“放管服”背景下高校建設(shè)科研財務(wù)助理隊伍研究

●嚴冠瓊

一、引言

為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（2016 年）（以下簡稱《意見》），提出創(chuàng)新服務(wù)方式，讓科研人員潛心從事科學研究。近年來，我國政府不斷加強對科技項目的投資力度，2020 年我國高校科技經(jīng)費支出1882.5 億元，科研人員全時當量61.5 萬人年，分別較上年增長4.8%和8.8%，科研經(jīng)費和科研人員數(shù)量的快速增長使項目管理與經(jīng)費管理運作日趨復(fù)雜，亟需專業(yè)化服務(wù)為科研人員“松綁減負”掃清障礙。

高校在我國基礎(chǔ)研究和科技創(chuàng)新中占有重要地位，要建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員提供專業(yè)化服務(wù)，減輕項目管理、經(jīng)費管理、綜合管理方面的事務(wù)性負擔，使科研人員有充沛的時間和精力專注于科學研究工作。目前科研財務(wù)助理的形式主要有第三方代理服務(wù)模式、職業(yè)化助理崗位聘任模式、科研團隊成員或?qū)W生兼職助理模式等，盡管這幾種模式的服務(wù)形式與適用情形各不相同，但從一定程度上減輕了高校科研人員事務(wù)性工作量，提高高校科研業(yè)務(wù)管理效率和財務(wù)部門工作效率，保證科研經(jīng)費合法、合規(guī)和合理使用。在實踐過程中，科研財務(wù)助理工作仍存在諸如業(yè)務(wù)能力參差不齊、管理考核不規(guī)范、薪酬待遇差距大、人員不穩(wěn)定等問題。本文通過對科研財務(wù)助理的內(nèi)涵、主要模式與存在問題進行簡要分析，結(jié)合不同助理模式及其關(guān)鍵點對建設(shè)高校科研財務(wù)助理隊伍提出建議，實現(xiàn)對國家科技創(chuàng)新體系的專業(yè)化輔助支撐。

二、科研財務(wù)助理的內(nèi)涵

教育部在2010 年發(fā)出的《高等學校科研助理管理辦法（暫行）》指出，高校科研助理的工作內(nèi)容是從事項目研究、實驗（工程）技術(shù)和科研輔助，是學校根據(jù)承擔科研任務(wù)和科技長遠發(fā)展需要聘用的專職人員。隨著科研項目投入增加，科研業(yè)務(wù)日趨繁雜，高校對科研財務(wù)助理的工作內(nèi)容要求由單一的契合項目學科專業(yè)要求逐漸變豐富。《意見》對科研財務(wù)助理提出關(guān)于財務(wù)管理方面的服務(wù)要求，包括在項目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出、財務(wù)決算和驗收等。2020 年，為有效促進高校畢業(yè)生就業(yè)，科技部等六部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于鼓勵科研項目開發(fā)科研助理崗位吸納高校畢業(yè)生就業(yè)的通知》，明確指出科研助理的工作內(nèi)容包括科研項目輔助研究、實驗（工程）設(shè)施運行維護和實驗技術(shù)、科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化以及學術(shù)助理和財務(wù)助理等，再次豐富了科研財務(wù)助理的內(nèi)涵。

伴隨國家政策的不斷變革與助理工作的實踐積累，科研財務(wù)助理逐漸成為集全過程、多類別職能為一體的綜合科研輔助崗位，承擔著項目過程管理、經(jīng)費財務(wù)管理、綜合管理等科研輔助工作。其中，項目過程管理包括項目申報、中期及年度檢查、結(jié)項驗收、成果申報、科技推廣、檔案入卷等工作；經(jīng)費財務(wù)管理包括預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費報銷、決算報表編制等財務(wù)工作；綜合管理包括為配合科研團隊順利開展研究而進行的實驗操作、設(shè)備維護等輔助工作。科研財務(wù)助理所掌握的跨學科綜合能力成為順利開展科研項目的有力支撐，減輕科研人員的事務(wù)性負擔，提高科研效益，防范經(jīng)費風險，為增強高校的科技創(chuàng)新和服務(wù)能力發(fā)揮了重要作用。

三、科研財務(wù)助理的主要模式與問題分析

目前科研財務(wù)助理形式根據(jù)服務(wù)形式與適用情形不同，可以分為第三方代理服務(wù)模式、職業(yè)化助理崗位聘任模式、科研團隊成員或?qū)W生兼職助理模式等。

（一）第三方代理服務(wù)模式

第三方代理機構(gòu)，如會計師事務(wù)所，成員為具有財務(wù)相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的執(zhí)業(yè)人員，能夠及時、準確掌握相關(guān)政策的最新動態(tài)，在合同擬定、財務(wù)報銷、內(nèi)部控制建設(shè)、課題審計和管理咨詢方面具有豐富的實踐經(jīng)驗。高校以簽訂服務(wù)協(xié)議的方式委托第三方代理機構(gòu)提供科研財務(wù)助理的專業(yè)化服務(wù)。第三方代理機構(gòu)對派出的科研財務(wù)助理進行日常行政管理與約束，及時進行全面的培訓和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進行績效考核與薪酬支付，為其專業(yè)勝任能力負責。該種模式下，科研財務(wù)助理具有較高財務(wù)專業(yè)性，崗位安排靈活高效；第三方的身份能夠?qū)蒲许椖窟M行客觀公正的全程監(jiān)控，避免舞弊；減輕財務(wù)、科研、人事等職能部門的管理負擔。缺點是，高校需要支付較高的代理服務(wù)費；第三方機構(gòu)的業(yè)務(wù)方向與高校實際情況、項目專業(yè)性質(zhì)難以契合；需要從助理基本情況、服務(wù)范圍與要求、考核與測評方式、保密安全紀律等方面詳細協(xié)定服務(wù)條款，確保第三方代理機構(gòu)提供實際有效的科研財務(wù)助理服務(wù)。

（二）職業(yè)化助理崗位聘任模式

由高校的財務(wù)、科研、人事等職能部門或科研團隊（項目組）提出選聘要求，經(jīng)過一定的選拔程序，聘用職業(yè)化的科研財務(wù)助理，提供相應(yīng)薪酬待遇。職業(yè)化科研財務(wù)助理能夠投入全部的時間和精力，全程參與科研項目，且人員穩(wěn)定性強。

由職能部門聘用并管理的科研財務(wù)助理，由于程序規(guī)范、要求明確通常能受到更為有效的考核監(jiān)督和全面系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技能培訓，包括預(yù)算編制、經(jīng)費報銷、結(jié)題審計、預(yù)算執(zhí)行分析、招標采購、登記資產(chǎn)等專業(yè)能力，更快開展服務(wù)工作。職能部門根據(jù)項目組或?qū)W院的需求，靈活分派科研財務(wù)助理進駐，例如，一個項目期結(jié)束再進駐下一個項目組，充分發(fā)揮助理的服務(wù)效能，避免空檔造成浪費。對體量較小的項目，在保證未達到助理工作飽和度的情況下，一個助理可以服務(wù)多個項目組。但該種模式下，職能部門會耗費較多的管理成本，例如選聘、培訓及日常管理的過程中耗費較多時間精力，以及科研財務(wù)助理的薪酬待遇需要由部門預(yù)算經(jīng)費負擔。派出助理需要一定時間熟悉項目及團隊的整體情況，助理對項目參與程度不深，與項目團隊的適配程度低。由于隸屬關(guān)系，項目組對派出助理的支配性不夠。

由科研團隊聘用并管理的科研財務(wù)助理，比較熟悉項目內(nèi)容與團隊成員的整體情況，能夠全程參與一個項目，準確把握項目的執(zhí)行進度、經(jīng)費收支情況，對科研項目狀況進行實時跟蹤管理。由于沒有接受過系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓，需要在實踐中快速積累經(jīng)驗，培養(yǎng)時間較長。項目組內(nèi)部管理可能導(dǎo)致服務(wù)工作缺乏有效制約和監(jiān)督管理。由于項目存在周期性，當一個項目結(jié)束時，助理聘任出現(xiàn)“斷檔”，影響科研財務(wù)助理培養(yǎng)及業(yè)務(wù)工作的連續(xù)性。體量較小的項目因助理薪酬待遇問題而影響助理選聘。

（三）科研團隊成員或?qū)W生兼職助理模式

科研團隊的內(nèi)部成員及其研究生、博士生或者返聘職工兼任科研財務(wù)助理，服務(wù)全團隊。由于承擔科研項目，這類人員具備項目研究的學科專業(yè)背景，能夠與科研項目及其團隊高度契合。該種模式下，助理由于缺少財務(wù)專業(yè)背景，即使經(jīng)過培訓，對于財務(wù)、科研等相關(guān)規(guī)制仍會存在理解不到位等問題，與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)也比較難。兼任的助理同時還要完成本身的學術(shù)研究工作或?qū)W業(yè)，不能完全將精力放在科研經(jīng)費和項目輔助管理上，且學生助理由于畢業(yè)等情況流動性較大，往往剛熟悉業(yè)務(wù)就面臨畢業(yè)，不便于管理與培養(yǎng)。該種模式通過勞務(wù)費報銷的方式支付助理薪酬，費用相對較低，適合體量較小的項目。

四、高校科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)的建議

（一）加強科研財務(wù)助理制度建設(shè)，明確職責

《意見》明確要求建立健全學術(shù)助理和財務(wù)助理制度，大多高校出臺科研財務(wù)助理制度文件，但收效甚微，不少科研項目的科研財務(wù)助理仍存在專業(yè)素質(zhì)較低、服務(wù)能力不足、助理隊伍不穩(wěn)定等問題，甚至存在科研財務(wù)助理不了解政策或風險意識淡漠等安全隱患。

為了最大程度有效落實法人單位組織管理科研財務(wù)助理服務(wù)于科研項目，建議各高校應(yīng)當結(jié)合本單位實踐工作與科研項目特征，明確法人單位及各個職能部門、科研財務(wù)助理的職責，對科研財務(wù)助理選聘流程、人事管理、考核測評、薪酬待遇、激勵措施、工作范圍、服務(wù)要求、業(yè)務(wù)培訓、保密安全等管理辦法和相關(guān)實施細則進行細化，落實政策要求，提升科研財務(wù)助理隊伍的穩(wěn)定性和服務(wù)水平。同時，應(yīng)當簽訂規(guī)范的崗位服務(wù)協(xié)議作為日常管理和考核評價的依據(jù)，約定內(nèi)容包括科研財務(wù)助理的聘用周期、工作內(nèi)容、薪酬待遇、考核標準、激勵措施、違約責任等具體內(nèi)容。應(yīng)當明確單位層面統(tǒng)籌管理科研財務(wù)助理，關(guān)注并汲取科研人員需求，積極開展助理業(yè)務(wù)培訓，增強助理人員的綜合素質(zhì)。并根據(jù)本單位科研管理情況，匯集科研項目管理費、間接經(jīng)費、結(jié)余資金或科研發(fā)展基金等資金渠道，合理安排科研團隊的助理成本及管理支出。制定長遠發(fā)展規(guī)劃，創(chuàng)造條件留住有能力的助理作為長期人力資源。

（二）創(chuàng)新和優(yōu)化科研財務(wù)助理服務(wù)模式

輔助科研團隊做好學術(shù)研究和財務(wù)管理工作是科研財務(wù)助理最根本的崗位職責。結(jié)合目前的幾種服務(wù)模式，各高校應(yīng)當根據(jù)項目任務(wù)情況，優(yōu)化和創(chuàng)新崗位聘用模式，由學校層面進行管理與分派，合理分配科研財務(wù)助理崗位。

對工作量大、項目周期長且具有較復(fù)雜資金運作過程的科研項目，建議采用財務(wù)經(jīng)驗豐富的第三方代理機構(gòu)服務(wù)或單獨聘任職業(yè)化科研財務(wù)助理。需要注意的是，高校應(yīng)當結(jié)合自身的項目學科專業(yè)性質(zhì)，公平公正地選擇代理機構(gòu)，協(xié)定詳細服務(wù)條款，協(xié)助助理盡快掌握本單位管理情況，有針對性地開展科研服務(wù)工作。

對于體量相對較小的科研項目，建議采用多項目共同聘用科研財務(wù)助理的方式。高校應(yīng)當配置一支具備豐富業(yè)務(wù)能力、成員穩(wěn)定的科研財務(wù)助理隊伍，進行統(tǒng)一安排與管理，充分合理地利用科研財務(wù)助理的工作時間。在項目“斷檔”期，督促科研財務(wù)助理人員通過政策與業(yè)務(wù)流程的繼續(xù)教育學習不斷提升業(yè)務(wù)水平，以便后期提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。科研財務(wù)助理所消耗的人力成本費用，如工資、社保、公積金，由學校根據(jù)不同項目之間的工作投入時間與成本合理分攤，經(jīng)費渠道由學校匯集科研管理費、間接經(jīng)費或結(jié)余資金等資金渠道統(tǒng)籌解決。高校需要培養(yǎng)跨項目的科研財務(wù)助理，具備了解項目專業(yè)特點、項目管理要求、協(xié)調(diào)工作時間的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）基于“業(yè)財”融合視角加強對科研財務(wù)助理的系統(tǒng)培訓

基于“業(yè)財”融合的視角，科研財務(wù)助理不僅需要熟練掌握預(yù)算編制與調(diào)整、財務(wù)報銷、財務(wù)決算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，以及項目整體經(jīng)費情況分析、相關(guān)的財務(wù)和科研政策解讀等管理工作，還需熟悉所屬項目的專業(yè)學科背景和基本運行規(guī)律，對項目申報、項目結(jié)項、科研成果專利轉(zhuǎn)化、設(shè)備招標采買、設(shè)備后期維護等業(yè)務(wù)駕輕就熟，實現(xiàn)為科研人員提供兼具穩(wěn)定性和全覆蓋特點的專業(yè)化服務(wù)。

各高校應(yīng)當集合各相關(guān)職能部門通過線下培訓、新媒體宣傳等多種渠道為科研財務(wù)助理提供全面系統(tǒng)的培訓，包括科研項目管理、經(jīng)費管理、檔案管理、實驗室管理、制度理論、信息化系統(tǒng)實踐操作等內(nèi)容。以科研財務(wù)業(yè)務(wù)培訓內(nèi)容為例（具體見圖1），科研財務(wù)業(yè)務(wù)培訓內(nèi)容按照科研項目經(jīng)費管理從項目立項、項目執(zhí)行、項目結(jié)項的流程，明細劃分培訓內(nèi)容，并增加政策解讀模塊，進行全面系統(tǒng)的制度宣講與業(yè)務(wù)指南。

圖1 科研財務(wù)業(yè)務(wù)培訓內(nèi)容框架

（四）利用信息化手段提升科研財務(wù)助理服務(wù)水平

《關(guān)于開展解決科研經(jīng)費“報銷繁”有關(guān)工作的通知》（2018 年）從信息化建設(shè)角度提出促進項目管理、經(jīng)費管理、網(wǎng)上審批、財務(wù)報銷、信息查詢的項目和經(jīng)費全過程管理一體化，《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》（2021 年）提出建立跨平臺、結(jié)構(gòu)化的會計數(shù)據(jù)共享機制，新政策的出臺為高校構(gòu)建科研財務(wù)共享平臺提供機遇。同時，目前已有部分高校正在建立跨應(yīng)用系統(tǒng)的共享方案，系統(tǒng)融合趨勢明顯，已具備了成立財務(wù)共享平臺的條件。

通過智慧校園網(wǎng)絡(luò)，高校可以將各職能部門的獨立運行的信息管理系統(tǒng)重新規(guī)劃，集成于共享服務(wù)平臺，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，簡化科研經(jīng)費管理的復(fù)雜流程與手續(xù)，減輕科研財務(wù)助理的業(yè)務(wù)工作量，減少對簡單、重復(fù)工作的人工處理，將更多的精力投入到科研項目的財務(wù)數(shù)據(jù)分析、風險控制等管理工作中去，為廣大科研人員提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

五、總結(jié)

科技創(chuàng)新帶動經(jīng)濟的增長與高質(zhì)量發(fā)展，我國政府不斷增長的研發(fā)投入對科研財務(wù)助理提出更高要求。科研財務(wù)助理在保障科研活動有序開展、規(guī)范經(jīng)費管理中扮演著越來越重要的角色。高校應(yīng)積極創(chuàng)新并優(yōu)化科研財務(wù)助理服務(wù)模式，加強科研財務(wù)助理制度建設(shè)，明確職責，加強督導(dǎo)；創(chuàng)新和優(yōu)化科研財務(wù)助理服務(wù)模式；不斷積累科研財務(wù)助理培訓的實踐經(jīng)驗，廣泛結(jié)合科研人員的需求，基于“業(yè)財”融合視角加強對科研財務(wù)助理的系統(tǒng)培訓；利用信息化手段提升科研財務(wù)助理服務(wù)水平，確保科研財務(wù)助理制度發(fā)揮實效。