國有企業內控管理及財務風險的防范方法

李雪

摘要：國有企業的體制改革在不斷深入，制度改革和體制改革都對國有企業的日常經營和管理產生影響，市場競爭不斷加劇，內部管理的重要性不斷提升。但因為財務方面和內部控制方面仍存在問題，一些國有企業仍面臨資金問題，導致了人才流失，也降低了國有企業的社會效益。因此，文章就如何優化內部控制模式等方面，具體研究國有企業所面臨的財務風險。建立應對國有企業財務風險的防控體系。既能提升國有企業的發展速度，還有利于企業提升效益。

關鍵詞：國有企業;內部控制;財務風險;防范措施

從有關部門發布的相關文件中可以看出，我國財政部等相關部門對于國企的內部控制建設十分重視，在這樣的大環境下，相關部門陸續出臺了提升國有企業內部控制效果的扶持政策和指導文件，加大了對國企合規性作業的監察力度，內控建設變成了國企發展的中心問題。國企在優化內部控制的過程中，因其自身理解和認識不足、控制體系不健全等問題，導致企業資金周轉困難，還降低了企業的市場競爭力及占有率。通過對國企內控制度的優化和完善，可以極大程度降低國企所面臨的財務風險。

一、內部控制與財務風險簡述

（一）內部控制

企業內部控制的主要內容是企業為獲取更大的利益，提升內部管理而采取的一系列管理措施和辦法。目的是更好地實現企業內部管理，推動企業內部管理朝著科學化和現代化的方向發展。該項工作對于企業而言十分重要，需要領導層花費更多的時間和耐心推動該項工作的開展。同時內控管理工作也和企業的市場競爭力息息相關，如果國企不能根據自身發展狀況，制訂幫助企業發展的內部控制方案，不能及時更新理念，可能會被市場淘汰。如果企業的內部控制工作十分有效，可以提升企業經營活動效率，使企業日常經營更加規范，保證企業的經濟效益，有利于國企的快速穩定發展。

（二）財務風險

國企在進行生產經營活動時，經常面臨財務風險，包括資金運用風險，投資風險等管理類風險。投資風險是指國企為創造更好的經濟效益而對其所經營的項目及其他生產活動可能面對的虧損或失敗所擔負的風險。造成投資失敗的主要因素有國家政策變動、決策失誤、市場情況變化等。而資金運用風險產生的原因主要是企業在經營管理過程中沒能結合自身實際情況制訂科學的資金使用制度和方案。除此之外，該風險的產生還可能由于實際管理過程中，企業有關負責人決策失誤。通常情況下，企業所面臨的財務風險一般是資金運用風險，該風險也直接影響企業健康發展。一般情況下，在資金的使用過程中會產生兩種風險，一是應收賬款風險，指的是國企的合作方資金不能及時到賬，可能會直接影響企業的資金周轉，進而導致企業被迫面臨該項風險。二是現金流風險，企業在開展生產經營活動時，如果沒能對可能出現的風險進行防范，對企業的日常經營和資金周轉產生影響。

二、國企內控管理與財務風險之間的關系

國企的內部控制工作對企業的生產經營有重要意義，是確保企業穩定發展創造更大經濟效益的重要管理機制，而財務風險管理是國企應對風險的重要舉措。內部控制工作相對較為煩瑣，內容繁多，與項目支出、財務管理、預算控制、項目結算等息息相關。而財務風險管理主要包含現金流風險、融資風險、投資風險等。從整體布局考慮，內控管理和財務風險均是國企風險把控的重要內容。切實提高內控管理水平可以降低企業所面臨的財務風險。近年來，我國的市場經濟飛速發展，體制不斷完善、政策不斷更新，帶來機遇的同時也為國企的發展和生存帶來了更大的挑戰。國企若想在競爭激烈的市場中占有一席之地，穩健發展，必須持續提升內控管理水平，以降低不斷變化的財務風險。因此不難看出，協調好內控管理與風險防控之間的關系十分重要。

三、國企內控管理及財務風險控制存在的問題

（一）內部控制制度不完善

現階段，許多國企的管理層缺乏對于內控管理的理論認知，在工作時難以做到公平公正，導致企業內控機制并無實際作用，浮于表面，對企業發展沒有幫助。如與內控相關的獎懲制度缺失或不完備，或是考核機制健全但與內控機制無法順暢銜接，因此不能積極發揮全部作用。

（二）監督機制存在漏洞

一些國有企業的監管及評價工作由審計部門承擔，但審計部門一般歸屬于財務部門管轄，不夠獨立，因此其工作能力和管轄范圍存在局限性，在實際工作中難以及時審核內部賬務情況，實際發揮的監督作用微乎其微。

（三）管理人員對內控管理的認知不足

現階段，某些國企上到領導層下至基層員工，對內控管理的認知都存在缺失或者偏差。一些管理人員認為內控管理僅需制訂一些規則以規范人員行為，同樣，在這種認知下采取的管理措施也十分老舊。極容易使基層員工產生排斥心理，影響其工作積極性。另外，一些基層員工對內控管理的認知也不到位，抓不住控制的重點，導致整個管理方向發生傾斜。各項工作也難以按照原定計劃推進，很大程度上阻礙了企業提升經濟效益。

（四）對企業文化建設不重視

國企在進行內控管理及完善財務風險管控制度前，所有人員應對企業文化及經營方針持認同態度。企業文化是支撐企業制度和管理措施下行的前提條件。但國企在實際運營中，一些領導人員沒有認識到企業文化建設的重要性，進而導致管理文化缺失，最終導致一些基層工作人員對企業管理理念不認同和不理解，阻礙了企業的發展，加劇了人才流失，人才流失后制度更加難以落實，形成了惡性循環。

（五）信息溝通存在障礙

隨著信息化時代的到來，信息化管理也逐步被國企采用。現如今，絕大部分的企業都已實現了信息化管理的初步落實，但仍有一些經管環節溝通存在問題。原因有兩點：首先，國企的管理層人員復雜，層級繁多，不同部門之間的溝通存在一定障礙，且一些信息傳遞需要經過多部門和人員的審查，大大地降低了企業信息傳遞的速度;另外，信息化系統的部分模塊功能存在欠缺，需要根據日常經營活動情況適時調整才能實現信息的高效溝通，而調整過程需要花費時間，導致信息滯后。

四、國有企業升級內控管理及加強財務風險防范的策略

（一）深化改革并創造良好內控環境

國有企業想要提高內控管理效率，在制訂具體改革措施及管理機制之前，要從自身實際經營情況出發，充分了解員工思想態度、企業經營效益及近年來的經營現狀，要營造出相對完善且友好的內控發展氛圍，使管理者能夠在規范且合理的制度下科學決策。除此之外，在內控管理過程中還要肅清一些不良現象，在貫徹落實內控管理機制的基礎上，使基層員工和管理者能夠按照規章制度辦事，并形成良好的溝通、協調和互動的內控環境。企業管理者要定期檢查內控情況，以落實各項指標。在加強交流的同時，各部門間要合理分配工作任務，以此制訂更為科學合理的管理機制，為管理者作出科學決策提供保障。

（二）構建完善的企業激勵和監督機制

國有企業管理者需要依照當前基層工作人員的工作現狀及整個行業未來發展趨勢，并結合企業經營范圍和內容采取一些監督保障措施，定期考核各項內控指標，包括職務消費、薪資制度、離任審計及經濟效益考核等情況，這不僅可以有效防止企業在經營過程中出現弄虛作假行為，還可以遏制管理者短期的違法行為。除此之外，相關部門還要對國有企業的內控執行情況進行不定期評價、考核和檢查等，評價企業各部門是否分工明確，外部監督情況是否在合理有效的范圍內進行，信息交流渠道是否通暢，企業內部是否已經形成相對完善的自我審查和監督機制。由于當前國有企業各行業的競爭力逐漸增強，積極探尋激勵機制，引導員工完成既定的經營目標，進而在提高市場占有率的同時，突出國有企業的行業競爭力。

（三）加強對會計部門的內控管理

加強國有企業內部對于企業資金的估算與應用，并在企業經營管理過程中制定規范的管理制度，使企業及時根據公司內部各項情況對項目做出調整，方便企業管理人員進行監管。國有企業每一筆資金在使用時都要經過嚴格審核，故而，企業在經營與管理的過程當中，更應該注重對會計部門的內部控制與管理工作，在根源上合理高效地管控資金，使得各部門能夠更好地進行信息交流與合作，在一定程度上提高整體效益。 此外，也應要求各部門在各個環節對所使用的資金進行詳細統計，并如實上報給財務部門，這既可以提高財務部門的工作效率，又可以合理地對資金進行管理與分配，從而提高企業的整體經營效益。圖1為企業內控管理流程圖。

（四）建立可靠的財務風險預警機制

若要降低企業在投資與運營過程中的各種資金風險，要選擇并使用合理有效的管理方式，同時也要保證各部門之間協同合作，降低企業經營與發展過程中的風險。第一，要規范公司各部門的工作流程，并據此完善企業的資本管理機制。第二，會計部門應加強與其他部門的交流與聯系，對企業的資金動向進行記錄與管理，同時也應運用各種手段對資金進行科學規劃與分配，還能合理對資本進行調控。

（五）加強信息溝通

國有企業在經營與管理的過程當中，應加強各部門之間的信息溝通與交流。第一，企業應在內部設置高效完善的流程，使各部門員工可以通過該項流程及時地了解到公司內部各個部門的工作進度與工作信息，既能夠提高信息的傳遞效率，也能夠加強部門之間的合作與協調。財務部門也應及時掌握企業的資金流動情況，更快地對各項資金進行核對與審批，提高企業的整體工作效率。第二，可以利用微信、釘釘等通信軟件辦公，組建工作群，利用這些軟件傳輸部分非機密辦公文件，利用現代化手段提高員工的工作效率。同時，企業也可以開發自己的通信軟件，積極引導員工進行網絡辦公，同時也可以采取措施防止企業內部信息泄露，在提高公司整體辦公效率的同時，保證企業利益。

（五）配置記賬委托系統

記賬委托系統是一種可處理公司內部管理工作的系統，該系統的具體原理是將內部財務部門分離出來，由相關部門進行管理與控制，這種管理方式可以使財務管理部門工作人員在工作中不受其他因素影響，使國企資金使用情況公開透明。同時，提高財務管理工作的效率與質量，保證企業的整體利益。

五、結語

做好內控管理工作可以極大程度降低企業出現財務風險的幾率，是國有企業深化改革、穩步發展的重要工作內容。做好上述工作可以完善現階段內控管理制度、提升企業財務風險防范能力。各個國有企業應當充分結合自身發展情況，積極學習，努力探索，完善企業內部控制機制，積極引進新技術新思想，實現可持續發展。

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（作者單位：青海省交通工程監理有限公司）