大數據背景下稅務會計面臨的挑戰與對策

許明麗

摘要：隨著我國社會經濟進入高質量發展階段，在當前的經濟背景之下，我國經濟、財稅等相關領域的發展情況也發生了較大變化，而企業稅務會計工作理念以及工作模式的變化便是重要體現之一。對于稅務會計來說，其是企業財務會計發展中最為重要的組成部分之一，一直都受到業內人士的高度重視，稅務會計工作的開展情況往往會直接關系到企業的經濟效益以及可持續發展情況。隨著大數據時代的全面到來，很多企業的經營管理模式發生了明顯變化，這也為企業稅務會計工作的開展帶來了新的機遇，但這也是一次較為嚴峻的挑戰，需要企業稅務會計對大數據時代的信息數據特征進行有效把握，同時還需要企業方面培養出更多高素質的稅務會計人才，并且通過大數據時代的信息技術來進一步促進稅務會計工作的開展。基于此，文章也嘗試對大數據背景下稅務會計面臨的挑戰與對策進行了分析。

關鍵詞：大數據背景下;稅務會計;機遇;挑戰

對于當前的大數據時代來說，社會經濟發展速度不斷提升，并且大數據對我國多個行業的發展都產生了重要影響，在多個領域的應用都發揮出了自己的價值。對于企業稅務會計管理工作來說，將大數據理念融入其中可以為稅務會計工作的開展提供大量的信息資源，這樣有利于企業稅務會計適應新時代發展需求。但是與此同時我們也發現，在大數據技術融入企業稅務會計工作中后，也給企業稅務會計工作的開展帶來了較大壓力，企業方面的稅務會計需要將稅務工作內容與大數據技術理念進行融合，從而實現對以往工作模式的創新，這意味著稅務會計要學習新的工作理念、技巧等等，這對一些已經形成固定工作思維的稅務會計工作人員來說是不小的挑戰，因此對相應對策進行針對性探討是非常有必要的。

一、大數據背景下稅務會計工作內容簡述

對于企業稅務會計工作來說，其所涉及的工作內容較為多樣化，同時其也是企業會計系統中的重要組成部分，在實際展開工作的過程中會涉及企業稅務籌劃、納稅申報以及稅金核算等等工作內容。隨著現階段我國企業稅收體制的不斷完善，企業稅收工作的規范程度也明顯提升，這也使得企業稅收會計工作成為企業管理會計以及財務會計工作內容的重要延伸，因此其工作內容具有一定復雜性。目前有一部分企業在展開會計工作的時候往往沒有對管理會計以及財務會計的工作內容進行有效劃分，這也使得其在實際展開工作的過程中并沒有完善的、獨立的會計系統對其進行支持，從而導致了會計工作內容在實際展開的過程中經常會出現業務內容交叉的現象。因此，企業方面在展開稅務會計工作的時候，要注意監督納稅人向國家繳稅，并且對申報形式以及繳納等各項工作進行管控，同時還可以嚴格按照當前稅法標準對納稅人的納稅情況以及納稅義務進行管理，以此來促進企業的正常運行以及發展。

隨著大數據時代的全面到來，企業方面在展開稅務會計工作的時候，對于計算機、互聯網的依賴程度不斷提升，這也使得稅務會計工作的整體效率明顯提升，與此同時，應用互聯網信息系統來進行數據傳輸往往存在一定安全隱患，這就需要采取相應的措施對其進行治理。因此，企業方面應該注意制定出相應的稅務信息安全管理制度，并且保證這一制度的設定在當前我國稅務相關政策范圍之內，從而保證企業內部稅務工作的開展更為順利，避免相關責任人出現越權的現象。同時，在大數據時代，企業在展開稅務會計工作的時候應該注意積極尋找與大數據信息技術之間的契合點，可以嘗試建立起稅務會計信息化管理體系，通過這種方式來進一步加強稅務會計管理工作的效率，同時也使得相關信息加密效果更為理想，不容易出現信息丟失以及遺漏的現象。

二、大數據時代背景之下企業稅務會計工作面臨的新挑戰

（一）存在企業稅務會計發展滯后現象

在現階段的大數據時代背景之下，企業的稅務會計工作模式也發生了較大變化，主要體現在管理理念以及專業知識的變化上，更加強調對計算機技術運用的重要性，這也對企業稅務會計自身綜合素質提出了更高的要求。在大數據技術的影響之下，我國相關稅務機關的征稅方式也發生了較大變化，開始逐漸向網絡化以及智能化的方向發展，在很大程度上提升稅務征收效率，同時也使得稅務征收中存在的多種問題得到了有效解決。但是目前來看，我國尚且有很大一部分企業在展開稅收會計工作的時候并沒有完善的會計管理體制對其進行支持，并且對大數據技術以及網絡技術的開發應用尚且處于初級階段。企業的稅務會計工作中所涉及的稅金核算、稅務籌劃、納稅申報等內容往往具有各自不同的特征，但是很多企業在實際展開稅務會計工作的時候并沒有對這些工作內容進行合理劃分，這也使得不同工作的獨立性并沒有得到保證，并且還是通過同一個會計部門甚至是同一個會計人員對其進行管理，進而致使企業稅務會計管理以及發展出現滯后現象。

（二）稅務會計人才隊伍建設不足

想要保證企業稅務會計管理工作的開展取得良好效果，應該保證有高素質的稅務會計人才隊伍對其進行支持，這樣才能使各項會計工作的開展更為有序。可以看出，隨著現階段我國稅務體系的不斷完善，企業稅收工作的開展也發生了較大變化，主要體現為對于網絡技術的依附程度不斷提升。在這樣的背景之下，便對企業稅務會計工作人員綜合素質提出了更高要求，需要其不僅具備會計專業知識，同時也要對計算機技術、數字化技術有較為深入的認知，可以靈活運用計算機設備來進行相關操作，這樣才能使企業稅收工作在實際展開的過程中取得較為良好的效果。但是從現階段我國很多大中型企業的稅務會計人才隊伍建設情況來看，往往相關稅務會計工作人員的綜合素質較差，有相當一部分稅務會計工作人員由于從業時間較長，早已經形成了固化的工作思維，想要在短時間令其適應大數據工作方式往往存在一定難度。同時，現階段我國的企業稅務會計工作人員的數量也相對有限，主要是由于其所涉及的工作內容相對復雜，但是薪資待遇卻不高，這也使得很多高素質的會計人才不愿從事這一工作崗位。此外，現階段我國還有一部分企業對于新生事物的重視程度不高，尤其在現階段的大數據時代背景之下，企業并沒有及時建立起相應的數據庫，依然是應用傳統的工作模式在進行信息數據的獲取、整理以及分析，這不僅會直接影響到工作效率，同時也使得最終數據信息的準確性受到了較為嚴重的影響。目前來看，如果企業方面沒有建立起與當地相關稅收部門相對接的納稅系統，那么當地稅收部門在實際展開稅收工作的時候，企業方面可能會出現偷稅、漏稅的現象，這時候企業很可能會面臨法律的制裁，這也對企業今后的運行發展產生了較為嚴重的負面影響。

（三）當前企業稅收信息安全風險較大

從現階段我國企業稅務工作開展情況來看，企業稅務信息主要是指企業按照規定向國家繳納相應稅款的過程中所產生的多種相關信息。現階段，我國已經全面進入大數據時代，這也使得企業在發展過程中出現信息泄露的風險有所增加，主要是由于網絡系統的全面普及應用使得信息共享以及傳輸的途徑明顯增多，如果沒有對信息數據的共享以及傳輸進行有效約束勢必會導致數據信息泄漏的情況發生。具體來說，大數據時代下企業稅務信息的安全隱患主要體現為以下幾個方面：首先，企業內部的安全隱患。對于稅務信息來說，其產生于企業日常生產經營，其在企業內部也存在一定安全隱患，通常情況下此類隱患主要來自企業內部稅務會計從業人員。雖然現階段很多大中型企業都已經通過計算機來對相關稅務數據信息進行計算，但是在實際展開工作的過程中，往往有一部分稅務會計從業人員對于計算機操作方式的掌握不夠熟練，因此在實際進行計算的過程中很可能會出現計算結果偏差以及遺漏項的現象，這也很容易導致企業的重要稅務信息泄露，進而給企業造成較為嚴重的經濟損失;其次，企業外部的安全隱患。對于企業稅務信息外部安全隱患來說，主要是因為在進行信息傳輸的過程中需要通過計算機網絡平臺來實現，如果在數據傳輸過程中缺乏相應的保護措施很可能會受到黑客攻擊，進而導致系統受到控制，這很有可能導致稅務信息泄漏以及被篡改的現象出現。

三、當前大數據背景下企業稅務會計優化建議

（一）進一步提升企業稅務會計人才隊伍建設水平

想要保證企業稅務工作的開展取得理想效果，必須有高素質的稅務會計人才參與到工作中，21世紀是以人才為主導的時代，現代化企業的建設發展往往也離不開高素質專業人才的支持，這就要求企業稅務會計人員不僅要具備專業的稅務會計知識，同時還要了解當前企業發展情況以及行業發展動向，并且要具備較強的計算機設備操作能力，這樣才能保證企業稅務管理工作的正常開展。今后，企業方面應該注意從以下幾個方面來加強稅務會計人才隊伍建設：首先，加強信息化人才引進力度。現階段我國已經全面進入了大數據時代，各行各業的運行發展也開始積極與信息化技術進行融合，對于企業稅務會計工作來說，在實際展開的過程中也應該積極融入信息化操作理念，進而提升會計工作水平。因此，企業方面應該注意對當前企業稅務工作中的薄弱環節進行調查，然后確定會計人員的招聘標準，可以看出，當前企業稅收會計崗位工作人員的薄弱項主要體現為對于信息化技術的了解較為有限，不能熟練運用信息化技術來展開相關工作內容。因此，在進行稅務會計招聘的時候，應該注意將其信息化專業水平作為硬性指標之一，只有達到這一指標要求的人員才能予以錄用;其次，注意積極開展稅務會計人員在崗培訓。想要使稅務會計工作人員自身綜合素質得到持續性提升，并且更好地適應當前大數據時代背景之下稅務會計工作的實際需求，應該注意對在崗員工進行定期培訓，主要是以邀請行業內部專家進行定期講座的方式來使相關稅務會計工作人員掌握最新的工作理念，在講座中要將信息化技術在稅務會計工作中的應用進展以及應用成果作為重要內容，從而使得企業稅務會計人才隊伍建設水平得到有效提升。

（二）強化企業稅務會計的自查管理力度

對于企業稅務會計工作來說，其已經成為現代企業發展中會計工作的重要內容，如果在工作展開的過程中出現報錯、漏項等問題勢必會對企業今后的運行發展產生一定的負面影響。因此，今后要注意開展企業稅務會計自查管理工作，應該注意從以下幾個方面進行入手：首先，進一步強化企業內部風險管控意識。對于很多企業來說，在展開稅務會計工作的時候，經常會出現稅務數據泄露以及工作環節存在漏洞的現象，也正是因為這種情況的存在，使得企業的稅務工作開展質量往往很難得到保證。因此企業方面應該注意積極開展自查管理工作，要有完善的自查制度對其進行支持，從而保證企業稅務會計工作的開展不會遺漏任何一個環節，進而提升企業內部稅務數據信息的安全性;其次，以我國當前執行的稅務有關政策法規作為標準依據來開展自查管理。對于企業來說，想要使稅務會計自查管理工作的開展更加規范化，應該注意以我國出臺的相關制度政策作為基礎，從而對企業稅務會計管理制度中的短板進行有效補足;最后，建立起完善的稅務會計自查獎懲機制。對于企業來說，應該對那些全年有效完成稅務會計管理工作的從業人員予以適當獎勵，而對那些在工作中出現失誤的員工進行一定處罰，這樣可以使企業稅務會計人員的工作熱情得到有效激發。

（三）強化企業稅務會計信息安全管理力度

對于企業來說，在展開稅務會計信息管理工作的時候，尤其要將信息的安全管理作為重點工作內容，在現階段大數據時代背景之下，企業方面開始全面落實應用網絡化、平臺化的稅務會計信息管理控制，這就需要企業方面對所涉及的稅收信息進行全面管控，應該注意從以下幾個方面入手：首先，要制定完善的信息安全管理制度。企業方面應該建立起完善的內部管理制度，尤其要注意對稅務信息進行管理，保證稅務信息數據的處理方式與我國標準要求相符合。同時，企業要注意構建起定人、定崗的責任監管體系，通過這種方式來保證稅務會計工作中的信息管理程序以及審批流程設定更為規范化、標準化，要逐一明確稅務會計人員的職責，確定其工作權限范圍，從而最大程度地保證數據系統的整體安全性。企業要對那些違反規定、越出工作權限的稅務會計工作人員予以警示或者懲罰;其次，建立起完善的技術性信息安全監管體制。想要對稅務會計工作中所產生的相關信息進行保密管理，應該注意充分利用大數據技術，可以嘗試運用全程跟蹤的監管方式，保證各個工作環節之間的銜接流暢，從而避免漏洞出現。同時，要注意以技術控制作為主導，可以嘗試運用設置動態保密密碼以及加強數據安全監管系統建設的方式來展開信息保密控制工作，這就需要積極應用人臉識別、指紋解鎖等先進的功能，從而保證工作人員與稅務信息之間的對接更加準確，這也保證了只有規定的權限人才能獲取信息，非權限人無法查看信息。

四、結語

綜上所述，隨著大數據時代的全面到來，我國企業稅務會計工作模式也發生了較大變化，開始積極與大數據信息技術進行結合，通過這種方式可以有效提升稅務管理工作效率。但是與此同時，也為企業稅務管理工作的開展帶來了新的挑戰，因此，企業方面應該正視當前稅務會計工作開展的實際情況，對稅務信息安全風險等問題進行針對性處理，這樣才能使企業稅務會計管理工作的開展取得良好效果。今后，企業方面還應該進一步提升稅務會計工作人員的綜合素質，要通過提升招聘門檻以及對崗位員工進行定期培訓的方式來提升企業稅務會計隊伍的整體專業水平。目前來看，我國企業稅務會計工作模式與大數據信息技術之間的深度結合尚且任重道遠，還需要企業方面不斷完善相關管理制度，從而使得大數據技術在企業稅務會計工作中的應用更為廣泛，這樣才能使稅務會計工作效能得到有效發揮。

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（作者單位：惠州城市職業學院）