RPA 在企業財務數字化轉型中的應用研究

季周慧 沈佳璐 吳曉涵

摘要：“大智移云”背景下，人工智能技術迅速發展，各行各業都發生著重大變革。在財務領域，大多企業正由人工向智能化轉型。以RPA為代表的數字技術被廣泛應用于企業財務業務活動中，通過人工智能來模擬人工操作業務軟件的流程，將財務人員從大量重復煩瑣的日常工作中解放出來，在減少企業出錯成本的同時，還極大提高了企業內外部的管理效率。從RPA技術入手，首先對其概念原理及特點進行梳理歸納，再選取典型的RPA機器人財務工作應用場景來分析其在企業財務數字化轉型中的價值，最后總結歸納。通過研究發現RPA在企業財務數字化轉型中發揮中重要作用，不僅能保障數據準確性，促進員工職能轉型，更能完善財務組織結構，全力提高企業競爭力。

關鍵詞：RPA技術;財務數字化轉型;財務機器人

0引言

隨著科技的不斷發展，人們對智能化的研究越發深入，新興技術不斷出現并融入社會，為企業經營管理提供了新思路、新方案。機器人流程自動化（Robotics Process Automation，RPA）是人類智能化探索的最新成果，作為企業實現流程自動化和規范化管理的有效手段，如今已被許多企業所采納。故本文以RPA技術為切入點，簡明闡述其原理、特點，引出在當前市場環境下企業借助RPA技術在典型的財務工作場景中的操作流程以及具體的案例分析，最后總結其在財務數字化轉型中的應用價值，分析財務機器人對企業財務環節的影響。

1企業財務數字化轉型現狀

近年來，隨著大數據、人工智能等“大智移云”新一代數字化技術深入各個領域，新技術在催生全新商業模式，改變社會生產生活方式的同時，也對企業的經營方式提出了進一步要求。如今市場環境變化莫測，在新的商業模式與運營體系下，傳統財務職能的管理模式在獲取有效業務信息的手段及效率方面，已經無法適應新業務的發展趨勢，甚至影響到了財務信息的披露時效[1]。

為了適應這一環境，許多企業開始進行財務數字化轉型。但大多中小企業受資金與技術的限制并沒有實現真正的數字化，其在處理業務時主要依賴人工，存在費時費力還易出錯的弊端，仍然受業務處理流程、原有IT系統等的影響，企業經營數據的持續性和完整性難以保障。基于此，以RPA為代表的數字技術革新了財務工具，在保證工作效率穩步提升、員工工作量減負的基礎上，還為企業提供了更加簡單高效的方案，RPA作為一個接口，在企業原有IT基礎上賦能企業財務數字化轉型。

2RPA機器人概述

RPA是基于軟件機器人和人工智能，通過在系統中設定一段代碼，實現操作流程標準化，以此對重復煩瑣的日常業務進行自動化處理的技術。

目前大多RPA處于輔助性階段，從最初的“虛擬助手”升級為多功能的“虛擬勞動力”，通過模擬簡單人工操作，實現了業務流程自動化，代替或協助操作人員在平臺完成大量重復性工作，幫助企業降本增效，提升創新價值。未來，RPA會向自主性和認知性不斷發展，并逐步完善非結構化數據處理的功能，最終朝著AI目標邁進。

RPA在財務、人力、金融、政務等多個領域得到廣泛運用，其中運用于財務領域的RPA機器人又稱財務機器人。財務機器人具有重復性強、處理量大、多個異構系統、無須人工判斷、規則驅動型流程的特點，在實際操作過程中依據RPA處理器程序代碼編寫和電子財務數據的錄入即可自動完成工作任務，模擬人工進行數據填寫、申報、保存和導出等一系列過程。財務機器人對會計核算中工作量大、規則清晰的業務進行規則梳理和流程整合，將其設計成自動執行的機器人，推動財務核算管理向全面協同化、精益化、智能化方面發展[2]。RPA財務機器人以7×24小時不間斷地工作模式，全天候工作事宜，工作失誤率接近0，使用和維護成本較人工成本低。

3RPA與公司財務數字化的結合

3.1RPA在企業財務數字化轉型中的應用場景

RPA的推出為企業完成數字化轉型提供了一種更加快捷簡單的思路。基于RPA的優勢及功能充分挖掘財務機器人在數據檢索與記錄、圖像識別與處理、平臺上傳與下載、數據加工與分析、信息監控與產出等方面可實施RPA的應用場景[3]，結合OCR（Optical Character Recognition，文字識別）、NLP（Natural Language Processing，自然語言處理）、ML（Machine Learning，機器學習）等AI技術，幫助企業優化財務人員結構、提升工作效率和質量、加速財務數字化轉型。

企業活動中常見的財務流程包括員工費用報銷、稅務組織管理、固定資產管理、財務預算管理、公司績效管理、企業資金管理等，基本上都符合RPA機器人的適用標準，本文通過選取幾個典型的應用場景來分析RPA在企業財務數字化轉型中的作用。

3.1.1費用報銷

RPA費用報銷流程見圖1。該流程是日常最常見的業務流程，也是RPA運用最為普遍的流程。主要包括報銷單據識別、費用報銷審核校驗、自動付款和財務處理及報告4項子流程。為了解決報銷流程中重復度高、簡單易錯的痛點，企業引入RPA技術，打通業務流程，保證財務處理時效性。財務機器人通過自動識別各類發票單據，依據結果分類匯總，自動生成報銷單并申請審批。之后，RPA機器人自動按照預先設置的報銷審核規則進行審核校驗，檢驗發票真實性與是否二次報銷，予以通過的報銷單下一步自動生成付款單并請求支付。最后，財務機器人進行付款操作，在此過程中會自動生成憑證，形成財務報告，并上傳至管理層，極大地釋放了勞動力，有效解決了人工錄入效率低下且易錯的問題。

3.1.2稅務管理

RPA稅務管理流程見圖2。主要包括涉稅信息校驗、自動納稅申報、增值稅發票查驗等項目。財務人員將收到的紙質發票放入指定文件夾，通過掃描儀掃描之后直接上傳SAP系統，內置的OCR技術對上傳的電子發票與紙質票據影像進行真偽驗證[4]，識別后的信息自動錄入增值稅發票查驗平臺。RPA機器人可以自動登錄查驗平臺，在輸入賬戶密碼、完成發票查驗后導出最終數據，編制納稅申報表底稿。對于需要調整的稅會差異、進項稅額抵扣差異、企業所得稅扣除差異等涉稅數據，RPA機器人通過預先設定好的稅法準則調增調減，自動進行納稅申報，并將處理結果反饋至相關人員。引入RPA財務機器人之后，可以實現多種票據的自動識別和審核點的校驗，替代人工完成報賬單的自動錄入和自動審核，實現單筆報賬單填報效率提升900%，審核準確率100%。

3.1.3資金管理

RPA資金管理流程見圖3。主要包含收付款處理、銀企對賬、支付指令查詢、現金管理等項目。在這一過程，運用RPA機器人可以自動輸入賬戶密碼登錄各大網銀平臺，自動下載各個銀行或第三方支付流水單和對賬單。之后將銀行流水數據與企業賬面余額數據進行比對，出具銀行余額調節表。利用Excel統一格式處理，自動分類并生成對賬結果，并對其中存在的異常情況進行匯總，最后審核結果以郵件形式及時反饋給指定人員。正常情況下企業的對賬單數量龐大，工作機械重復且煩瑣乏味。PRA技術的運用，將傳統的手工對賬流程時間縮短至2～3分鐘，效率提升80%～90%，將財務人員從大量重復的工作中解放出來，減輕資金管理風險，提升系統自動化水平，極大解決比對整理過程耗時費力，人力搜索難度大的痛點。

3.1.4預算管理

RPA預算管理流程見圖4。主要包括全面預算編制和調節、預算執行與監督等。預算管理是企業戰略執行的保障和風險控制的重要組成部分，對企業而言有著不可忽視的重要性。在業務活動中，要實時把控和監督預算執行情況，并進行信息匯總和異常情況的通知。在這一過程引入RPA技術后，RPA機器人可以借助預先設置的模型決策自動處理事項。在預算編制環節，財務機器人按照全年統籌預算、各季度滾動預算、每月預算調整對期間費用和項目費用進行自動分解;在預算執行環節，通過實時監測預算使用情況，對預算進行定時和不定時的審計[5]。數據是企業分析和預測的基礎，RPA借助算法檢驗收集到的內外部數據信息的有效性和實用性，實現數據全面可視化，為管理層制定企業全面預算編制提供有力支持，極大地提高了工作效率。

3.1.5績效管理

RPA績效管理流程見圖5。包括產品績效分析、客戶收益分析、經營分析標準化報表等。在這一流程引入RPA技術，RPA機器人可以根據原材料的采購價格和產成品的銷售價格自動計算產品的投入產出比，生成產品績效分析數據，從中計算得出效益最高的產品定價。不同定價針對不同的客戶群體，RPA機器人依據客戶信息庫來分析客戶特征，評估客戶價值，量身定制不同群體對應的促銷策略與價格定制，實現客戶收益最大化。同時，RPA機器人通過收集到的銷售量、定價、成本信息自動生成銷售業績報表、利潤表等，直觀反映企業的銷售盈利情況。統計數據最終以郵件方式上傳至管理層，為管理層考評公司績效、制定公司經營戰略做出貢獻。

3.2RPA在企業的具體應用

為促進企業財務數字化轉型，許多大型企業利用“RPA+AI”技術打造企業未來發展的新業態。但由于許多企業數字化基礎較薄弱，大多會選擇與財務軟件供應商合作，引進新技術，打造適合本企業的數字鏈。其中較典型的案例有國藥集團和云擴科技、浦發銀行與來也科技的合作。

3.2.1國藥集團與云擴科技

云擴科技長期以來為各行業企業提供RPA技術支持，幫助企業加快實現財務數字化轉型。云擴科技與國藥集團進行合作，運用“RPA+AI”技術減少企業在人力、財務、采購等部門的重復性業務流程。在工資核算方面，云擴RPA自動對國藥集團信息系統中的數據進行整理核對，實現企業員工薪酬核算的自動化處理，自動生成員工銷售業績單以此來解決因為員工數量較多而每月工資核算工作量大的問題。在財務核算方面，云擴RPA的應用就更為廣泛，如發票的自動化處理、應收應付的處理、報表的編制、費用報表的審計等。在物資采購方面，云擴RPA承擔著發票查驗、采購付款、賬務處理和對賬的工作，整個過程利用OCR技術進行自動化處理、審核等。

云擴RPA對國藥集團的幾十個核心流程進行自動化處理，每月可以處理幾十萬單交易，使企業的每個相關流程的平均成本節省50%以上。在大大提升國藥集團重復性業務流程工作效率的同時，將員工從簡單煩瑣的業務中釋放出來，促進財務人員轉型升級，重復利用智能化生產力為客戶持續性創造價值。

3.2.2浦發銀行與來也科技

來也科技致力于利用RPA技術為客戶降本增效提供專業全面的流程自動化解決方案。浦發銀行與來也科技進行合作，利用“RPA+AI”技術全力實現浦發數字銀行轉型。針對浦發銀行的現有信息系統、業務特點以及業務流程為其專門定制了一套自動化流程方案。

RPA財務機器人在浦發銀行的應用場景主要為：銀行同業對賬、銀行與企業對賬業務、銀行增值稅申報、內部賬戶余額查詢等。在銀行同業對賬中，浦發銀行使用“RPA+AI”技術引進“UiBot”按鍵盒子，在保障網銀登錄安全性的同時，能夠同時儲存30組不同密碼，解決了必須對元素進行識別和軟鍵盤輸入的弊端，實現了密碼的自動化輸入。在銀企對賬業務中，RPA通過預先設計的信息配置表，自動核對企業內部與銀行對賬單金額是否一致。在銀行申報增值稅中，浦發銀行每月需要處理的數據量在5萬單以上，引進RPA財務機器人后，可以自動下載進項轉出表并生成報表，能在65～90秒內實現增值稅主體表和稅項分配表的數據處理。在內部賬戶余額查詢中，借助“RPA+AI”可自動進行賬戶余額的查詢和報表的生成，可代替人工完成電腦上批量重復的操作，有效提升現行辦公效率，大幅降低了浦發銀行的人力成本投入。

3.2.3小結

RPA技術在國藥集團的應用范圍較廣，涉及人力、財務、采購等部門，在工資核算、財務核算、物資采購等多個方面都實現了流程的標準化和處理的自動化;而浦發銀行應用RPA范圍較小，主要應用于企業的日常金融業務，其利用RPA技術主要著眼于信息的安全性和流程的自動化。雖然RPA技術在二者中的具體用途有區別，但都充分利用了自動化技術，大大提升了企業的運行效率，降低了企業經營成本，并解放了大量人力，促進了企業財務人員的轉型升級和完善了企業內部財務組織結構。

3.3RPA在企業財務數字化轉型中的業務價值

3.3.1提高數據準確性，保障業務時效性

大多數企業的財務處理流程較長，從發票獲取與錄入、銀行流水單獲取、納稅申報等環節，需要財務人員加班加點，在短時間內完成巨大的工作量。一旦出現差錯還需要花費大量的人力物力成本去修正，得不償失。在引入RPA技術后，可以聯動多個業務系統，通過預先設置的操作流程和步驟，實現業務流程自動化，高速、高效地完成任務。財務機器人在處理數據時，程序化地依據預先錄入的標準處理數據信息，避免了人為主觀因素的干擾，數據準確率接近100%，降低了企業糾錯成本，極大地保障了財務工作質量。相較于人工操作，RPA可以更快速地完成高耗時的任務，保障數據處理時效性。

3.3.2節約人力成本，促進財務人員轉型

如今不少企業采用RPA來替代一些基礎的、重復煩瑣的工作，改變了原有財務工作方式和工作觀念，極大地提高了工作效率，推動了財務工作向系統化、智能化、自動化進程。財務機器人憑借自身優勢，能夠高效地實現員工費用報銷、企業稅務組織管理、總賬到報表、預算管理等財務流程的自動化處理。以自動化手段替代基礎的手工操作，輔佐財務人員完成交易量大、重復性高、易于標準化的基礎業務，不斷優化財務業務流程，預防人為錯誤，提升工作質量[6]。在節約人力成本和資源的同時，還能解放財務人員，減輕其工作量和工作壓力，為員工提供了探索更多創造性和生產性途徑的機會，加速財務人員由核算會計向管理型會計轉型的速度，實現財務對企業業務的有力支撐。

3.3.3完善財務組織結構，提高企業競爭力

基于財務人員的轉型，RPA的應用會帶來財務組織架構的層次化調整：一方面，RPA通過消除重復性任務中的人為干預來縮短周轉時間，極大地提高業務準確性和可預測性，在一定程度上提高了運營效率，也為企業通過降本增值獲得更好的投資回報率做出貢獻;另一方面，被解放的財務人員能夠將工作重心轉移至服務業務、決策支持等內容，進而形成業務、財務、IT深度融合的輔助業務決策、參與戰略制定的業務財務和戰略財務結構。此外，自動化端到端流程本身的行為將加強員工之間的互動——為了實現流程自動化，部門之間需要開展跨團隊合作，確保流程的完整性和準確性[7]。資源上節約，效率上提高，結構上完善，PRA在一定程度上能提高企業競爭力，加快企業財務數字化轉型。

4結語

隨著人工智能技術的深入研究和發展，RPA被廣泛應用于各個領域，尤其是財務業務場景，逐漸成為企業降本增效、提升效率的關鍵因素之一。RPA作為企業財務數字化轉型的新興基建技術，通過人工智能來模擬人工操作業務軟件的流程，可以高效地完成企業日常運營中耗時枯燥的周期任務。

盡管財務機器人為企業財務數字化轉型做出了特殊貢獻，但于企業而言也是一把“雙刃劍”。首先，運用財務機器人的首要問題便是資金。當前，財務機器人運用程度低，價格不具備競爭優勢，對大多中小企業而言仍是一筆不小的現金支出。其次，云計算和大數據的整合將大幅提高傳統財務人員的可替代性，因此，如何推動企業中這部分人員的轉型，是需要考慮的重要問題。最后，數字技術的使用帶來的數據安全問題也需要引起重視。企業在利用RPA促進財務數字化轉型的同時也要加強風險管控，確保數據安全性，促進財務人員職能的充分發揮，全力推動企業向財務數字化、智能化發展。

參考文獻

[1]趙麗錦，胡曉明.企業財務數字化轉型：本質、趨勢與策略[J].財會通訊，2021（20）：14-18.

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[3]田高良，陳虎，郭奕，等.基于RPA技術的財務機器人應用研究[J].財會月刊，2019（18）：10-14.

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[5]唐琦，姚曉林，官毅.“大智移云”背景下RPA在財務共享中心的應用探索[J].商業會計，2019（24）：118-121.

[6]田高良，陳虎，趙旖旎，等.財務機器人的選擇和實施方法探究[J].財會月刊，2019（19）：9-14.

[7]王厚明.RPA助力企業財務數字化轉型[J].中國注冊會計師，2021（5）：93-95.

收稿日期：2022-04-04

作者簡介：

季周慧，女，2001年生，本科在讀，主要研究方向：財務管理理論與實務。

沈佳璐，女，2001年生，本科在讀，主要研究方向：財務管理理論與實務。

吳曉涵，女，1982年生，碩士研究生，副教授，主要研究方向：財務會計、管理會計。

*基金項目：浙江工商大學杭州商學院線上線下混合式課程培育項目“高級財務管理”（2122106）;浙江工商大學杭州商學院項目“技術進步對制造業就業影響及對策分析——基于浙江省面板數據”（2222207）。