外貿企業資金管理存在的問題及對策探析
——以Y 小微外貿企業為例

華傳波

外貿，作為曾經中國經濟發展的“三駕馬車”之一，在過去中國經濟高速增長的二十年間立下了汗馬功勞，然而，隨著全球經濟增速的放緩，貿易保護主義的抬頭，人民幣升值及國內電商的異軍突起，對外貿企業，特別是以一二十個甚至幾個人為單位的小微外貿企業的生存和發展帶來了巨大的挑戰。這類企業如果想要在當前的環境下生存，除了維持原有的“供銷渠道”外，還需要加強其內部管理，特別是資金營運方面的管理與優化。Y 小微外貿企業作為M 市數以萬計的小微外貿企業之一，得益于近年來企業對國內外形勢研判的精準度及所定位在車縫、針織細分市場的準確性，其在2018 至2020 這三年間出口銷售額從500 萬美元增長至1500萬美元，企業凈利也是隨銷量的增加而水漲船高，從600 萬人民幣增加到了2000 萬人民幣，但因企業缺乏整體資金管理意識與制度，將企業大量營運資金投入房市，隨著2021 年房市的持續低迷，與此同時，企業營運資金也出現了嚴重短缺，此時企業只能選擇低價出售房產，企業也將近幾年來辛辛苦苦所賺得的利潤全部賠光。而如此沉重的教訓，卻在M 市這些形形色色的小微外貿企業中不停重復的上演，著實讓令人痛心。小微外貿企業資金管理問題亟待正視并解決。

一、小微外貿企業資金管理的重要性

貿易的本質就是買賣，外貿企業的本質就是中間商，他即不生產產品也不使用商品，只是利用資金買進賣出，賺取差價，由此可見，資金在外貿企業中尤為重要，若管理不到位，一旦資金鏈斷裂，輕則使企業陷入短期的經營危機當中，重則還將會使企業多年的經營毀于一旦。特別是在世界經濟高速運轉的今天，為了保證企業資金的流動性，企業就必須要將其資金管理能力進行提升。一來可以使小微外貿企業的資金運營成本得以降低，二來還可以借此增強其資金的收益性，這對提高小微外貿企業的盈利能力及自身整體競爭實力都有著非常顯著的作用。

二、小微外貿企業資金管理中存在的問題

（一）觀念的滯后性

小商品的性質決定了，在其生存的大部分外貿企業的規模都特別小，這樣一來，“老板”就是企業最大的領導。為了生存這些小微外貿企業一般會以業務為王道，客戶為上帝。當外部經濟形勢較好時，則會被一時過熱經濟發展的浪潮所帶來的眼前收益而障目，不考慮企業的實際情況，為追求短期利益而盲目擴張，不知道樹立品牌意識從而忽視了對企業長期可持續發展的思考。而當經濟不景氣時“老板”拼命的跑業務，接訂單，于是更加無暇顧及企業未來的發展和規劃，這就是為什么在小微外貿企業當中風險管理和資金營運工作得不到正視和充分的理解，從而使小微外貿企業在相關方面工作的開展及實踐舉步維艱，從而使得企業在資金運行和風險管理的整體層面均存在一定的滯后性。如2020 年初口罩一罩難求時，各外貿企業到處訂貨、囤貨，后因口罩產能飽和導致庫存增加，為此積壓大量資金，甚至出現虧損，這就是一例“跟風”觀念的案例。

同時還由于小微外貿企業“老板”整體的受教育程度、自身的戰略格局、企業曾歷經的挫折和受到的挑戰不同，導致企業身上被烙下深深的“老板”烙印或時代“烙印”，企業資產的私有化觀念強烈，資金的支付常常是“老板”的一言堂，付與不付、付多付少以及此時付還是彼時付全憑其心情好壞及個人的喜好,如此這般帶給企業的直接后果便是企業的資金沒有管理可言更不存在利用企業的資金去增益創收。

（二）融資渠道不暢

Y 小微外貿企業其資金主要來源于“老板”的出資及企業的利潤留存，其可使用的資金量有限，不能滿足企業擴大業務規模的需要，加之當前出貨周期的延長導致資金短缺的問題被進一步放大。又因Y 小微外貿企業資產凈值、規模大小、盈利能力等達不到股票、債券的發行條件，Y 企業只能選擇銀行貸款或民間借貸等方式融資，而Y 企業本身屬于“輕資產”行業，融資所需抵押物少，資產負債率高，短期償債能力弱，發展前景不明朗，故很難獲得銀行貸款支持，小微外貿企業因銀行貸款困難，轉而進行民間貸款，民間借貸缺乏合理的制度，并且國家對民間借貸監督體系不到位，可能出現利息過高，貸款期限短，使得小微外貿企業債務負擔過重，甚至資不抵債，嚴重制約企業的發展。國家政策方面，我國重點優惠政策主要針對較為規范的大型企業，對小微外貿型企業財政補貼政策相對來說較少。

（三）風險控制不力

因小微外貿企業的“小”這個先天缺陷，進而決定了其在風險管控體系方面不可能面面俱到，再加之風險控制意識薄弱，“老板”思想作祟，在出納的崗位選擇上都傾向于“任人唯親，而不是任人唯賢”，期望于用人管人而不是用制度管人。同時因為企業自身經營規模較小、業務量也比較少，會計核算也就相對比較簡單，在這樣的情況下，很多企業在財務人員配置上往往就只設置一個人，既做出納，又做會計，既管賬又管錢。“老板”隨意從公司支取資金，甚至將該資金用于投機、個人消費，在企業的資金管理中經常出現收回的資金不上交就直接支付，或用不合規的憑單抵賬等情況，導致企業資金控制和不相容崗位控制失去效力、缺乏資金管理方面的監控、內部監督也失去應有的作用，從而導致企業在日常的資金管理和營運方面發生損失并還有可能導致其在稅務上的潛在風險。

（四）專業人才缺失

小微外貿企業為了節約成本，盡可能壓縮非一線員工的數量及開支，這樣一來的結果就是小微外貿企業財務人員的數量跟專業能力明顯不能滿足外貿企業業務日益增長的需要。如財務人員沒有足夠的專業知識，沒有較好的職業道德素養，不重視定期的輪流配崗等。很多小微企業主自身不夠重視，也是導致財務團隊素養不高的另外一個重要原因。在現如今飛速發展的時代里，企業一定要重視培養員工，特別是像財務這樣需要與時俱進的崗位，往往因為不能及時了解、掌握國家給的稅收優惠政策，很可能就會給企業造成不可估量的損失。

三、小微外貿企業在資金管理中應采取的對策建議

（一）與時俱進，觀念革新

為了更好的提升小微外貿企業在風險及資金管理當中的效率，企業首當其沖就是需要將先前的固有觀念進行升級換代，特別是“老板”的觀念要更新，即無論企業經濟處于繁榮還是衰退期，企業一定要將資金的管理工作確立為整個財務管理工作中最核心地位來對待。首先，“老板”應該認識到資金管理是能給企業創造價值的，財務部門也可以作為一個“利潤中心”來進行考核，在此基礎上將企業風險管理及資金營運通過制度進行規范。其次，企業要考慮企業目前實際所處的階段，本著“專人專用”的原則，量身定制適合小微外貿企業少而精的關鍵業務流程，并以此來指導企業工作的開展。最后，“老板”自身也需要不斷的學習，多參加財稅方面的培訓，接受新的理念，與其他同行進行交流，以便更好的把握企業總體的發展思路。

（二）多管齊下，源頭活水

1.從金融機構獲得融資。小微外貿企業應注重自身業務發展，增強產品創新力，提高企業競爭力，加快資金流轉及為企業創造利潤，提高企業信用形象應建立良好的銀企關系，提高銀行信任度，爭取在緊縮財政模式下可以通過銀行獲得更多的貸款。“老板”可以通過個人名下的資產在銀行進行抵押貸款或者與銀行簽訂周轉信貸協議。小微外貿企業可以使用其外幣債權及相關單據向金融機構進行“貿易融”業務，這樣不但可以使融資成本下降還能有效的避免匯率的波動從而達到“套期保值”的目的，對于出口時有購買“出口信用保險”的小微外貿企業,則可以使用“信保融”向中國出口信用保險公司下轄的銀行進行融資；還可以根據企業的納稅情況使用“稅務貸”等多種金融工具進行融資。

2.加強應收與應付的管理。首先，企業要設立信用管理部門和將催收責任下放機制。企業通過信用銷售能夠提高銷售額，擴大盈利，但與此同時還需要重視將信用風險降到最低。企業要由專人對賬款進行監控和管理，對賒銷制度進行嚴格的審批，避免對逾期客戶賒銷。同時，小微外貿企業可以在企業內部實行事業部制，設定貨款收回的日期，逾期回款將產生融資費用，且該費用由各事業部承擔，如此一來，各事業部將積極催收貨款，并把催收任務分解到各操作業務員，從而能最大限度的加大回款的速度。

其次，要加強應收款的日常管理。首先，及時和客戶溝通。部分逾期款項是由于客戶沒有了解應收賬款的回款期限，導致客戶沒有及時付清貨款。其次，持續更新客戶動態，調整信用額度。在完成信用銷售之后，需要對應收賬款進行跟蹤，并分析企業的經營能力和償債能力，通過各渠道了解客戶是否存在經營能力明顯下降的趨勢，根據客戶資質及時調整客戶的信用等級。最后，增加對賬次數。公司可以增加對賬次數，提高對賬頻率，定期召開財務部、銷售部、信用管理部門的應收賬款分析會，對合同履行情況、回款情況進行研究，并提出對應的措施。同時因小微外貿企業信用管理部門人員有限，故可以通過收款與日常業務員的提成進行掛勾，因涉及自身利益，對回款的進度可以起到事半功倍的效果。

采購渠道方面的資金主要是供應商方面的資金，需要加強對供應商的重視，與供應商建立良好的關系，并對供應商的信用狀況、生產能力、質量等進行綜合的分析。加強與供應商的談判，加強和供應商合作的穩定性可以為企業節約采購成本，縮短采購時間，減少供應的不確定性，從而減少原材料庫存，降低采購渠道的資金占用。并將供應商的付款時間納入小微外貿企業事業部的考核范疇，讓采購員在商品采購之初就樹立賬期的觀念。

3.加強企業內部融資。小微外貿企業因受自身規模的限制，雖然上市發股或發債不可行，但可以在企業內部發股發債（前提是要解決好非法集資的法律問題），這樣一是可以解決企業發展資金不足的問題；二是可以通過股或債的形式增強企業與員工的粘性；三還可以在不漲基本工資的前提下增加員工的收益，從而有利于企業經營風險的降低；最主要的方面是員工持股可以與企業的組織架構設計進行捆綁，增強員工在企業中的主人翁精神，加速企業的發展速度。

4.加強其他融資渠道。面對日新月異的市場，融資渠道也是層出不窮，企業需要保持敏銳的觸覺，撲捉市場上一些優質的融資方式。比如互聯網融資、企業項目融資等新型的融資方式，只是在使用這些融資方式時需要考慮其融資成本及該項融資有可能帶來的風險等。

（三）防微杜漸，控防結合

小微外貿企業要從自身的體制出發，著手建立符合自身業務水平及模式的資金內部管理制度，因企業規模的限制剛開始建立的制度可能并不完善，但需在企業慢慢成長的過程中不斷完善和加強。資金管理制度也是如此，可以不完美，但必須有。需要做到有法可依，有理可循。特別要強調企業不相兼容崗位之間容易產生舞弊行為的出現，為了從根源上杜絕，企業需設制相應的分離控制制度，以達到制衡和監控的目的。小微外貿企業因為人員配置較少，在不能做到一人一崗的情況下，可以一人多崗，但是一定要注意對于兩項可能產生舞弊的職務一定不能并崗，這樣才能達到即精減崗位、節省成本同時也能最大限度的實施監督和制約的作用，才能達到內部控制的目的。小微外貿企業要建立適合自己的資金業務審批制度。依據小微外貿企業的特點，審批提倡實行“統一領導、集中管理”的原則，在制度中對于審批權限和審批人需要做明確規定，審批只能在制度規定的權限內進行，不得超越權限審批，審批人還需要對相關審批的事項承擔連帶的責任。對于資金業務的經辦人，在制度中也要規定其在職責范圍內依據審批意見處理資金業務，經辦人應對審批通過的資金業務附件，即支付申請以及相關憑證進行核對確認，若發現不符合財務規定或者超出審批權限的資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并應及時告知上級或審批人的上級，做好企業內部的監督職責。只有這樣才能有效的杜絕公款私用、白條抵賬、現金坐支等情況的發生。同時加強企業的內部監督機制。

（四）招賢納士，各司其職

首先，小微外貿企業的老板應該認識到專業人才的稀缺性及重要性，從意識層面認清人才是企業的優質資源而不是負擔，在此前提之下，小微外貿企業才能招納到優秀的人才，也只有這樣專業的人才才能在企業呆的下、留的住。同時考慮到“財務服務于業務”的目標，故企業可以考慮讓財務人員參與到企業實際經營的各個環節當中去，先熟悉各業務的流程，找出企業自身存在的問題，進而理論聯系實際并結合小微外貿企業自身的特點，提出解決方案，優化財務核算流程。此外，財務人員要進行持續的后續培訓與學習，公司層面也要從制度到經費上給予足夠的支持。

四、結語

本文針對Y 小微外貿企業這一特殊群體作為研究對象，從資金管理在小微外貿企業中的重要性出發，繼而針對小微外貿企業在資金管理中存在的管理層觀念滯后、融資渠道不暢、風控不力和專業人才短缺等幾方面著手，從而提出了相應的改進策略，如，針對管理層陳舊的觀念提出了與時俱進的策略；針對融資不暢分別從加強與金融機構合作、優化往來款的管理、從企業內部挖潛等方面提出了建議。針對風控不力提出了防微杜漸，控防結合的方案。針對專業人才不足則要求企業招賢納士，各司其職，做好人才培養。但“冰凍三尺，非一日之寒”，小微外貿企業首先應從意識形態上認識到資金管理的重要性，然后再在實際工作中通過持續不斷的進行完善，以促進小微外貿企業穩定、快速的發展。