提高政治站位 強化內(nèi)審監(jiān)督 促進(jìn)黨和國家重大政策措施落實落地

2018年以來，中國鐵路廣州局集團有限公司（以下簡稱廣州局或集團公司）黨委全面貫徹落實習(xí)近平總書記重要指示批示及黨中央、中國國家鐵路集團有限公司（以下簡稱國鐵集團）黨組各項重大政策措施，密切結(jié)合自身實際，制定出臺71條具體推進(jìn)措施，通過建立健全閉環(huán)管理工作機制，確保各項政策措施不折不扣落實落地。

根據(jù)廣州局黨委要求，廣州局審計部結(jié)合年度經(jīng)營業(yè)績審計等常規(guī)審計項目，三年來實施以促進(jìn)重大政策措施落實為重要內(nèi)容的各類審計項目共計337項，其中：以“六穩(wěn)”“六保”為重要內(nèi)容的建設(shè)項目審計20項、節(jié)支降耗跟蹤等審計118項，以脫貧攻堅為主線的扶貧資金專項審計3項，以防范化解重大風(fēng)險、推動全面從嚴(yán)治黨不斷深入為重要內(nèi)容的年度經(jīng)營業(yè)績審計196項。

通過審計，促進(jìn)鐵路重點建設(shè)項目依法合規(guī)穩(wěn)步實施，順利完成投資計劃近兩千億元;促進(jìn)集團公司及所屬單位制定各項節(jié)支降耗措施200余條，圓滿實現(xiàn)節(jié)支創(chuàng)效目標(biāo);督促集團公司各項扶貧資金規(guī)范管理使用;發(fā)現(xiàn)和糾正各類資金安全風(fēng)險和隱患問題金額逾億元;查處違反中央八項規(guī)定精神及“微腐敗”問題20余起;提出審計管理建議245條并全部被采納。

現(xiàn)將主要經(jīng)驗做法介紹如下：

一、加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，健全審計工作體制機制

2018年，黨中央改革審計管理體制，組建中央審計委員會，習(xí)近平總書記擔(dān)任委員會主任。根據(jù)中央和上級要求，廣州局及時調(diào)整審計管理體制和修訂內(nèi)部審計管理辦法，要求內(nèi)部審計工作在廣州局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，并由黨委書記、董事長親自分管主抓，定期召開黨委會聽取工作匯報。通過加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，健全制度機制，集團公司審計工作方向始終與黨中央大政方針保持一致，始終將貫徹落實黨和國家重大政策措施情況作為審計工作重點，為審計機構(gòu)依法履行監(jiān)督職能提供了強大的政治保障和動力。

二、正確把握政策方向，科學(xué)合理制訂審計計劃

（一）準(zhǔn)確把握政策精神，明確審計工作思路

加強集團公司全體審計人員對黨和國家重大政策措施學(xué)習(xí)與認(rèn)識，通過組織學(xué)習(xí)研討和分析領(lǐng)悟，明確將“穩(wěn)投資”和“清理拖欠農(nóng)民工工資”作為建設(shè)項目審計重點內(nèi)容、以保市場主體促發(fā)展和落實減稅降費措施為主線開展節(jié)支降耗跟蹤審計、持續(xù)開展定點扶貧資金專項審計、將防范化解重大風(fēng)險和推動全面從嚴(yán)治黨作為所有審計項目重點內(nèi)容等一系列貫徹落實國家重大政策措施的審計工作思路，并納入年度審計工作計劃穩(wěn)步推進(jìn)實施。

（二）結(jié)合實際開展調(diào)研，科學(xué)合理制訂計劃

緊密圍繞本單位貫徹黨和國家重大政策的具體措施和實際情況，開展調(diào)查研究。一是收集本單位落實黨和國家重大政策的各項要求及相關(guān)法規(guī)文件，研判審計重點。二是組織各專業(yè)職能管理部門召開專題會議，聽取各部門對保障政策措施落實、有效開展審計監(jiān)督的意見建議，找準(zhǔn)工作切入點，緊扣要點制訂工作計劃，確保審計工作計劃科學(xué)合理。

三、精心組織統(tǒng)籌協(xié)作，扎實開展審計項目

（一）精心組織安排，科學(xué)統(tǒng)籌資源

一是按照“一審多項、一審多果、一果多用”的原則，采取“項目捆綁”審計方式實施重大政策落實審計項目。二是加強與相關(guān)專業(yè)部門的協(xié)同配合，及時獲取相關(guān)信息，反饋解決體制機制方面的問題，形成工作合力。三是從各單位和部門抽調(diào)專業(yè)人員建立集團公司兼職審計人員庫，進(jìn)一步滿足審計工作的專業(yè)需求。

（二）明確審計內(nèi)容，突出審計重點

一是全面梳理，制定相應(yīng)的審計策略。廣州局審計部組織全面梳理集團公司出臺的各項具體措施要求和預(yù)期效果清單，確定了督促政策執(zhí)行情況與檢查政策執(zhí)行效果是否達(dá)到預(yù)期相結(jié)合、查處重大違紀(jì)違法問題與糾正領(lǐng)導(dǎo)人員履職不力問題并重的審計策略。

二是突出重點，合理確定審計內(nèi)容。針對不同審計項目實際，確定政策落實審計的重點內(nèi)容。如穩(wěn)投資政策審計重點關(guān)注項目投資完成、建設(shè)資金管理使用情況及清理拖欠農(nóng)民工工資情況;“六保”政策審計重點關(guān)注減免民營中小微企業(yè)租金等減稅降費政策是否惠及終端落到實處;推動全面從嚴(yán)治黨審計重點查處發(fā)生在群眾身邊的“微腐敗”問題等。

三是動態(tài)管理，滾動優(yōu)化審計內(nèi)容。針對政策落實審計時效性強的特點，對審計內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)調(diào)整優(yōu)化。如節(jié)支降耗跟蹤審計在年初、年中、年末各時間段分別將預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算完成情況作為審計重點內(nèi)容。

（三）創(chuàng)新理念方法，確保審計成效

一是敏感用心，堅守防范化解重大風(fēng)險的底線。在開展防風(fēng)險政策審計過程中，廣州局審計部緊盯運輸生產(chǎn)安全與資金資產(chǎn)安全，著力防范化解重大風(fēng)險。

如某段于20××年實施的高鐵柵欄防護工程造價近千萬元，因為涉及高鐵運行安全，審計將工程質(zhì)量作為檢查重點，通過對施工單位柵欄立柱預(yù)制過程中相關(guān)原材料收發(fā)存原始單據(jù)的審核，并現(xiàn)場抽樣實施破壞性檢驗等審計程序，發(fā)現(xiàn)施工方偷工減料擅自降低材質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響高鐵運行安全，且多結(jié)算工程款兩百余萬元。審計組立即追回多結(jié)算款項并責(zé)成施工單位返工加固，防范了高鐵運行安全風(fēng)險并挽回資金損失。

二是深入現(xiàn)場，以務(wù)實作風(fēng)發(fā)現(xiàn)和解決問題。廣州局審計部以作風(fēng)建設(shè)為契機，要求審計人員在開展政策落實審計時深入現(xiàn)場，貼近群眾，以求真務(wù)實的工作作風(fēng)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

如20××年在開展穩(wěn)投資鐵路建設(shè)項目審計過程中，審計組深入某項目工地，了解到由于地方出資方資本金不到位，嚴(yán)重影響建設(shè)進(jìn)度和拖欠農(nóng)民工工資的問題，審計部立即向建設(shè)指揮部出具限期督辦通知，根據(jù)督辦要求，指揮部會同集團公司相關(guān)部門積極與地方出資方協(xié)商催款，按期到位資本金十億元，確保了工程進(jìn)度和農(nóng)民工工資發(fā)放。20××年在核實某建設(shè)項目征拆投資完成情況過程中，審計組延伸至地方征拆部門，深入征拆現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)超撥征拆資金超兩億元且滯留在地方征拆部門的問題，審計部立即責(zé)成建設(shè)指揮部限期追回超撥資金，并會同集團公司相關(guān)部門持續(xù)催辦，款項分別于審計期間和審計結(jié)束后一周內(nèi)全額追回。

三是透過現(xiàn)象看本質(zhì)，認(rèn)真剖析深層次問題。廣州局審計部堅持站在破除阻礙政策落實的體制機制問題的高度，透過問題表象深入分析原因，為從根本上解決問題提供重要依據(jù)。

如20××年在開展穩(wěn)投資政策審計過程中，發(fā)現(xiàn)并披露了某建設(shè)項目施工單位（屬于央企）上級總部出于資金集中管理的要求，通過開戶銀行總行協(xié)助用后臺歸集建設(shè)資金方式逃避資金監(jiān)管超億元，暴露出表象背后建設(shè)資金監(jiān)管機制存在較大漏洞的深層次問題。20××年在開展節(jié)支降耗跟蹤審計時，發(fā)現(xiàn)部分委托運輸管理的合資鐵路公司管內(nèi)部分車站存在“長明燈”“長流水”等“跑冒滴漏”造成浪費的問題，分析披露了問題背后由于合資公司與受托站段存在付費主體與使用主體分離，導(dǎo)致管理責(zé)任不明確的深層次原因。

四是注重運用發(fā)散性思維，深挖違紀(jì)違規(guī)問題。政策落實審計涉及面廣，綜合性強，除需要具備多專業(yè)知識儲備外，還要注重運用發(fā)散性思維，在紛繁復(fù)雜的信息中查找問題線索。

如開展穩(wěn)投資建設(shè)項目審計過程中，審計人員查閱某段擴建工程施工設(shè)計圖時發(fā)現(xiàn)，鐵路線道口板設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)為適合步行道口的橡膠平交道，但所處位置有的在車輛通行較多并不適合鋪設(shè)橡膠平交道的重型倉庫門口，有的在鐵路安全規(guī)章不允許設(shè)置平交道的道岔區(qū)域，鑒于該工程已經(jīng)完工辦理結(jié)算，很可能存在驗工計價方面的問題。審計組立即奔赴施工現(xiàn)場查看，核實倉庫門口鋪設(shè)為造價較低的混凝土整體道床，道岔區(qū)域根本沒有鋪設(shè)任何平交道，虛假驗工計價并撥付資金兩百余萬元。審計組責(zé)成指揮部立即追回款項，并將該問題移送集團紀(jì)委立案處理，集團領(lǐng)導(dǎo)在全集團建設(shè)工作電視電話會上對此嚴(yán)肅點名通報批評。

五是以點帶面，實現(xiàn)審計效果的最大化。由于政策落實審計一般與其他審計項目結(jié)合開展，經(jīng)常面臨量能矛盾的問題，廣州局審計部采取“以點帶面”“點面結(jié)合”的方式，通過解剖典型問題查找共性問題，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，充分兼顧了審計的廣度與深度、效率和效果、需求與可能，在有限的時間和力量條件下實現(xiàn)了審計效果的最大化。

如20××年在對運輸站段開展年度經(jīng)營業(yè)績審計時，發(fā)現(xiàn)某單位人勞科人員私自超標(biāo)準(zhǔn)提高部分領(lǐng)導(dǎo)和管理人員住房公積金計繳基數(shù)，以逃避工資監(jiān)管，變相增加少數(shù)人員薪酬的“微腐敗”問題。審計部立即進(jìn)行分析研判，認(rèn)為該問題產(chǎn)生的背景是薪酬管理不斷規(guī)范、領(lǐng)導(dǎo)人員限薪更加嚴(yán)格，但住房公積金計繳管理不到位，容易產(chǎn)生違紀(jì)動機，具有一定的普遍性和典型性。對此，審計部立即會同有關(guān)部門組織對集團所有單位公積金計繳情況進(jìn)行專項清理，共查處十余個單位違規(guī)提高部分職工住房公積金計繳基數(shù)，通過多計繳住房公積金變相增加少數(shù)人員薪酬近兩百萬元。同時，督促各單位健全和完善了住房公積金計繳的管理制度和內(nèi)控機制，堵塞管理漏洞。2018年至今，集團各單位再未發(fā)現(xiàn)類似問題，及時防止了“微腐敗”問題滋生蔓延。

六是運用信息化手段，提升審計工作效率。針對政策落實審計信息量大，涉及單位和環(huán)節(jié)較多的特點，廣州局審計部充分利用集團公司財務(wù)、經(jīng)營、運輸?shù)刃畔⑾到y(tǒng)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)趨勢和結(jié)構(gòu)分析等方法，實現(xiàn)對所需信息的自動識別比對，提升了審計工作效率。

如在開展落實國家對民營中小微企業(yè)租金減免政策情況審計過程中，審計部利用集團公司合同信息管理系統(tǒng)、經(jīng)營資源開發(fā)管理系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)，獲取承租商戶資質(zhì)和信用數(shù)據(jù)、合同履約數(shù)據(jù)及承租經(jīng)營模式信息等了解到，集團公司所屬單位涉及租金減免的商戶共有五千余戶，涉及減免金額共計逾兩億元。一方面督促所屬單位嚴(yán)格按政策足額減免到位;另一方面對直接租賃的商戶，對應(yīng)租賃臺賬逐一匹配核查減免租金的補充協(xié)議，對于查證難度較大的大量轉(zhuǎn)（分）租商戶，采用審計組到商戶發(fā)放張貼租金減免通知、用信息化手段核對轉(zhuǎn)租戶收款原始單據(jù)和與末端商戶簽訂的補充協(xié)議等相結(jié)合的方式核查，落實減免政策惠及終端商戶，有效防止了國家優(yōu)惠政策被中間環(huán)節(jié)“截留”，確保黨中央“六保”政策得到精準(zhǔn)有效落實。

四、強化問題整改和成果運用，確保重大政策措施落到實處

（一）通過整改聯(lián)席會和聯(lián)動機制，提高審計成果效能

一是召開審計問題整改聯(lián)席會。制定審計問題整改聯(lián)席會制度，由集團領(lǐng)導(dǎo)主持會議，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加，將主要問題形成整改責(zé)任清單，逐項明確督促整改的牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、整改期限。將審計問題整改工作納入集團督辦事項及月度重點工作，確保按期閉環(huán)整改到位。

二是實行監(jiān)督工作聯(lián)動機制。制定審計發(fā)現(xiàn)重大問題和問題線索移送管理辦法，同時將所有審計決定抄送集團紀(jì)委及黨委巡察辦，與紀(jì)檢巡察部門形成監(jiān)督合力。近3年來，審計通過移送處理函向集團紀(jì)委提交重大政策落實審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題線索17條，集團紀(jì)委根據(jù)審計決定立項跟蹤調(diào)查的問題30個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分28人次，產(chǎn)生強烈的警示與震懾作用。對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任的副處級以上領(lǐng)導(dǎo)人員給予誡勉談話和提醒談話33人次，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)人員正確履職盡責(zé)。

（二）運用審計成果完善管理機制，建立推動國家重大政策落實的長效機制

集團各職能部門按照審計整改聯(lián)席會議的要求，針對政策落實審計中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的管理建議，分別結(jié)合自身分管工作制定了加強監(jiān)管和指導(dǎo)的17個具體制度辦法，如計統(tǒng)部制定和完善了《集團公司鐵路運輸設(shè)施設(shè)備技術(shù)改造項目及投資計劃管理辦法》，對加強工程驗工結(jié)算審核，嚴(yán)格現(xiàn)場質(zhì)量管控提出明確要求;財務(wù)部發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步做好清理拖欠民營企業(yè)賬款工作的通知》，要求積極落實資金款源，加大清欠力度;企法部對《合資公司委托運輸管理協(xié)議》進(jìn)行補充完善，明確了受托運輸單位對水電費用控制應(yīng)承擔(dān)責(zé)任并實行預(yù)算管理考核的內(nèi)容;集團公司財務(wù)部針對建設(shè)項目施工單位上級通過后臺歸集建設(shè)資金逃避監(jiān)管的問題，一方面完善資金監(jiān)管協(xié)議，另一方面取得國鐵集團支持，向施工單位上級嚴(yán)正交涉，糾正其違規(guī)行為，徹底堵住了資金監(jiān)管機制的漏洞。

（三）總結(jié)宣傳推廣優(yōu)秀經(jīng)驗做法，發(fā)揮帶動示范效應(yīng)

審計部及時將政策落實審計過程中收集的各單位在貫徹落實黨和國家重大政策措施方面好的經(jīng)驗和做法，加以總結(jié)、宣傳和推廣。如穩(wěn)增長政策審計過程中了解到某公司以信息化、智能化手段為抓手，整合優(yōu)化網(wǎng)上服務(wù)平臺，積極研發(fā)智能停車場和室內(nèi)導(dǎo)航系統(tǒng)，既增強了旅客出行的便捷和舒適性，又實現(xiàn)每年增收創(chuàng)效，社會效益和經(jīng)濟效益雙豐收。審計部及時向集團領(lǐng)導(dǎo)上報有關(guān)信息，并多渠道向各單位宣傳，提供借鑒，加以推廣，充分發(fā)揮榜樣引領(lǐng)的帶動示范作用，取得了明顯效果。

（執(zhí)筆人：禹笑? 馮莉）