社會保險基金內控管理的重要作用和意義

隨著我國社會快速向前發展，人們對于社會保險基金也越來越重視，這和廣大群眾有著直接的利益關系，可以對民生起到有效改善作用，這也是惠民政策可以得到落實的根基。現階段，社保基金用量不斷增加，內部管理存在的問題也逐漸暴露出來，這使得基金使用會面臨比較大的風險，其中違規違紀的行為也會逐漸增多，這給基金的使用效益產生了深遠的影響。在未來發展的過程當中，如何提高社會保險基金使用效率，強化內部管理實效性是迫切需要解決的問題。

一、加強社保基金內控管理的重要作用

在構建社保基金管理機構的過程中，為了保證整個體系的運行安全，需要加強對于內部的管控和監督。現階段了解社保基金的內部控制管理體系，其中委托代理仍然是主要的運行方式，保費收繳通常都是由代理人完成，委托人則是按時支付代理費即可，從而形成了雇傭合作關系。若想從根本上維護投保人的合法權益，相關管理部門需要確保內部運行機制的穩定和安全，構建完善并且科學的管理機制，加強對內部管控。從社保基金管理的現狀來看，市場的機制在其中起到了有效的調節作用，但是并不能完全依賴于這些機制的運行。為了維護投保人的權益，需要加強社保基金的內部管理力度，進一步促進社會穩定可持續發展。社保基金是無法在短時間內獲取巨大收益的，而且資金的給付也不是在短時間內完成，通過加強社保基金的監管運行體系的力度，構建可行性比較高的法規體系，確保基金可以得到穩定運行，也可以有效實現投保資金的保值增值目的。站在投保人的角度，對整個運行體系進行分析，若想保持社保基金的高效安全運行，需要加強對于內部管理的控制，在整個過程中，保障投保人利益是比較重要的，在此過程中，無論是信訪還是訴訟，整體的發生概率都會持續增加，這就導致社會無法和諧發展。分析當下的社保基金管理現狀，部分地區還沒有制定相匹配的管理制度，相關規章制度的執行效果不理想，無法保障社保基金的安全和穩定，也會存在部分工作人員套取挪用的現象，針對這些影響因素需要加強對內部的控制和管理，除此之外也需要加強外部的監督。

二、社保基金的主要特征

（一）強制性

社會保險在繳納的過程中都需要對參保人員的范圍和保險的種類進行明確，了解社會保險的征收機構有哪些，國家所出臺的相應政策又是什么。在法律規定的主要范圍之內，公司或者是個人必須要繳納哪一種類的保險，這些都是需要按照法律的規定所進行的，這也體現出了社保的強制性，從而才可以確保社保基金的穩定運行。

（二）目標性

社會保險覆蓋的范圍比較廣泛，主要是為了確保工薪階層在遭遇風險之后可以維持基本的生活保障，這也有利于維持社會的穩定，促進社會的穩定可持續發展。

（三）統一性

不同參保單位和個人所繳納的具體保險數額是不同的，但是社會保險基金都會統一由社會保險機構所管理，而社會保險基金的具體使用也會由社保機構統一決定。

三、我國社會保險基金內部控制管理的現狀

（一）管理者對內部控制的重要性缺乏足夠的認知

社保基金管理工作在開展的過程中，相關機構和工作人員需要履行好自身的職責，意識到社保基金管理工作的重要性，加強對于內部控制的力度，提高對于社保基金管理的重視程度，國家應該出臺有關政策，引導地方對社會保險基金管理體系進行優化和完善。雖然我國制定了一系列的政策，但是地方在具體落實時卻存在一定的差異，之所以會出現這種情況，是因為基層機構并沒有意識到內部管理控制的重要性，會計檔案保管通常是由出納完成，一人身兼多職的情況比較常見，這使得管理效果一直無法達到預期的設定。

（二）內部控制管理制度不完善，社會保險基金大案頻發

分析社保基金管理運作的現狀，地方政府仍然處于絕對的掌控地位，針對一些經濟不發達的地區，政府所面臨的財政壓力會持續增加，社保基金結余量比較大。社保基金管理工作在開展的過程中，相關機構對于內部管理控制的方法比較傳統，其中存在一些問題，這就導致有關社保基金的案例比較多。在廣州曾經發生了一起違規審批社保基金的案件，牽涉金額已經高達7億元，給社會以及個人都帶來了巨大的經濟損失。由于社保機構的內部崗位職責并沒有進行明確劃分，許多關鍵的崗位都是由一人所擔任，這樣就會削弱監管的力度，很容易被人利用。社保基金的辦理流程有待進一步規范，辦理流程存在大量的漏洞，很容易造成社保基金的損失。由于工作人員無法對內部的控制體系進行合理評估，導致在工作的過程當中無法發現內部控制體系中存在的薄弱環節，無法進行及時的改進。社保基金管理的內部控制體系比較落后，工作人員所應用的技術不夠先進，隨著社保基金的規模越來越大，數據量也呈現出了幾何級增長，無論是監管的手段還是技術的融合都存在一定的問題。

（三）內部審計監督沒有發揮應有作用

社保基金內部控制管理工作在開展的過程中，內部審計監督是重要的組成部分，通過找到流程當中的薄弱環節制定具有針對性的解決措施，可以有效提高社保基金運行體系的穩定性和安全性。分析我國的實際情況，社保基金監督部門逐漸建立起來，該部門主要是進行內部審計，當重大的案件發生之后會交由該部門組織查處。地方政府也需要建立完善的社保基金監管機構，當然其中所存在的問題也是比較多的，最明顯的就是人員配備數量不足，工作人員的專業水平不高，這就導致內部審計監督工作在開展的過程中并不能發揮出真正的作用。社保基金內部控制管理工作在開展的過程中，財務人員在其中發揮著重要的作用，為了保證整個管理工作的實效性，需要采取具有針對性的管理措施，從根本上提高財務人員的綜合素質。社保基金管理中心需要履行自身的職責，現階段，部分機構的財務人員并不具備專業的資質，對于社保基金運行體系缺乏一定的專業判斷能力，無法保障內部控制管理工作的有序開展。

（四）社保基金內控管理組織實施不暢

針對當下社會保險進行系統性分析，其涵蓋的內容比較廣泛，包括工傷、醫療、生育、養老、失業等，從具體的實施情況來看，針對資源的共享機制還沒有建立起來，由此可見整體的內部控制管理是比較困難的。隨著內部管理的難度越來越大，基金統籌的目的也無法實現，投保人若想獲取相關信息需要走流程，獲取信息的時間較長，其中所存在的多頭參保和重復申領問題還是比較常見的。管理投保人的基本信息過程中，會存在一些不符合規范要求的資料，在整理這些資料的過程中也沒有落實保管要求，導致整個管理工作開展起來比較困難，無法實現管理工作的公平公正。

（五）社會保險基金的監管缺位

我國對于社會保險的內部控制制度還處于初級的發展階段，還需要結合社會的實際發展情況進行不斷的修改和完善。現階段，社會保險基金監管過程中所存在的問題，需要制定長期穩定的監管體系進行解決。監管體系之所以會存在部分工作環節比較薄弱，存在較多的漏洞，監管落實的過程當中無法達到預期的效果，主要是因為部分機構并沒有意識到社保基金監管工作的重要性。監管對象所包含的環節比較多，對其進行設計的機構也比較多，這些都提高了監管的難度。社會保險基金形成設計需要多個環節，為了完成這些環節的工作任務就需要多方的參與和協調。財政部門、審計部門、稅務部門是參與到社保各個環節的主要機構，而這些部門都屬于不同的機構，各個部門之間的溝通不及時，導致信息呈現出碎片化，很容易造成信息孤島的存在。實際工作過程中沒有健全的領導機構，決策鏈較長，所涉及的人員和機構都比較多，這就導致各個部門之間各自為政，不能進行很好的溝通和協調。

四、對社會保險基金內部控制管理的改進措施

（一）增強對社會保險基金內部控制管理的認識

為了強化社保基金管理的時效性，需要對存在的風險進行重點關注，加強對于風險的防控和管理。我國正在對社保制度進行改革，在此重要節點當中需要對管理環境進行改變，隨著社保基金運行風險越來越多，有關于決策和信息系統方面也會存在著比較多的風險，為了應對這些風險需要加強對于內部的控制和管理，當風險出現的時候，確保可以在最短的時間內對其進行消除，保障社保基金運行的安全性和穩定性。建立科學且完善的責任追究制度，相關部門以及監管部門都需要落實自身的職責，避免出現違規違法的行為，內部控制工作開展的過程中，需要對最終的成效給予極大的關注，將成本投入控制在合理的范圍之內，制定具有針對性的解決措施，有效提高內部控制的效率，為整個體系的運行獲取最大化的收益。

（二）優化控制環境和風險防范對策

分析社保基金經辦機構發展現狀，了解內部控制環境所存在的影響因素制定完善的權責體系，選擇適當的管控方法，強化以往的管理理念，提高自身的風險意識。尋找到最適合的解決方式對內部環境進行逐步優化，加大力度構建決策控制制度，規范決策程序，明確負責人的授權范圍。建立完善的人事管理制度，根據實際發展需求對崗位進行調整，每一個崗位都需要承擔相應的職責，對于職責的具體范圍也需要進行清晰劃分。構建完善并且科學的部門組織框架，確保各個部門之間可以對信息進行實時流通和傳輸，對于信息的整個傳輸流程，也需要加強監管的力度，提高部門工作的時效性和穩定性。需要進一步提升社保基金的增值范圍，除此之外還要加強對社保基金的管理力度。構建更加完善的風險防范體系，選擇適當的措施開展相關風險防范工作，建立完善的部門責任制度，會計操作的流程應該嚴格按照法律的規定進行，管錢和管事要做到真正的分開，財政國庫部門也需要對賬戶的資金運行情況進行嚴格管理，做好每個月的會計核算，根據險種的具體信息對征繳入庫和相關的收支情況進行匯總。社保部門需要對預算的指標進行明確設定，相關業務的臺賬也需要及時進行整理，對于用款計劃進行嚴格審核，確保每一筆支出和收入都有據可依。國庫部門和財政社保部門要加強彼此之間的合作，承擔起屬于自己的職責，履行本職工作，強化風險防范工作的力度。針對會計控制體系進行細化，會計核算工作開展的過程當中要嚴格按照相關流程進行，確保原始憑證的真實性和科學性。財務部門需要對每個崗位的工作內容進行明確的設定，除此之外還需要劃清工作職責范圍。

（三）控制好業務操作規程

社保基金管理工作在整體開展的過程當中，需要加強對內部基礎性的工作進行管理，各種各樣的制度也是為了更好地保障業務流程可以按照規定進行。針對關鍵的業務環節需要加強監管的力度，除此之外還需要對風險點進行嚴格控制，每一個崗位和科室都要納入到嚴格控制的范圍當中，根據實際工作開展的情況進行監督，設定更加符合工作實際情況的標準體系，制定嚴格的管理措施，確保可以對各種各樣的疏漏進行及時消除。內部控制工作，在整體開展的過程當中需要加強信息化的發展，加強對各種風險的防范。加強三級聯網，建立完善穩定的信息管理系統，進一步推動社會保險事業穩定可持續發展。

（四）強化社會保險基金的內部審計

社會保險基金內部審計工作在開展的過程當中，主要是對社保的風險進行有效管控，除此之外，還會涉及補充保險基金的支付和征繳，針對存在的重大案件進行全方位的查處。內部審計工作會進一步了解社會保險基金預算的執行情況，掌握社會保險基金的運行發展方向，從根本上對風險進行管控。了解社會保險基金的具體參數和計算的方法，了解內部審計人員的工作現狀，對經濟指標進行監控，對于大額收支進行及時的監督和管理，控制貨幣資金科目所設定的限額，當超出了標準之后就會自動產生預警信息，內部的審計人員在此時就會立即介入。

結 語

綜上所述，通過加強社會保險基金的內部控制力度，可以確保基金的運行安全和穩定，也會維護當事人的合法權益，由此可見，內部控制管理工作在其中發揮著重要的作用。對于各個行業的主管部門而言，需要加強認識社會保險基金的內部控制管理工作的重要性，針對運行所存在的風險進行科學防范，健全內部控制的各種規章制度，推動社會保險事業向智能化、現代化、科學化、制度化的方向發展。

（作者單位：濱州市濱城區社會保險事業中心）