大數據背景下企業財務共享服務中心的構建策略研究

陳曦

〔內容提要〕大數據技術的廣泛應用對企業發展是挑戰更是機遇。企業應借助大數據技術推動財務管理模式轉型。本文在闡述了財務共享服務中心的概念、構建必要性、構建及使用過程中存在問題的基礎上，提出整合優化信息管理系統、加強風險防范以確保財務數據安全、培養財務復合型人才并完善考評晉升制度、加深數據挖掘并提高財務數據效能等優化建議，以此推動新形勢下財務工作的發展進程。

〔關鍵詞〕大數據 財務共享 數據挖掘

伴隨著經濟社會的發展，傳統的財務管理模式已不能滿足企業發展的要求。我國財政部發布了多項文件鼓勵大型企業建立財務共享服務中心以推動企業發展。當前，大數據和云計算等先進技術已經被應用到諸多領域，大數據技術必然成為大型企業財務共享服務的最佳選擇。國內很多集團型企業如中興通迅、中石油、中石化、華夏幸福、萬達等，借助大數據、云計算等技術，都建立了財務共享服務中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC），不斷推進財務工作的規范化、智能化、信息化。但是作為新生的財務管理模式，財務共享服務中心在構建和運行的過程中必然會產生各種各樣不可預料的問題與困難。本文在總結問題的基礎上，提出大數據背景下企業如何搭建財務共享服務中心，為促進財務管理模式轉型提供借鑒。

一、引言

財務共享服務中心是企業集中式管理模式在財務管理上的最新應用。FSSC最初是在20世紀80年代由美國福特公司創建并使用。據調查，在歐美，設立財務共享服務中心的大型企業達到了60%，最早在中國使用FSSC的也是國外某世界500強企業。直到2005年，中興通訊成功建立了我國第一個財務共享服務中心。目前，FSSC被國內更多集團型企業廣泛關注并逐漸采用。FSSC作為新型財務管理模式，它主要以信息技術為手段，對原組織結構進行全面升級，將分支機構的財務工作交由一個管理中心來負責，是財務集中管理與數據資源共享的體現。通過這種模式能提高財務管理效率，促進企業財務管理升級，最終服務于企業決策科學化，提高核心競爭力。

通過實地調研和查閱文獻，可以預測隨著時代的發展，財務共享服務中心實現了與大數據技術的無縫鏈接，其建設是必然的。它對企業財務共享服務中心的構建研究能改善企業財務管理工作的現狀，有利于推動財務工作模式轉型和價值再造，提高財務人員的工作積極性，能夠提升新形勢下企業解決面臨的一系列管理問題的決策化水平，促進企業戰略目標的實現。二者不僅在理論上契合，而且在實踐中也有了更多應用。楊進將大數據理念與技術運用到我國電網企業的財務決策工作中，通過大數據展現、分析、預測分支機構運營、維護成本變動規律，體現出FSSC能利用大數據技術支撐企業決策。王丹羽認為FSSC應利用數據挖掘技術可以發現財務數據中有價值的信息，通過改善信息反饋出的問題來不斷提升財務工作質量。沈婧琦認為財務共享服務順應了互聯網和云計算、大數據等技術發展趨勢，利用云計算和大數據技術二者具有超大存儲空間和強大的處理數據能力，一方面能從根本上降低運營成本，另一方面也讓財務數據的處理更高效，大數據技術與FSSC的結合必將成為促進企業財務工作未來的發展趨勢。

二、構建財務共享服務中心的現實意義

財務工作在企業發展中發揮著舉足輕重的作用，而傳統的財務管理模式中數據分散，管理的集中性較差，已經不能適應企業的長遠發展。而在構建財務共享服務中心后，以企業現金流活動管理閉環為主線，提供企業流動性、資本運營、投融資和風險管理，將財務服務嵌入企業經營活動。

財務共享服務中心提供了業財融合的大數據事項庫，業財轉換的會計平臺引擎等財務公共服務能力，能簡化企業業務流程、降低管理成本，從而實現企業業務標準化、改善資金管理能力并提高用戶的滿意度，有效提高企業的財務資源配置和利用效率。如果將大數據技術與財務共享服務中心相融合，在一定程度上更能促進財務信息化與人工智能的有機結合，使財務人員從報銷、核算等一些繁瑣的工作中剝離出來，將更多的精力投入到從財務的角度為企業管理者提供高質量的財務決策支持。有專家認為，構建開放的財務共享服務平臺，接入各類共享業務數據，集中作業處理，不僅能有效提高財務管理工作的效率，建立健全企業內控和管理等多項制度，更夠整合企業資源，創新企業管理理念。

構建財務共享服務中心能高效支持企業的發展擴張，如企業建立新的分支機構，財務共享服務中心能快速為新的分支機構提供服務與財務支撐。這樣，企業的管理人員就能將精力集中在企業的核心業務，將一些輔助業務通過財務共享服務中心完成，促進核心業務發展。

三、財務共享服務中心存在的問題

當前我國財務共享服務中心的建設處于高速發展階段，很多大型企業將中心的建設提上日程，但它們將更多的精力放到了前期平臺的設計和建設中，對后期FSSC的管理、使用、更新及維護等缺乏持續的發展規劃，重建輕用，產生了一系列問題。

（一）系統運行不穩定

很多大型企業的分支機構地域分布廣，其中有些地區受硬件設備和網絡建設等條件不完善的限制，導致信息和數據的傳輸不暢，同時考慮到網絡的開放性或不穩定性等因素，無法保障財務數據的安全。與此同時，隨著企業的發展，涉及的業務種類和領域呈現出多元化，各分支機構所產生的數據種類和數量都有很大的增長，財務信息系統就需要及時升級更新，而財務工作人員對更新后的系統需要時間熟悉，以上種種因素都會迫使財務系統的運行不穩定。

（二）財務人員緊缺，積極性不高

財務共享服務中心要實現全覆蓋并發揮效能，財務工作就必須要由熟悉技術和財務工作的人來執行，而目前企業的財務人員大多年齡偏高，在短時間內熟練使用系統存在困難，而重新招聘的財務人員對企業的工作不夠熟悉，培養他們需要耗費較長時間，而以上情況都會導致財務共享服務中心比較關鍵的崗位出現人員緊缺情況。同時由于財務共享服務中心對每個工作流程都設定了嚴格的標準，需要負責基礎業務操作的員工耗費大量時間在同質的、重復的工作上，容易產生厭倦情緒，導致工作積極性削弱。

（三）財務數據價值挖掘不足

無論是國內外企業財務共享服務中心的實踐，還是學者的理論研究，都表明財務共享服務中心將為企業的智能數據分析中心。當前很多企業的財務共享服務中心只把傳統的記賬、算賬、報賬等納入工作范圍，雖掌握了企業各級公司的財務和經營數據，生成了財務賬簿、報表，但這些都是最基礎的功能使用，并不等于深層次利用數據，對數據價值的挖掘程度十分淺薄，沒有將數據轉化為有價值的信息，不能發揮提供決策支持和戰略分析的功能。

四、大數據背景下財務共享服務中心的構建策略

財務共享服務中心作為新型的財務管理模式，是由信息技術推動財務管理模式的變革，結合以上對FSSC存在問題和面臨挑戰的總結與分析，結合大數據技術的特征與發展趨勢，提出FSSC的構建策略。

（一）整合優化信息管理系統

信息系統和信息技術是整個財務共享服務中心營運的基礎。一個完善且穩定的信息系統，能夠對財務數據的輸入、處理、輸出和分析這四個過程進行嚴格把控、提高財務處理效率。現階段的財務共享服務中心的信息化程度和技術水平都很高，但缺乏將系統的各個模塊之間進行銜接和關聯，沒有設定系統接口和使用特定技術來實現數據共享。實現系統模塊的全關聯雖然前期耗費的成本高，但卻能降低后期運營中進行系統間數據共享的成本，在使用與分析財務和業務數據過程中能夠保證規則一致，更好發揮系統效能。

有效整合企業信息管理系統，搭建功能完備的財務共享服務平臺是企業財務共享服務中心運營的關鍵環節，企業應從整體發展戰略著手，設立財務專項資金，聘請系統設計方面專業人士，結合本企業實際工作，整合企業現有成熟的信息系統，開發構建全方位的財務共享服務中心信息平臺，實現縱向的從總部到分支機構，橫向的財務部門與業務部門間的信息資源共享，使得數據流、資金流和信息流真實完整，傳輸更為暢通。構建全面的信息管理系統一方面要建立以客戶維度為主的客戶評價、客戶關系管理，以供應鏈管理為主的供應鏈關系為內容的客戶管理系統，并通過ERP（Enterprise Resource Planning）實現質量管理、產品數據、業務流程、財務數據的整合與管理，定期生成分析和總結報告，對FSSC進行常態化評估，持續優化信息系統平臺，實時跟進FSSC平臺的一體化進程。同時，加強對FSSC系統的監管，根據管理層、財務人員和其他業務人員的職責在系統后臺設置嚴格的輸入輸出規則與標準，避免不符合規則和標的事件。另一方面通過財務系統和業務系統的一體化融合，以此推動企業核心業務工作的發展。加強對數據接口的管理，促進各項數據能夠在財務系統和業務系統之間進行轉化，實現資源共享與利用。

（二）加強風險防范，確保財務數據安全

對于任何一個單位，財務數據的安全都是管理者最關注的，那么財務共享服務中心的構建恰恰能解決這個問題。從穩定性來說，如財務共享服務中心的數據和信息遭自然災害破壞，那么數據的修復幾乎不可能。盡管FSSC有自動備份功能，但因數據量太大，并不能保證及時性，何況在修復過程中存在財務數據資源損壞的概率。在安全性方面，信息技術日新月異，FSSC存在技術更新不及時，導致黑客利用網絡技術竊取企業的財務數據和機密信息的風險。目前，很多企業都采用大數據、云計算等技術，通過財務共享服務中心將很多數據上傳并儲存到中央服務器中，因此加強風險防范，保障數據安全至關重要，關乎企業生存與發展。

FSSC的運營極度依賴信息系統以及計算機技術的安全性，所以確保FSSC正常平穩運行的前提是其數據庫設置有較高穩定性和安全性的防火墻和加密技術。這樣能通過穩固的防火墻避免黑客入侵造成數據泄密、丟失等妨礙網絡安全事件，從技術層面保障數據安全。同時，要加強包括財務人員在內所有FSSC使用者的數據防范意識和措施，杜絕企業財務數據外泄。企業還應立足于自身發展現狀和長遠規劃，重視財務風險把控，制定合理的內控制度，要聘請專業人士分析排查FSSC可能存在的隱患，并制定行之有效的防范措施。對FSSC的用戶進行使用權限控制，例如不得隨意拷貝、更改數據等，確保其在被允許的權限范圍內進行操作。定期對財務人員和信息技術人員進行網絡技術和安全培訓，掌握最新防護知識，及時對系統和軟件進行維護與升級，修補網絡漏洞，從制度層面保障數據安全。

（三）培養財務復合型人才，完善考評晉升制度

對財務人員要進行系統的培訓，除具備財務專業知識技能以外，還應對企業業務流程有總體了解，掌握稅收政策、財務規范、法律法規等，在新技術環境下，使其能夠盡快熟練掌握財務共享服務中心系統的使用與操作，快速進入工作狀態。企業管理層還應利用互聯網技術，通過線上和線下開展授課與培訓來增強財務人員對大數據理念的形成，并且及時聽取財務人員對大數據技術及平臺使用的反饋。企業通過對員工的復合型培訓，增強對員工的大數據觀念，有效促進財務共享服務中心工作的繼續開展。

企業要構建合理有效的FSSC績效評價體系，促進財務工作的高效運作。針對財務共享服務中心的崗位，從財務維度、客戶維度、內部流程維度、學習和成長維度來全面綜合考量，制定定量和定性相結合的科學合理的績效考核指標，并以考核結果作為績效分配、職級晉升的依據，同時為財務人員提供良好的工作環境，拓寬職業發展空間，提供轉型的渠道，激發員工工作熱情與自主性。

（四）加深數據挖掘，提高財務數據效能

財務共享服務中心運行的基本元素是財務數據，終極目標在于通過財務數據處理進行數據價值挖掘以達到對高層決策的支持。大數據時代，企業面臨著數據繁雜、決策困難的困境，而傳統的財務分析具有片面性、滯后性、受財務政策影響大等缺點，不能深層次挖掘數據的實質關系與價值，已無法滿足新形勢下企業長遠發展的要求。將數據挖掘技術嵌入到FSSC系統中，能夠高效、及時、多維、動態對數據進行分析、預測和監控，進而得出有價值、精準的分析報告，提高企業管理決策的科學化水平。

在經濟迅速發展、信息技術日新月異的時代下，發揮和實現財務數據的價值是企業需要解決的重要課題。大數據技術和數據挖掘技術的應用能夠幫助企業實現這個目標。例如，利用K-means算法對財務數據進行聚類分析，避免主觀意識的影響，使得數據價值評價更加科學規范。利用SPSSAU工具，結合大數據原理，運用標準化數據分析算法，如聚類分析、回歸分析、方差分析、相關分析、T檢驗、卡方分析等，對標合適的分析選項，針對數據進行智能化、可視化的分析，提供完善的數據分析服務方案，包括數據分析報告、數據分析咨詢和分析建議指導，這樣在全面優化數據處理的基礎上，有效提升數據處理質量，將FSSC的應用價值充分體現出來。

五、結語

財務管理是企業管理的核心，在信息技術不斷進步的今天，財務管理模式轉型迫在眉睫，財務共享服務中心建設生逢其時，同時，以大數據為代表的新興技術就為其構建提供了新思路。財務共享服務中心建設是系統工程，貫穿于企業發展的全過程，需要在實踐中不斷摸索，逐步改善，確保FSSC的良性穩定運行，既能促進企業財務人員的職能轉型，又對全方位提升企業整體價值與綜合競爭力起到重要意義。

（作者單位：遼寧省防汛抗旱保障中心）