可以預測、分析和評估。此外，他們還要做好內部控制。他們需要改善企業結構，提高風險控制能力，實現科學健全的決策機制。只有這樣，部門各自的作用才能得到提升。

4.多渠道融資降低融資成本

在企業融資方面，可以通過以下途徑降低企業融資成本：一是根據企業文化和經營項目，制定企業融資管理制度，使企業資金放置在一個相對安全的環境中;二是在融資之前，財務管理人員必須進行科學全方位的分析，通過多種渠道降低融資成本;三是明確投資主體定位，企業應根據自身能力進行投資;四是企業需要總結歷史融資成果，積累經驗，以便企業能夠找到具有較高商業價值的融資項目。

5.實施內部財務控制信息化

信息化是時代的趨勢，更是社會發展的趨勢，因此財務管理信息化是必然之路，實施內部財務控制信息化尤為重要，它對于提高企業財務技術人員的信息水平，提高財務技術人員的信息意識極為重要。可以說，實施內部財務控制信息化是促進企業財務信息化發展、保持財務工作科學性的重要方法。企業要想充分發揮信息技術的作用，只需要提高員工的技術能力和工作素養。尤其是企業可以聘請IT專家在企業內部舉辦相關研討會。通過組織員工參加工作坊，員工可以更好地了解信息技術的重要性，提高員工意識;企業需要定期組織員工有效使用信息技術的培訓，企業需要定期評估。同時，企業領導也要對考核結果優秀的員工進行獎勵，以調動員工的積極性。這樣，企業的內部財務就可以完全通過電算化控制。

6.企業應有健全的資本結構

企業應根據其發展計劃和償付能力確定其資本結構。債務融資是一把雙管齊下的劍，不僅可以為企業帶來杠桿，還可以帶來風險。

企業在進行融資時，進行考慮企業實際的經營狀況，尤其是企業的還貸能力，切不可為了盲目融資，從而忽視企業實際經營狀況、收益和還貸能力，從而為了追求利益作出錯誤的融資決策，否則受損的不僅是企業自身，還有整個社會。企業在融資中，一定要充分考慮實際的狀況，進行謹慎科學融資，選擇合理的融資方案，從而促進企業的發展。

7.謹慎的投資決策

在企業的發展過程中，不可避免地會進行投資，尤其是企業發展狀況良好，收益越來越大的時候，很多企業都會走向投資之路，從而獲得更大的收益，促進企業的發展。有些企業甚至是走向多元化的經營之路，向不同的產業進軍，從而布局多產業的發展模式。在這個過程中，企業一定要保持清醒的頭腦和戰略定力，不可盲目投資，實行嚴格的財務投資風險管理制度，綜合考慮各方面的因素，從而制定科學合理的投資制度。企業的投資管理要嚴格按照企業財務風險管理制度將投資風險降到最少。此外，企業還要加大市場調研能力、數據分析能力、財務評估能力。只有這樣，才能綜合考慮項目投資的風險，保障企業投資的正確性和科學性，讓投資成為企業騰飛的金翅膀。

六、結束語

財務管理是企業管理中最重要的階段之一，財務管理的過程也是企業適應市場經濟的過程。了解問題的根源，分析問題的根源，不斷落實管理方法和技術，企業才能發展財務管理。該系統具有自己的特點，使各項財務管理任務向著良好的方向發展。

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