大數據在企業稅收風險管理中的應用

經濟全球化背景下，我國經濟進入新的發展階段，企業稅收是我國財政的主要來源。但是企業稅收管理中存在較多稅收風險，需要采取有效措施加強稅收風險管理。相關研究發現，將大數據應用到企業稅收風險管理中，能夠提高稅收管理效率，提高企業稅收風險管理成效，保證稅收管理工作的順利開展。因此企業要積極應用大數據，加強企業稅收風險管理，促進企業可持續發展。

大數據在處理稅收信息不對稱、強化稅收風險管理等方面有著重要作用。稅收風險管理是企業風險管理的重要組成部分，對企業發展有直接影響。企業稅收管理的各個環節都有可能存在稅收風險。稅務風險是企業稅務管理過程中，因不嚴格遵守稅法而給企業造成的經濟損失，會受到法律的制裁。而應用大數據能夠提高企業稅收管理工作水平，推動企業持續健康發展。但是目前大數據在企業稅收風險管理中的應用方法還不夠成熟，存在一些不足之處，需要相關工作人員加以改進和完善。因此，探討大數據在企業稅收風險管理中的應用具有重要的現實意義。

一、企業稅收風險管理中應用大數據的重要性

（一）時代發展的必然

隨著我國綜合實力的不斷進步和發展，我國的稅收征管工作也朝著大數據和信息化的方向發展。基于時代的發展和變革，需要借助大數據的支撐來提高企業稅收風險管理的質量。社會對于企業稅收管理和評估工作也非常重視，管理和監督的標準也在不斷提高。刺激更多企業根據時代要求調整著自己的發展方向，推動稅收風險管理工作利用大數據的分析和利用價值優化自身的風險管理模式和內部運作機制。這是與時俱進的表現，也是提升自身風險防控能力的必經之路。以財稅大數據為支撐能夠完善企業稅收各項管理系統，能夠幫助企業通過各項數據的對比和分析有效實現自身實力提升。

（二）有助于企業稅收信息采集能力的提高

伴隨科學技術的進步和發展，大數據得到各個行業的廣泛應用，對經濟發展和生產生活產生了重要影響。在企業稅收風險管理中應用大數據，可以有效提高企業稅收工作人員的信息采集能力，及時了解和掌握企業涉稅信息，促使企業決策者全面了解企業經營狀況，從而做出科學合理的發展決策。此外，應用大數據還能為企業構建稅收風險管理系統，促使企業準確比對現有涉稅數據與原有數據，從而精準找到稅收管理風險，進而及時采取有效措施規避風險。

（三）有助于現行稅收征管模式的完善

目前國家稅務總局根據實際情況對稅收征管模式做出了調整，提高了現行稅收征管模式的先進性，也明確了稅收征納雙方的具體職責，在一定程度上促進了我國稅收征管效率的提高，也推動了我國稅收征管的現代化建設。但是由于該稅收征管模式過于注重納稅人主動申報稅收，使得我國稅收征管有所弱化，導致一些納稅申報出現失真等問題。但是應用大數據進行企業稅收風險管理，能夠協助進行稅源管理，提高相關稅源管理的有效性，同時彌補稅收征管弱化等不足，促使稅收征管模式更加完善。

（四）有助于稅收風險管理體系的構建

隨著企業數量不斷增多，企業規模不斷擴大，稅收數據呈現快速增長態勢，給企業稅務風險管理帶來了巨大壓力。稅務機關需要管理納稅人整個納稅周期的海量數據，僅僅依靠人力收集和篩選這些數據信息是不現實的，需要積極應用大數據，加強稅收風險管理。通過應用大數據，能夠促使各級稅務機關加強與財政部、市場監管部門的溝通合作，實時監控稅收風險較高的企業，不斷提高風險共治程度。此外，應用大數據進行企業稅收風險管理，還能提高稅收管理的社會化服務水平，引導行業協會加入稅收管理中來，充分發揮涉稅中介的功能和作用，促使各種社會組織參與到稅收風險管理中，形成協同管理效應，在全社會建立稅收風險共治機制。

二、大數據在企業稅收風險管理中的應用問題

要想切實提高企業稅收風險管理的質量和水平，就要重視在企業財稅管理中大數據技術的應用，真正發揮財稅大數據在稅收風險管理中的優勢。但這并不是一件容易的事情。從實際的大數據在企業稅收風險管理的應用現狀來看，還存在著很多需要盡快解決的困難和問題。

（一）稅收的風險管理理念沒有隨之改進、革新

在新的時代背景下，要想真正提高企業稅收風險管理的水平和質量，管理理念也要隨著改進和創新。從更全面的角度來進行企業稅收風險管理的分析和預測。但是，大數據在實際的企業稅收風險管理應用中，相關工作人員的工作理念還處于一個傳統的狀態，工作標準不夠嚴密，很多工作人員不具備一定的企業稅收風險管理專業能力，這自然會影響到企業稅收風險管理工作的落實和推進，一方面造成一定程度上資源的浪費，另一方面也阻礙著企業經濟的健康發展。

（二）涉稅信息的挖掘深度和利用度不夠

企業的稅收風險管理工作，需要從大數據的角度進行全方位的分析，給予必要的重視，需要保障涉稅信息的全面性和準確性，這樣才能真正地發揮涉稅信息的利用價值。但是在實際的執行過程中，相關稅收系統的內部整理力度有限，信息整合全面性不夠，導致涉稅信息準確性有限，這直接影響著涉稅信息的利用效果，影響著企業稅收所承擔的風險強度。不準確，不全面的涉稅信息使得稅收風險管理的難度加大，隨著數據的增加，難度越來越大，信息精準度也逐漸下降，可利用性不足。

三、在企業稅收風險管理中高效應用大數據的策略

（一）應用大數據構建企業稅收風險管理平臺

在企業稅收風險管理中，應用大數據構建管理工作平臺，是企業稅收風險管理應用大數據的基礎。所構建的大數據稅收風險管理工作平臺，具備數據流轉、數據分析和監督考核等功能。其一，數據流傳電子化。應用企業稅收風險管理平臺可以篩選企業存在的涉稅數據，生成數據任務，自動接受單位涉稅數據，并且及時分發給相關部門，將稅務部門內部數據流傳記錄下來，并且反饋最終的核查結果。通過應用該管理平臺，有效提高了企業稅收風險管理工作效率。其二，數據分析智能化。應用企業稅收風險管理平臺，可以直接與地稅部門征管系統對接工作，并且自動識別企業涉稅數據與征管系統信息的關聯程度，為稅務部門統計數據和分析數據提供便利條件。其三，監督考核智能化。應用企業稅收風險管理平臺，可以實時監測所有涉稅數據量、數據更新時間以及數據報送情況等，同時智能統計單位數據分發、稅務核查跟蹤情況等，促使各項工作落實到位，促使企業涉稅數據得到充分合理的應用。目前，我國已經有多個地區應用大數據建立了企業稅收風險管理平臺，顯著提高了企業稅收風險管理成效。

（二）應用大數據創建稅收風險管理體系

發票數據、生產數據、財務數據、稅收數據等數據構成了財稅大數據。我國的企業稅收風險管理必須以財稅大數據為支撐。只有掌握當前時代發展和變革的趨勢，結合行之有效的企業稅收風險管理機制才能夠推進稅收風險管理工作的順利進行。企業稅收風險管理系統包含稅收籌劃單點策略系統，納稅評估管理系統等，內容復雜，系統形式多樣。在構建企業稅收風險管理系統的過程中，相關工作人員一定要以真實的納稅申報系統為依據，實現對于財稅大數據的分析，合理地利用大數據來推動企業發展。

稅收風險管理目的是提高各類征管資源配置的合理性，有效規避稅收風險。隨著科學技術不斷進步和發展，大數據得到了很多企業的廣泛應用，實現了對海量數據的高效處理。將其應用到企業稅收風險管理中，能夠為稅收風險管理工作提供重要的技術支撐，促使企業建立全方位的稅收風險管理體系，實現稅收風險管理的事前預警、事中提醒與事后處理。通過建立事前預警體系，分析納稅人涉稅風險偏好，從而提前預警涉稅風險行為，有效減少涉稅風險，進而將涉稅風險扼殺在搖籃中;通過建立事中提醒體系，分析納稅人的具體涉稅行為，實現對涉稅風險的事中預警，進一步規避涉稅風險，盡可能地降低涉稅風險發生的概率;通過建立事后處理體系，分析納稅人的涉稅風險，采取有效風險分析處理措施，有效減少或避免稅款流失，最大化地降低涉稅風險的影響。

（三）應用大數據提高企業稅收風險管理信息化水平

稅收風險管理工作具有一定的特殊性，需要大量數據支撐，尤其是第三方數據，對數據要求十分嚴格。出于種種原因考慮，部分機構和組織在提供與稅收相關的數據時缺少主動性。稅收風險管理人員要想獲取這些機構的數據信息，需要借助互聯網平臺，獲取部分第三方數據。但是互聯網平臺上的信息相對混亂，難以確保數據信息的真實性和準確性，而且與真實數據存在較大誤差，給稅收風險管理人員的工作增加了難度。針對這一情況，稅收風險管理人員應當重視大數據的應用，加強稅收風險管理的信息化建設，精準捕捉互聯網平臺上與稅收風險相關的數據信息，從而獲取到更為精準的第三方數據，保障企業稅收風險管理工作的正常開展。在企業稅收風險管理中應用大數據，能夠大大提高企業稅收風險管理的效果。應用大數據進行稅收風險管理，構建信息化管理系統，可以對企業相關經濟活動進行分析和研究，將與稅務相關的活動整理歸納起來，高效完成企業稅收風險管理工作目標。同時，在信息化管理系統下，還能提高對稅收籌劃工作的監管力度，及時發現可能存在的稅收風險，并采取有效措施解決，規范企業稅收風險管理工作流程，不斷提高稅收風險管理工作質量。

數據語言的分析與研究工作是企業稅收風險控制體系的重要內容和核心部分。控制管理工作人員要充分了解數據源的應用原理作用，并以此來推進稅收風險控制工作。

稅收風險控制體系的構建過程是一個相對漫長的過程。在它的構建過程中企業的稅收風險管理工作發揮著重要的作用。稅收風險控制體系所涉及的財稅信息內容很廣泛，且數據源相對復雜，在進行企業稅收風險控制體系的構建過程中要充分了解風險管理體系的具體流程，并關注相應的指標模型，才能推動企業稅收風險控制體系的順利構建。

（四）應用大數據提高稅收管理人員的綜合素質

稅收風險管理工作人員的專業素質水平對企業稅收風險管理工作的開展有重要影響。近年來信息技術不斷發展，稅收風險管理的專業化、信息化程度不斷提升，涉及稅收征管、稅收縫隙、稅收稽查等領域，在推進稅收風險管理工作的創新發展過程中應用大數據，企業對稅收風險管理工作人員提出了更高的要求。作為企業稅收風險管理工作人員，不僅要具備扎實的專業知識和專業技能，能夠勝任工作，正確處理工作中出現問題，而且要具備一定的信息技術應用能力，能夠熟練運用大數據等技術開展稅收風險管理工作，成為復合型人才，才能保障企業稅收風險管理工作的順利推進。因此，企業要強化對稅收風險管理人員的培養，一方面，要制定科學完善的培訓計劃，針對現有稅收風險管理人員的實際情況，培訓內容圍繞大數據、稅收業務等方面展開，將稅收風險管理人員培養成精通稅收業務、大數據規律并熟練運用會計統計等方面的復合型人才。同時加強培訓考核管理，為企業稅收風險管理建立人才智庫，為企業稅收風險管理工作提供人才支撐。另一方面，企業要強化稅收風險管理隊伍建設。在管理工作中，企業應當結合個人績效管理，對現有稅收風險管理人員開展績效考核，將管理、考核、培訓和晉升有機統一起來，明確企業稅務風險管理專業管理團隊的建設目標，定期對這些人員進行稅收法規、大數據技術和業務流程等方面的培訓和考核，為企業稅收風險管理打造一支能力高、素質高的稅收風險管理人才隊伍，促使企業稅收風險管理能力的不斷提升。

結 語

大數據在企業稅收風險管理工作中有巨大優勢，在企業稅收風險管理中應用大數據，能夠提高稅收管理效率和稅收風險管理成效，保證稅收管理工作的順利開展。因此，企業在開展稅收風險管理工作時，應當加大對大數據的重視程度，遵循大數據規律，積極推廣大數據的應用，創新和改進企業稅收風險管理工作，為企業稅收風險管理工作提供可靠的數據基礎。具體而言，可以通過應用大數據構建企業稅收風險管理平臺，應用大數據創建稅收風險管理體系，應用大數據提高企業稅收風險管理信息化水平，應用大數據提高稅收管理人員的綜合素質等，從整體上提高企業稅收風險管理水平。

（作者單位：長江日報報業集團）