稅收學課程研究型教學設計與實施

基金項目：2021年教育部產學合作協(xié)同育人項目—百望股份有限公司：財稅大數(shù)據(jù)應用實驗室建設。

作者簡介：楊向英（1972-），博士，云南財經大學講師，研究方向為財稅理論與實務。

摘 要：傳統(tǒng)的本科生課程教學以“滿堂灌”為主，教師在講臺上講授，信息和知識單向傳導至學生，學生缺乏自主學習的能力，難以培養(yǎng)學生形成創(chuàng)新的自主思維模式。針對以上問題，在稅收學課程教學中采用多元課堂講授法、實驗課教學、“讀、寫、議”課程教學、SRTP等研究型教學方法。與研究型教學的教學目標相適應，課程評價倡導“多元化的以學生能力發(fā)展為中心”的綜合評價。

關鍵詞：稅收學;研究型教學;設計與實施

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.09.054

當今，大學教學質量受到前所未有的關注，教學質量已被公認為是大學教育的根本。傳統(tǒng)的本科生課程教學方式主要以“滿堂灌”為主，教師在講臺上講授，信息和知識單向傳導至學生，難以培養(yǎng)學生形成創(chuàng)新的自主思維模式。現(xiàn)代意義上的研究性教學興起于20世紀80年代的美國，之后便受到其他國家的倡導。

1 研究型課程教學的特點

不同于傳統(tǒng)的課程教學，研究型教學突出了教學內容的問題意識、教學方法的探究性以及學生知識能力的建構性等本質屬性，主要特點有：第一，從構成要素看，教學方式是交互的、生成的，教師通過創(chuàng)設相關知識的學習經驗和學習情境，引導學習者具體體驗，來進行有意義的知識認知和知識建構。第二，從教學目標看，最終目標是培養(yǎng)學習者解決復雜問題的高階能力，這是知識時代和信息時代的必然要求。所謂高階能力，是在高階思維基礎上產生的，能夠有效應對復雜問題的心理特征。具體說來，是指環(huán)境判斷、問題分析、解決問題的探究性思維和創(chuàng)造性思維能力，這種能力能夠讓學習者不拘泥于課本上的知識，能夠實現(xiàn)知識遠遷移。高階能力最終表現(xiàn)為分析、創(chuàng)新和實踐能力，通過培養(yǎng)高階能力，學習者學會學習，能夠有效地促進學習者的發(fā)展。第三，從教師的作用來看，教師從單一的完成課堂講授，還需為學生提供信息咨詢、學習指導、研究指導等，學生的被動學習狀態(tài)發(fā)生變化，變?yōu)橹鲃拥膶W習、自覺的學習、反思的學習。第四，從教學過程來看，研究型教學涉及課前、課中、課后全過程。包括課前的教學設計，如教學目標、內容、方法、資源、作業(yè)等，課堂教學以及課后的示范、指導、協(xié)調等。此外，教師積極從事科學研究，不斷提升專業(yè)水平也是一項重要的內容。

2 稅收學課程研究型教學目標與要求

稅收學課程是對稅收理論的系統(tǒng)闡述和研究，是在宏觀經濟學、微觀經濟學和財政學的基礎上，結合管理學、法學和政治學理論，圍繞稅收理論、稅收制度和稅收征收管理的理論和實踐中的核心問題，所形成的系統(tǒng)知識框架體系，是稅收專業(yè)的理論基礎。通過系統(tǒng)學習，旨在讓學生在熟悉稅收基本知識的基礎上，一方面掌握稅收經濟分析的基本理論和基本方法，能夠獨立分析、解決稅收制度和稅收政策問題，另一方面還需要掌握涉稅相關管理學、政治學和法學等知識，并能夠全面運用于相關稅收管理的理論和實踐，同時也為學習者的進一步研究探索奠定堅實基礎。

3 稅收學課程教學設計與實施

3.1 課堂講授采用多元教學方法

課堂教學環(huán)節(jié)，教師充分利用不同教學方法的功能，適應不同的教學要求和教學情境，可采用以下一些教學方法。第一，直接講授法。教師通過口頭語言、PPT、板書等向學生傳達信息、傳授知識、傳播思想，指導學生思考。這種方法主要適用于內容較具體、結構性較強的基本概念和基礎理論方法的介紹，講授時應突出重點，注重啟發(fā)，語言清晰，分析清楚，方能取得好的教學效果。第二，案例分析法。案例是教學活動的出發(fā)點，通過闡述案例，創(chuàng)設情境，在案例分析中，引導學生把課堂所學的理論知識靈活應用，通過分析理論的不同適用性，提高學生進一步分析問題的能力。第三，啟發(fā)式教學法。“不憤不啟，不悱不發(fā)。舉一隅不以三隅反，則不復也。”孔子最早提出來了啟發(fā)式教學思想：舉一反三，觸類旁通。教師引導學生發(fā)現(xiàn)問題，激發(fā)學生的學習興趣，啟發(fā)學生總結問題并從現(xiàn)象歸納理論。第四，討論式教學法。教師提供線索，由學生模擬情境中的角色，提出自己的觀點進行討論。在討論過程中，學生積極調動所學的知識、積極質疑，不斷激發(fā)思維的靈感，對理論知識有了更豐富的理解，也有了更深層面的思考。

3.2 引入實驗課教學

引入稅收學實驗教學，學生通過親自搜集數(shù)據(jù)、親自進行調查研究、親自進行實證分析，直觀、具體地了解稅收現(xiàn)象，與所學的理論知識進行對照，能夠幫助學生進一步深入理解所學知識、掌握稅收核心理論。稅收學實驗課教學目的包括四個方面：第一，促進學生對稅收學理論基礎知識的了解和掌握，增強學生對稅收學學習的興趣。第二，幫助學生深入了解稅收負擔、稅收成本及稅制結構的國際比較，提高對稅收理論的本質認識。第三，提高學生參與意識，掌握相關分析軟件的使用方法。第四，使學生熟悉現(xiàn)代稅收研究的科學方法和具體運用。

稅收學課程設計了四個實驗，實驗一和實驗二由教師指導學生在課內完成，實驗三和實驗四由學生自主在課后完成。實驗一，稅收政策的經濟影響實驗。該實驗是以稅收政策對勞動力供給的影響為理論依據(jù)的稅收學實驗。通過讓學生進實驗室搜集數(shù)據(jù)，上機運用軟件進行實證研究，擬合出勞動有效稅率與就業(yè)人數(shù)的計量經濟模型，并分析相關參數(shù)的具體含義，提交多元回歸分析報告。實驗二，稅制結構的國際比較實驗。該實驗是以稅制結構優(yōu)化為理論基礎的稅收學實驗。通過讓學生進實驗室搜集數(shù)據(jù)，上機運用軟件進行實證研究，分析發(fā)達國家稅制結構特征、發(fā)展中國家稅制結構特征以及不同國家稅制結構的比較，使學生深入理解稅制結構問題。實驗三，納稅人稅收遵從行為分析實驗。一國稅制能夠有效運行依賴于較高的稅收遵從度，這是稅收管理理論和實踐中一個重要的方面。稅收遵從度有較高、較低、不遵從等類別，在不同的稅務條件下納稅人的稅收行為可能發(fā)生變化，這也直接影響納稅人的稅收遵從度。通過實驗，讓學生掌握不同情況下的稅收遵從度的區(qū)分，并分析有效的稅收管理的經驗。實驗四，稅收預測與稅收風險分析實驗。稅收收入的實現(xiàn)依賴于宏觀經濟的穩(wěn)定運行，根據(jù)已有的過去和現(xiàn)在的資料，刨除不確定因素的影響，采用計量經濟學方法，可計算未來可以實現(xiàn)的稅收收入。該實驗首先讓學生收集數(shù)據(jù)，運用統(tǒng)計方法、數(shù)學方法，經過推理和計算，對未來稅收收入的前景作出判斷。同時，了解稅收風險的概念與實際意義。

3.3 開展“讀、寫、議”課程教學

課程中末期，學生已基本掌握稅收學課程的基本理論體系，學會了稅收學課程的分析方法，通過“讀寫議”教學環(huán)節(jié)，使學生主動參與學習，發(fā)揮學生學習的主觀能動性。“讀寫議”包括三個環(huán)節(jié)：讀，教師列出10部稅收學相關專著和20篇專業(yè)論文，由學生挑選兩部專著和15篇論文進行精讀，教師對同學閱讀過程中存在的問題及時答疑指導。寫，精讀結束后，要求學生完成讀書報告，根據(jù)自己的關注點和興趣愛好探討某一理論或實踐問題，完成一篇課程論文。這個過程對于初次寫作研究論文的同學比較困難，教師要從文獻收集、文獻綜述、研究方法、寫作方法等多方面進行詳細指導。討論，教師根據(jù)本學期所授內容，結合當前的稅收相關熱點問題給出討論題目，陳述兩到三種不同觀點，讓學生搜集相關資料結合理論知識進行討論。

“讀寫議”是一個三位一體、相互補充的教學范式。閱讀可以培養(yǎng)學生的自學能力，理解課程內容，寫作和討論進一步加深對課程內容的理解，有利于創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，能夠全面發(fā)展學生的綜合能力。

3.4 引導學生積極參加SRTP項目

在讀寫議環(huán)節(jié)，學生對科研方法、論文寫作有一定的心得體會，通過SRTP，給一部分優(yōu)秀的、有主動參與科研活動積極性的同學提供科研體驗和訓練的機會，教師指導學生探索學科前沿，引導學生發(fā)現(xiàn)研究問題、熟悉研究方法、進行科學研究、撰寫研究報告和學術論文。

在SRTP教學活動中，教師是主體，學生也是主體，教師主要起到幫助和引導的作用，學生在指導教師的幫助下嘗試獨立完成科研項目，實現(xiàn)了“在研究中學習，在學習中研究”，學生有更多的參與、自主空間，每個同學的科研積極性和創(chuàng)造性都能得到充分發(fā)揮。從項目論題的確定、項目進行、論文或報告答辯的整個過程，小組成員與指導教師不斷有效交流，項目組成員通過系統(tǒng)的科學分工，一同完成任務，教師與同學之間關系更加密切，學生的協(xié)作和團隊意識得到提升。

4 課程成績評定

學生學習成績的評定，一方面反映了學生的學習效果，另一方面也向教師傳遞教學成效，發(fā)現(xiàn)存在的不足或問題，成績分析向教師提供進一步改善教學的方向。因此，科學的成績評定方法尤為重要。與研究型教學的教學目標相適應，課程評價倡導“多元化的以學生能力發(fā)展為中心”的綜合評價，這種評價方式更重視學習者高階思維能力的發(fā)展，課程考核及成績評定由形成性評價和結果性評價組成，注重過程考核。稅收學課程考核主要包括四部分：（1）課堂表現(xiàn)，包括考勤、發(fā)言、課堂作業(yè)、實踐操作等。一方面約束學生的出勤，另一方面促使學生主動積極地參與課堂的一切活動，全方位投入課堂學習中。這部分考核內容是學生的學習紀律和學習態(tài)度。（2）課外作業(yè)和測驗。教師應盡可能增加作業(yè)和測驗的次數(shù)，目的是促進平時的學習，更加注重平時的學習效果。（3）課程論文和讀書筆記。論文和讀書筆記需要學生完成查閱資料、認真研讀、實施研究方案、論證寫作等一系列的工作，這部分考核學生的綜合能力和獨創(chuàng)能力，既包括對本課程基礎理論與方法的掌握，也包括對本課程及其他相關課程的知識的綜合運用。（4）期末考試。考試以教學大綱為依據(jù)，一般不超出教學大綱的教學內容，著重考核基礎理論、基本知識和基本技能的掌握程度和實際運用能力。試卷題目通常可分為構答題和選答題兩大類。構答題考核學生的理解能力、歸納能力和語言組織能力，如簡答題、計算題、論述題等，要求用文字或計算回答問題。選答題考核學生的知識記憶、一般理解和判斷能力，如判斷題、選擇題等，學生可直接勾選正確答案。一般來說，在一套試卷中兩者要結合使用。

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