社保基金管理難點和對策研究

作者簡介：劉杰，（1969.12-），男，山東省棲霞市，本科，高級經濟師，主要研究方向：人力資源、社會保障。

摘要：從我國目前的情況來看，社會保險基金包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金和生育保險基金。社保基金根據險種不同分別建賬，實行分賬核算原則，做到專款專用。社保基金管理內容很多，涉及社保基金收支、受托管理、使用、稽核、審計、監管等，如何防范化解社保基金管理風險，推動社會保險事業高質量發展成為當前社保工作的重中之重。本文主要分析當前社保基金管理的現狀，找出具體問題并提出可行的解決辦法，以期使社保基金管理更加有效。

關鍵詞：社保基金;基金管理;制度設定

眾所周知，社會保障制度與公眾息息相關，對社會發展也能起到保護作用。只有完善了社會保障體系，才能真正改善社會福利。對人力資源和社會保障部門來說，要根據社保基金管理的實際需要，履行自身職責，發揮帶頭作用，尋找可行的管理辦法，深入排查基金管理風險，健全制度機制，堵塞管理漏洞，消減風險存量，遏制風險增量，維護基金安全。

1社會保險基金管理特點

社會保險基金收入來源主要是參保人和參保單位的繳費、各級財政的補貼、國有資本的劃轉、利息收入投資收益及社會捐贈等方面。社會保險基金體量大，覆蓋面廣，在基金的收入、支出和管理中，容易受到社會、經濟、環境和人為因素影響，往往面臨各種風險，如何保障社會保險基金的安全使用，必然需要加強社保基金的風險管理。目前，社保基金投資方式雖然不斷升級，但仍然明顯存在著社會保險基金投資多元化不足的問題，社保基金目前主要投資于國債或是直接存入銀行，這種投資雖然安全性較高，但存在貶值和流動性差的風險。目前銀行存款利率較低，去除通貨膨脹率，可能會使社會保障基金投資的實際利率為負，導致社保基金的貶值，給以后的基金支付造成較大的壓力。受大環境影響，社會保險基金收支缺口逐漸擴大，全部社保基金財政補貼中，有一大部分都流向了基本養老保險基金。

2社保基金管理工作重要性

從我國社保基金管理的實際情況看，參保數量呈現逐年增加的趨勢，需要加強管理，確保社保基金的作用真正發揮到實處。做好社保基金管理工作，一是確保社保基金有序運行。眾所周知，社保基金主要來自財政撥款，因此社會經濟對其產生直接影響。一旦經濟發展緩慢，社保基金收入將大幅減少，難以順利完成基金歸集。我國存在社保基金收繳率低的問題。如果一直不解決，社會保障工作肯定會受到很大影響。因此，需要進一步加強社保基金管理工作，提高社保基金使用率。社保基金在使用中也存在諸多問題，如數據不透明、非法挪用、虛假收款等現象普遍存在，導致大量基金流失。因此，需要細化工作流程，確保管理能力大幅提升，從而保證基金的合理使用。此外，社會保障基金的使用必須規范，社會保障制度與社會穩定密切相關。如果要保證其運行更加有序，就必須保證社保基金充足。對社保基金進行有效管理，可以有效化解使用過程中的風險，基金利用率大大提高。政府也應出臺相關法律法規，使社保基金管理更加規范，運行效率也將提高。隨著大數據時代的到來，數據共享即將成為常態，之前數據不互通體現出的弊端也逐漸顯現，如重復領取社保待遇、死亡冒領養老待遇、在押服刑人員違規領取養老待遇疑點數據開始浮出水面，因此社會保險基金管理風險防控核查監督檢查成為重要工作。

3當前社保基金管理工作存在不足之處

3.1管理制度落實不到位，專業人才缺乏

近年來，在社保基金管理方面，政府部門加強了對社保基金的監管，2001年就制定了社會保險基金行政監督辦法。但是，監督細則未滲透到每位社保工作人員當中，大多數工作人員對和會保險基金行政監督辦法知之甚少。工作人員對社保基金管理意識淡漠，對社保基金重視不夠。社保部門沒有明確的社保基金管理人才，人社部門雖然設有基金監督管理部門，但工作人員多數為財務管理人員兼職擔任，隊伍專業水平參差不齊，缺乏專業性的社保基金監管人才，在社保基金管理過程中，未按照相關管理規范完整管理基金，導致社會保障基金制度的安全性和有效性受到非常嚴重的影響。

3.2社會保險基金收不抵支逐漸突顯

首先，人口老齡化壓力日漸增大，社保基金中養老保險基金主要用途就是保障退休職工的養老金按時足額發放。部分地區的養老保險基金總收入已經開始低于養老保險基金總支出，有些地區都是全省統籌，更大范圍的調劑基金余缺。其次，全民參保沒有實現全覆蓋，雖然參保人數逐年上升，但仍然有一小部分人對社保政策了解不清楚，不愿進行參保。再次，社會平均工資的增長情況和養老金支出的增長情況存在不匹配，養老金調資支出也是一項較大的支出項目，社會平均工資水平增長較為緩慢，但養老金漲幅并未受到影響而降低。

3.3社會保障基金監管力度不足，系統不能及時預警

隨著我國社會保障工作的進一步發展，政府主管部門為社會保障基金管理工作設立了社會保障基金管理部門，但由于缺乏統一和完善的社會保障基金監督機制，在社保基金管理部門工作缺乏對相關工作的監督，社保基金管理部門在運作過程中容易出現諸多不良問題。社會保險基金監管機制建設目前尚不完善，主要體現在以下幾個方面。一是管理環節多，造成社保基金難以監管。社保基金管理主體增多，涉及社會保險基金管理的部門和管理環節也逐漸增多。現階段社保基金監管是由人社部門、審計部門、財政部門、社會監督四方負責。各監管部門之間的信息難以共享、各自為政，權力的使用與監管還是來自于政府部門，基金監管的不透明性影響了監管力度。二是缺乏制約性監管。目前仍然存在社會保險基金被挪用、被套取的現象，社會保險基金監管存在著各自為政，碎片化管理的問題。此外，社保基金內部管理審查監督力度不夠，內部稽核機制不完善，稽查力量不足，對于社保基金的使用方面控制不嚴格，個別內部人員利用工作之便進行違規操作的現象依然存在。信息更新不及時，系統不能對異常情況進行預警，崗位設置存在一人多崗的情況，比如系統未對待遇發放銀行賬號、待遇發放狀態等關鍵信息變更、待遇核定、待遇補發等高風險業務設置初審、復核功能，并做到權限互斥;未對大額支付、多次補發、死亡注銷后恢復參保、待遇手工調整等設置預警功能;系統管理員、安全員、操作員“三員”分立管理制度未落實到位;登錄系統沒有采用數字證書或電子社保卡掃碼登錄等實名制管理方式，密碼密鑰串用;離職、離崗等用戶未及時注銷系統權限;系統操作日志功能不齊全，不能按條件篩查查詢。合作銀行未對待遇發放信息與銀行賬號信息不一致、待遇金額異常等情況進行核驗、提示、停止支付，未落實支出戶賬戶變動提醒功能，如支出戶余額的大額變動情況提醒，發放待遇時異常大額支出的提醒，以及其他異常變動提醒。

3.4數據共享信息化進度緩慢

一是目前我國還未建立全國聯網的信息系統。首先是各省市都有各自的自建系統，開發商不同，系統版本不同，系統之間不聯通，目前只有少部分地區建立省級統籌，大部分地區還只是縣市統籌，統籌層次低。相應的，信息系統建設也是各個統籌區自行開發，無法互聯互通。其次是社會保險各險種之間還存在著不同的信息系統。例如，企業職工基本養老保險、失業保險、職工醫療保險，可能就存在著多個不同的業務信息系統，這就造成了社會保險信息系統間無法實時聯網互通。再次是社會保險信息系統與全國的公安、民政﹑法院系統未建立信息共享，目前都基本采用人工比對的方法，導致信息嚴重滯后。與信息系統的滯后相比，大量人口離開戶籍地工作、學習、生活，因系統無法聯網識別，導致部分人員重復參保、重復領取待遇、刑期內違規繳費﹑刑期內多發待遇、死亡后多發或冒領﹑假人身份信息騙保等，涉及基金數額大，事后追討難，造成社保基金的流失。

4社保基金管理改革措施

4.1協調社會保障財務理論體系間的關系

建立健全的社會保障籌資預算管理體系，提升社會保障籌資水平，多方面提升國家經濟社會發展水平。根據當前經濟形勢，發展塊狀資本預算管理。把社會保險費用列入國內公用計劃，實行全國社保基金統籌管理，形成健全支出控制機制。根據完善的社保制度，創建社保基金管理機構，對維護社保基金管理起到十分重要的作用。對社保基金保值增值情況進行綜合評估，彌補不足。由于社保基金總量龐大，為有效發揮該基金的作用，社保部門可與金融機構合作，通過債券投資形成新的管理體制，使社保基金在保值，進一步提升增值效應。

4.2充分考慮國民經濟發展特點

當前，中國正處在社會主義經濟發展階段。我們不但要健全計劃經濟體制，還要注重社保的財務管理，以建立與社會主義市場蓬勃發展相適應的社保體系。鑒于當前的社會保險金融體系中還存在著一定缺陷，財務管理效果也受社會保險基金影響很大，所以必須全面優化和完善當前的社會保險基金管理，通過健全社會保險基金財務制度，社會保險系統能構成與國家經濟社會發展水平相適應的新格局，社保基金也能夠起到相應的效果。同時為了防止當前社會保險基金管理失敗，必須綜合剖析研究當前常見的社會保險財政基金核算方式。根據其所存在的缺陷與漏洞，政府必須建立相配套的機制，對社保基金形成有效制約，從而使財務損失減至最小化。也因此，政府可在社保基金財務管理中加入權責發生制，逐步健全社保基金財務管理會計核算機制，并適當引進多級的會計核算組織，從根本上保證了社保基金的會計核算工作更加精細化。加快會計效率和進度。另外，也要充分保證基金帳戶的安全。當對社會保障基金與個人帳戶實行統籌管理時，需要根據賬戶的具體情況，采用財政基金收支賬戶的核算方法。

4.3做好專項基金管理，拓寬社保基金的投資渠道

社會保障基金可以有效保證廣大職工的基本生活，但管理者要進一步加強對該項工作的監督管理力度，將其作為員工的堅強后盾，以提高社會保障基金的抵御風險能力。為此，我們可以從如下幾個方面做好專項基金的管理工作。一是認真做好社會保障基金預算管理工作。在初期，將處理好社會保障機構基金每年的實際使用狀況、收入支出報表等有關內容外，還應每季度開展一次基金收支調研，通過研究數據分析，根據主要探討項目變化及時了解基金流向情況，為今后的理財工作提供了必要的依據。做好投資財務軟件監管，適當拓展投資財務軟件使用范疇，以提升服務效率，確保數據安全。同時全面做好投資理財聯網布局工作，讓全體社會保險用戶都用上投資互聯網，及時準確查詢社會保險基金的運用狀況，使社會公眾第一時間掌握社會保險基金運用狀況。財務管理工作進度很快，還能夠完成在線監管功能;二是進一步完善了基金專戶管理制度。通過逐步健全社會保障基金管理制度，將日常支出部門和總收入部門分開管理工作。著力強化財務監督，逐步拓寬財務專門帳戶覆蓋范圍。最后，完善了社會保險基金專戶管理工作。為了提高社會保險基金專戶的管理效益，政府應當及時制訂合理政策，在最短的時限內把所需費用和收入全部劃入財政專戶，以避免社會保障基金投資風險，并維護了社會保障賬戶的安全與合理性。

4.4加強社保基金內部控制與監督

由于審計工作對社保基金管理工作具有十分重要的影響，因此我國社保基金管理部門應積極建設和完善自己的審計部門，在建立健全審計部門的過程中，整合資源把管理作為工作重點，建設社保基金管理專業隊伍，從而有效提高社保基金管理部門的工作效率。各參保單位的繳費基數和參保人數要嚴格按照社保基金管理的相關要求進行記錄，并控制好社保基金的使用，有效避免發生挪用社保基金的情況。各社保經辦部門應該定期對自己部門內部涉及社保基金的項目進行核查，發現問題抓緊時間進行整改，對歷史遺留問題要敢于承擔，需跨部門協調的要及時匯報協調，避免將歷史遺留問題擱置不管。跨部門核查、異地互相核查也應該成為一種常態化的核查方式，從業務流程到崗位職責再到系統權限，都要提高風險控制的能力，確定風險防控措施，通過互相學習、互相核查的方式來提高社會保險基金的內部控制管理水平。建立社保基金核心數據聯通共享核查機制、風險數據共享比對機制，解決信息不聯通、不共享等問題。同時，各社保經辦機構應加強對工作人員對社會保險基金的警示教育和日常監管，確保負責社保基金的部門不出問題。

4.5進一步完善社會保險系統信息化建設

首先，隨著社會保險基金全國統籌的推進，要建立全國聯網的信息系統，這樣可以杜絕之前各地自建系統帶來的信息不共享的弊端，容易發現重復參保、重復領取待遇等情況，方便參保地及時了解這部分的參保情況，及時清退違規領取的社保基金。其次是將社會保險各險種整合到同一個信息系統，將企業職工基本養老保險、失業保險、職工醫療保險等多個險種系統整合到同一個系統上來，比如，失業職工在辦理了退休手續之后，自動停發失業金，不需要職工再進行辦理失業金停發手續，這樣不僅減少了職工辦理手續的繁瑣，而且有利于保障基金的不流失。再次社會保險信息系統與全國的公安、民政﹑法院系統及時建立信息共享，舍棄傳統的人工比對的方法，采用大數據信息比對功能，及時發現死亡人員信息終止死亡人員的待遇發放，及時比對服刑人員數據，避免了服刑人員違規領取待遇的情況，減少了后續追繳的壓力。最后，社會養老保險待遇發放采用了社銀直連發放模式，取消現金支付和人工報盤，減少支付風險，明確業務科室與基金財務部門的權限分工，提高數據的準確性、安全性。

4.6加強社會保險基金統籌管理

社保基金的統籌管理，由于區域分散管理，可以提高管理效率，節約管理成本。首先要加強社會保險的繳納力度。雖然社會保險費由稅務進行征繳，但社保部門要積極聯合稅務部門加強社保費繳納相關政策的宣傳工作，社保監察部門要加強社保政策的宣傳力度，對不能按時繳納社會保險的單位進行及時的催繳。其次，社保部門要持續開展政策找人活動，不斷地讓新就業的職工能及時了解社保政策，讓他們作為新繳納社保的對象，不斷擴大社保繳納工作的覆蓋面。再次，社保稽核部門要有效加強稽查管理工作，深入企業之中，對企業職工的收入情況進行核對查驗，保證企業是根據職工的工資水平確定的繳費基數，防止出現少報基數的情況。最后，對于社會保險待遇冒領的行為應該加大打擊力度，廣泛宣傳違規領取社保待遇的危害性，增強廣大職工的法律意識，鼓勵舉報違規領取社保待遇的行為，這樣才能夠防止出現社保基金的損失。

5結束語

隨著我國社會福利制度的完善，對社會保險基金管理提出了新的要求。根據當前國家社會保險基金管理特點，社會保險行政部門要不斷加強社會保障基金管理工作，切實保證基金合理利用，進一步發揮社會保障的實際功能。通過對專項基金和地方社會保障基金的有效整合，合理優化地方社會保障基金收支平衡結構，使社會保障工作及財務管理起到了應有的效果。

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