境外基建項目財務管控信息化

魏巖

【摘要】文章以境外基建項目在財務共享中的信息收集、數據挖掘、數據展示為主線，闡述境外項目分析及預警的信息化管控方法。項目信息收集包括項目基本情況、項目預算、驗工收款、收入確認等方面。數據挖掘主要是建立各個數據之間的聯系，通過簡單排序、不同項目對比等進行項目分析，通過工期、已完工未結算、現金流等關鍵指標的趨勢結合項目所處周期向管理者提示不同級別的項目預警。探討境外項目不同記賬本位幣如何進行比較，數據治理和智能化在提升項目管控和決策支持能力等方面的應用。

【關鍵詞】境外項目管控；信息收集；數據治理

【中圖分類號】F275

項目效益關系到建筑央企的生存發展，項目虧損將造成企業的虧損，企業要實現高質量發展，首先要實現項目管理的高質量發展。國內大型基建項目通過成本、物資、資金、稅務等業務系統助力項目管控，境外業務卻沒有可以廣泛推廣的成熟業務系統，因為距離遠、時差、信息不對稱等原因，使得集團很難及時掌握項目工期、質量、現金流自平衡等方面的實際情況，集團收到境外工期滯后、資金不足等匯報時，許多問題已積重難返。

中鐵國際集團是中國中鐵旗下的專業外經公司，2018年集團正式上線國際財務共享平臺，逐步推進境外業務會計核算及數據標準化，為企業各級管理者提供準確、高效、多維數據信息，促進財務主動融入業務事前、事中、事后全流程管理，為項目優化管理賦能，創造財務價值。下面從信息收集、數據治理、智能化應用、項目分析及預警幾方面介紹境外項目財務管控信息化途徑。

一、信息收集

（一）項目基本信息

新開工或首次使用共享平臺的項目，在系統中維護項目名稱、項目編碼、所屬國家、開始日期、預計完工日期、業主、合同簽署日期、合同履約付款和稅務等基本信息。將業主合同的合同幣種、合同總金額、增值稅率、收款周期等關鍵信息進行初始錄入，并將合同關鍵頁（金額及付款條件等）上傳至合同系統。集團制定統一的項目編碼規則，作為集團總包項目拉整線即同一項目合并抵消的基礎，系統的信息錄入都是一點錄入全程共享的，避免不同系統出現多個不同的項目名稱、完工日期或合同金額等。

（二）項目預算

項目中標后，工程經濟部編制詳細的項目預算，作為財務核算、簽訂責任成本和目標經營責任書的依據。項目預算并不是一成不變的，當工程設計、物價、工期等變動造成一定影響時，工程經濟部應及時修訂項目預算。每一次預算變動時工程經濟部在平臺發起預算表單，上傳支持預算修訂的關鍵文件，最新項目預算是財務人員根據收入準則確認項目收入的基礎資料。為準確核算及不同幣種項目之間的對比分析，系統按編制預算和收入確認時的匯率對合同幣種預算按如下公式進行自動折算，使完工百分比更加準確。

預計合同總收入（記賬本位幣）=上期預計總收入（記賬本位幣）×上期完工百分比+[上期預計總收入（合同幣種）×（1-上期完工百分比）+本期調整預計合同總收入（合同幣種）]×本期匯率

預計合同總成本（記賬本位幣）=上期預計總成本（記賬本位幣）×上期完工百分比+[上期預計總成本（合同幣種）×（1-上期完工百分比）+本期調整預計合同總成本（合同幣種）]×本期匯率

（三）驗工計價

工程管理部根據業主監理簽字確認的驗工計價單錄入驗工計價表單，包括驗工單號、驗工日期、本期計量總額、本期扣款、本期應收金額等信息，同時上傳驗工計價總表至系統影像系統。

（四）項目收款

財務收到工程款后，選擇相應的驗工單號并錄入收款日期、收款金額。

（五）收入確認

會計期末，一般為月末（信息更具及時性），財務人員發起收入確認表單，選擇項目名稱后，系統自動獲取業主名稱、項目預算、此項目本期已記錄的項目成本和開累成本，根據開累成本占預算總成本的比例計算的完工百分比，根據項目預算總收入和完工百分比計算的開累確認收入和本期確認收入，系統根據已配置的會計憑證模板自動生成會計憑證。系統實現選擇項目名稱后，所有數據自動獲取和計算，即提高了工作效率又保證了核算質量。

（六）實時折算人民幣

境外項目一般以合同結算幣種作為記賬本位幣進行會計核算，為了不同國家不同項目之間的對比分析和集團統計需要，在財務共享系統配置折算人民幣規則，系統將每一筆業務實時折算為人民幣，記錄記賬本位幣賬表的同時記錄折算的人民幣。

二、數據治理及智能化應用

信息錄入為項目分析和預警管控提供數據，但由于初始數據是手工錄入，難以避免產生差錯。數據治理作為信息收集和項目分析之間承上啟下的一環，具有至關重要的作用，如果信息質量不高，將影響著數據分析和預警，可能提供錯誤的決策支持依據。提高數據質量是共享中心的一項長期工作，一方面對表單數據要求共享審核人員按審核規則嚴格審核，另一方面數據組對容易出錯的問題配置了表單校驗和數據校驗。

信息收集過程中，項目預算折算、收入確認及實時人民幣折算使用統一規則，系統自動計算和取值等智能化應用，使信息更加準確。數據治理過程中智能化得到了更廣泛的使用，根據管理經驗和解決實際問題的需要，建立期初數、人民幣折算、月度結賬檢查等校驗模型，配合智能財務機器人完成年初余額轉入、月度結賬等工作。結賬期間，智能財務結賬機器人根據既定檢驗規則進行校驗，對未通過校驗的單位向財務推送問題通知；對通過校驗的單位進行期末調匯、制證關閉、集團本位幣調匯、結轉下期等結賬操作。對驗工計價或收入確認等特定業務未使用正確表單，建立系統檢查邏輯并向共享審核提示問題，提高共享審核的質量并為后期數據挖掘、項目分析提供數據保障。

三、項目分析及預警

（一）多維度的項目分析

1.項目展示

通過大數據分析平臺向企業管理者展示合同額前十、本年收入前十、本年毛利前十、虧損項目、毛利率低于集團平均水平的項目等。

2.項目的對比分析

（1）不同國家的同一類型項目（如公路、橋梁、房地產等）對比分析。如毛利率、各明細成本占比等，對于毛利率或單項成本偏差較大的進一步分析具體原因，找出可能存在的管理漏洞，作為項目改進的重點方向。

（2）同一項目不同時期非正常數據的原因分析，如毛利率變動原因、虧損項目主客觀原因分析、已完工未結算長期偏高原因等。

3.業主信用分析

系統對驗工單號和對應的收款時間進行匹配，生成項目收款統計表，展示每一期量單的計價總額、應收款金額、實收款金額、實收款時間。合同規定收款周期（天數）與項目實際收款時間（實際收款日期減驗工確認日期）進行對比，生成收款時間折線圖，如果實際收款天數經常高于合同約定天數則表明業主信用較差，項目管理者應考慮采取措施防范資金回收風險，也可做為以后投標時的業主評估因素。

（二）項目預警

共享平臺為集團及各級管理層提供實時數據，通過數據建模進行圖表展示和預警，不同管理者根據不同需要進行多維度查詢，更直觀展示項目進展情況和風險預警提示。

1.工期預警。根據項目工期計算的時間進度與項目的完工百分比進行對比，項目中后期，完工百分比應逐步趨近時間進度，如果完工百分比一直低于時間進度且未能逐步趨近，則應關注工期滯后風險及其帶來的成本增加、業主罰款、口行等兩優項目無法完成后期收款等風險。

2.工程結算預警。每期工程結算與確認收入對比，如果自行確認的收入總是大于工程結算且敞口沒有收小趨勢，則應關注長期大額已完工未結算的原因，是否沒有及時修訂項目預算，臨近完工是否可能出現項目虧損。

3.現金收支預警。項目收款（主要為收到的工程預付款和每期的工程款）減去項目的付現成本得到現金余額，與項目累計毛利進行對比，如現金余額長期低于累計毛利或為負值，需重新評估該項目是否可以實現現金流自平衡，早日敲響資金缺口的警鐘。

預警根據指標占比和項目周期分為一級、二級、三級。一級預警要引起相關管理人員的重視，結合項目具體情況分析原因，采取改進措施；二級預警要引起集團領導關注，并督促相關部門進行改進；三級預警一般為工期即將結束時期的預警，三級預警除了加大索賠，已經較難采取其他補救措施了。項目管理人員更應關注一、二級預警，及時采取措施改進項目管理。

（三）項目分析及預警的展示

系統根據使用者權限設置不同的查詢范圍，集團管理者可以查詢集團所有項目，區域公司可以查詢本區域的項目。數據分析中臺展示項目分析及預警基本情況，對于關注項目可穿透查詢進一步信息，也可以按地區、國家、機構選擇項目進行對比分析，滿足不同使用者需求。

1.項目綜合信息展示項目總收入、預算毛利率、已完工未結算、完工百分比、現金收支差等數據，直觀且方便對比。

2.單項目預警聚焦單個項目的工程結算、現金收支差、成本構成、應收未收工程款等風險提示。

通過以上分析和預警，加強源頭治理，實現經營、財務風險精準識別，及時預警、有效處置，為企業持續健康發展保駕護航。