企業業財融合中存在的問題及應對舉措

張霞

摘要：在新經濟形勢下，我國企業不僅面臨國內同行業的競爭，也面臨著其他國家同行業的競爭。如何提高企業的競爭力，提高企業的管理水平，防范各種經營風險及財務風險，從而在經濟社會中站穩腳跟，是企業應該思考的問題。隨著市場經濟的發展，對企業的管理能力提出了更高的要求，業財融合作為一種新型管理模式，不斷運用在各類企業中，對提升企業的管理水平發揮著重要作用，為企業創造更大的價值帶來了積極作用。在業財融合這種新的管理手段發展過程中，為企業帶來機遇的同時，也伴隨著一些問題。本文通過介紹業財融合的概念及意義，深入分析業財融合中企業存在的問題，提出相應的應對舉措，有利于企業更好地促進業財融合，提升企業的市場競爭力，促進企業實現戰略目標。

關鍵詞：企業;業財融合;問題;應對舉措

企業都在尋求更好、更大的發展，為此必須對管理工作加強重視。管理方法的提升，對企業的發展至關重要，企業在管理方法上也在進行不斷地嘗試。企業要想發展得好，就要與時俱進，業財融合作為新時代企業管理工作中非常關鍵的方法，不斷地被越來越多的企業所采用。深入了解業財融合中存在的問題，并采取積極措施應對，是企業亟需面對解決的問題。從而更好地理順業財融合的邏輯與路徑，使各類企業都能找到自身業財融合的切入點，讓業財融合發揮更大的能量，為企業的價值創造保駕護航。

一、業財融合的概述

（一）業財融合的內涵

業財融合是通過業務與財務互相融合、互相參與，實現業務流、資金流、信息流等數據的共享，達到對業務進行事前預防、事中控制、事后監督，共同對企業的價值目標作出相應的規劃、正確的決策、有效的控制和合理的評價等管理活動，保障企業價值創造過程的實現。業財融合作為一種創新型管理模式，是新時代企業管理轉型的方向，能幫助企業的資源配置更合理，資源使用效率更高，也能使企業更加深入了解自己，提高組織效率。

（二）業財融合的意義

1.有助于提高會計信息質量，促進財務人員價值提升

會計核算是財務的基本職能，也是財務人員創造價值的基礎，會計信息作為通用的商業語言，輸出高質量的會計信息是財務核算職能的首要目標。業財融合前，財務人員根據業務提供的單據進行記賬核算，對整個業務的發生過程知之甚少，財務為企業提供的服務可能只是低價值的會計服務。業財融合后，財務人員全程參與業務的開展過程，對于單據及數據的真實性、準確性、相關性、及時性等都有了更好的把握[1]，為企業的發展提供了更好的服務，開啟財務轉型創造價值之路。

2.有利于提高全面預算水平，引領業務開展

預算對于業務活動的開展至關重要，是基于企業的戰略目標，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并在執行過程中進行監控，合理的預算有助于企業經營目標的實現。業財融合前，財務人員編制預算時，都是財務人員將業務報過來的數據進行匯總整理，由于財務人員與市場環境結合不緊密，缺乏對業務的了解，對來源于業務的數據的合理性缺乏分析鑒別能力，所編制的預算并不能很好的對企業的運營起到幫助作用。業財融合后，財務人員充分參與業務活動，對于業務的有了較深入的了解，能夠透過表面看本質，合理編報全面預算，在提升企業創效的同時，降低成本費用，以預算引領業務的開展，真正意義上做到開源節流。

3.有利于提高企業管理水平，防控各類風險

通過業財融合，財務與業務互相融入，從上下游的信用評級、合同的簽訂到業務鏈條執行結束，財務貫穿始終，財務除了發揮核算和監督的職能外，更能起到預警和風險控制的作用，能有效預防信用風險、資金風險等各類經營風險。財務在事前、事中、事后對業務進展的參與，更好地為業務的進行提供服務和保障，提高了企業的管理水平，能極大的降低各類經營風險所帶來的消極影響，從而提高企業的經濟效益，為企業在市場競爭中立足創造核心的競爭力。

4.有利于提高企業決策水平，實現企業價值最大化

實現企業價值最大化，是每個企業經營的目標，企業都在為實現價值最大化而努力。業財融合后，隨著會計信息質量的提升，依據高質量的會計信息編制的財務報表信息，也更能反映企業的真實經營情況，據此作出的分析更加合理準確，從而為企業管理者提高經營決策水平提供了堅實的基礎，大大降低因錯誤信息干擾，使決策失誤而帶來的經濟損失。

二、企業業財融合中存在的問題

（一）業財融合意識不強

在很多企業中，從企業的管理者到普通員工，依然被傳統的思想觀念束縛，各個部門各司其職，缺少溝通，更談不上業財融合，業財融合的意識很薄弱。管理者片面的認為，他應該帶領企業的業務部門，把企業做大做強，而提高業務量是重中之重，并沒有考慮財務部門才是為業務提供保障的重要基石，從而不重視財務的工作。業務部門往往只追求業務量，認為業務量的提升才是企業創效的來源，在業務開展的過程中，不重視上下游的信用狀況，產生信用風險的同時，極易造成壞賬的發生，進而造成資金風險。財務部門認為，財務的職能是核算和監督，并沒有深入的了解企業的業務情況，沒有幫助企業實現更好的資源配置。

（二）缺少業財融合的內部控制制度

合理健全的內控制度是保證業財融合順暢進行的基礎，對業財融合管理模式的正常運轉起著至關重要的作用。業財融合內控制度及相關流程的缺少，也是業務與財務不能很好融合的原因。企業沒有立足于業財融合的管理特點，從控制風險的角度出發，將業財融合內部控制覆蓋于企業的日常業務活動中。比如資金風險的發生，通常業務流程結束后，業務部不積極關注回款情況，財務部預警逾期情況，這種分離的方式并不能控制資金風險的發生。所以業務與財務必須協作共進，共同控制經營風險和財務風險，將業財融合內部控制落實到具體的業務活動中，明確內部控制的具體要求。

（三）業財融合趨于表面且單向融合77DFB8EE-BEFE-4C7F-A790-DB7EF8158322

業財融合浮于表面，業務與財務的溝通欠缺，且由于業務人員不懂財務，溝通的效率不高，沒有深入的融合。若業務人員懂得財務知識，將極大降低溝通的成本，對業務的進展有極大的幫助。新時代的背景下，企業管理人員與財務管理人員需要更多接觸業務層面，深入了解并支持業務的過程和決策，讓財務在資源、信息和管控三方面的效用最大化。在企業的業財融合中，大家通常認為財務應該向業務融合。財務單方面主動靠近業務，這不僅使業財融合不深入，而且這種單向的融合對財務來說也是苛刻的要求。如果財務人員越來越多的了解了業務方面的內容，而業務人員對財務知識知之甚少，在業務開展的過程中，業務人員沒有敏銳的風險意識，對防控風險不利。

（四）業財融合人才缺失

企業的發展人才是根本，業財融合的推進同樣需要人才。企業業財融合過程中，缺少既能干業務，又懂財務的復合型人才。業務人員不懂財務，財務人員不懂業務，使得財務與業務的溝通困難，不利于業務的進行，不利于財務對業務活動的監督。一是目前企業的崗位人員，從管理人員到基層人員幾乎都是本崗位的專業人員，只掌握本崗位的工作技能和知識，不注重崗位外的知識學習[2]。二是缺少專業的業財融合培訓，通常的銷售培訓、財務培訓等都是單一專業培訓，并且培訓時都是相應的人員參加，高綜合素養人才的缺失為業財融合的發展帶來阻礙。

（五）缺少信息化平臺系統

企業在業財融合的過程中，有了內控流程、人才、方法，還需要有得心應手的工具，那就是信息化平臺系統。目前很多企業在信息化建設方面仍然很落后，沒有根據企業的業務特點建設高效智能的信息化平臺系統，不能保障業務的合同流、資金流、業務流、發票流等業務信息一致，不能根據數據給出有效的財務分析。一方面是沒有意識到信息化平臺系統對企業運轉的重要性，另一方面是控制成本費用而不舍得花費資金，設計購買與企業相匹配的系統或軟件。或者很多企業在運用業財融合系統，但是業務和財務的系統是分離的，比如合同流程的簽訂，業務主管這項工作，在合同簽批的過程中，不經過財務的風控審核。這樣就會形成信息孤島，對于信用風險的控制不力。

三、加強企業業財融合的對策建議

（一）強化業財融合意識

企業應從上到下改變傳統的思想觀念，認識到業財融合作為一種新型管理模式已經登上了企業管理的舞臺，樹立正確的業財融合理念。第一，企業管理者及中層管理人員應該加強業財融合的意識，充分的認識到業財融合對于企業管理的裨益，對提升企業的創效能力非常重要。第二，加強內外培訓，除了企業內部從上至下層層傳遞業財融合的理念，還要聘請專業的業財融合講師為企業員工灌輸有價值的信息，讓員工充分理解業財融合的內容及意義，一步步融入業財融合的管理模式中。第三，企業依據自身情況建立業財融合相應的績效制度，業務部門的創效與財務部門薪酬掛鉤，比如應收賬款的考核，除了獎罰業務部門外，也給財務部門設定相應的系數，業務和財務共同應對壞賬風險。通過各種方式來調動企業業財融合的積極性、主動性，加快企業實行業財融合的進展，早日享受業財融合為企業帶來的益處。

（二）建立健全業財融合內控制度

企業要想做好業財融合，內部控制也要更新換代。依據企業自身業務特點，量身制定業財融合內部控制制度。業財融合內控制度以風險為導向，應全面覆蓋于經營活動，貫穿于業務的決策、執行和監督的全過程，有效預防各類經營風險和財務風險。業財融合內控制度建立后，對其有效性要進行動態測試，針對不合理、不健全之處進行修改。例如，建立合同會審制度，從上下游的信用評級開始，財務就參與其中，在合同簽訂時，財務、業務、法律共同進行合同會審，涉及財務風險之處，財務及時指出，在合同中明確約定交貨期限、收款期限等，財務動態更新每日收款情況，對于即將到期的貨物、資金及時催收，嚴防信用風險、資金風險。

（三）深入融合，且雙向融合

企業應改變傳統的思想觀念，業財融合不是單向的財務向業務融合，企業要做到雙向融合，不僅財務要向業務靠近，業務也要主動向財務靠近。業務與財務加強溝通，雙方人員都提高溝通的能力，進行深度溝通。業務人員不能只埋頭干業務，也要懂必要的財務知識。把業務人員培養成半個財務專家，積極對業務人員進行財務知識的培訓，同時業務人員也要加強自學，對財務知識的掌握不求精細，但求理解并可運用到工作中。例如A企業，在開展財務培訓時，都要求業務人員參加。在一次結算方式為銀行承兌匯票的業務中，根據其內控制度業務人員作為審核票據的第一把關人，發現了承兌人為某集團財務公司，這引起了業務人員的警惕，對于此情況，業務人員馬上與財務人員共同商討，經查此財務公司資信及資金狀況不佳，面臨無法兌付的局面，于是退回了此批風險票據，要求客戶換成了承兌人為銀行機構的匯票，憑借著業務人員敏銳的財務觀察力避免了票據風險。通過業務人員參加企業舉辦的銀行承兌匯票業務專項培訓，在提升了業務人員對票據的辨識能力的同時，進一步防范票據風險及資金風險，使企業的業財融合實現雙向融合，有利于促進公司經營業務良性發展。

（四）樹立人才理念，促進融合

企業首先要樹立以人為本的理念，人才是企業發展的源動力，管理層更是要突破格局，將業財融合人才作為企業立足的戰略戰術。其次，定期開展業財專題交流會，發現業務經營中存在的問題和風險，做到防風險保安全。不僅將業務中存在的問題通過群策群力及時解決，而且在交流的過程中業務財務互相學習、總結經驗。再次，建立學習型業財融合團隊。加強內外部培訓，由專業的業財融合培訓來促進人才的發展，企業內部業務、財務互相培訓。最后，業務財務進行輪崗，部分財務人員干業務，部分業務人員干財務，在實踐中見真章。企業引領員工進步，培養復合型業財融合人才，員工發揮自己的能量，為企業創造更大的價值。

（五）建設完善信息化平臺系統

信息化平臺系統對于企業的業財融合至關重要，建設集數據共享、數據分析、風險控制于一體的平臺系統，對企業來說是不可或缺的。不同的企業對信息化平臺系統的要求不同，在大智移云的時代，將智能化技術與企業發展相結合，企業應根據自身的業務特點及模式，充分利用互聯網技術、云計算技術等來搭建信息化平臺系統。企業建立共享業務數據的財務業務一體化共享平臺，對企業的經營情況進行分析，打破單一部門數據決策的方式[3]。比如智慧法務系統，業務簽訂合同必須從上下游的資信狀況調查結果開始，通過信用評級的才可以開始走合同的審批流程，在整個層層審批過程中，經過了財務把關、法律審核、領導簽批，對于信用風險、財務風險都有了很好的控制。再比如供應鏈管理平臺系統，從采購、入庫到銷售、回款，都有及時準確的顯示，從業務的開端就實時監控。業財融合的平臺系統，由業務的基礎數據按照程序生成財務數據，實現了數據共享，降低了管理成本。業財融合依賴更多的數據，輸出的數據也是更合理、更有效，對企業的發展決策至關重要。

四、結束語

如今，大多數企業都會根據自身的情況開展業財融合的管理模式，利用新管理方法提高效益。通過解決企業在業財融合中存在的意識、內控、融合深度、人才、系統等方面的問題，使企業的業務閉環實現良性循環，業務與財務轉變傳統的思維模式，運用業財融合的管理方式，抓住企業經營和業務開展的關鍵控制點，將風險控制向企業價值創造的結果轉移。運用業財融合的方式，控制經營中的各類風險，提高管理效率，使企業做到提質增效、開源節流，促進企業的高質量、可持續發展。

參考文獻：

[1]胡小菊.淺析企業業財融合存在的問題及對策[J].中國鄉鎮企業會計，2020 （11）：136-137.

[2]于汶.企業業財融合中存在的問題及應對措施探討[J].企業改革與管理，2020 （22）：193-194.

[3]朱雪穎.“大智移云”背景下企業業財融合相關問題研究[J].環渤海經濟瞭望，2020 （10）：129-130.77DFB8EE-BEFE-4C7F-A790-DB7EF8158322