國有企業財務管理風險及防范策略研究

摘? 要：新時代背景下，各地區經濟高速發展，國有企業內外環境也隨之悄然發生了變化，且體制改革日益深化，企業間競爭越來越激烈，如何提高國有企業市場競爭力以確保企業可持續健康發展是目前國有企業重點思考的問題。基于此，本文重點研究分析了國有企業財務管理方面所存在的風險，并結合實際情況提出了有效防范策略，僅供參考。

關鍵詞：國有企業? 財務管理? ?風險? ?防范

縱觀市場經濟結構，國有企業是關鍵性組成部分，財務管理風險直接影響了企業生存與發展[1]。現階段，國有企業普遍認識到了財務管理風險防范的必要性，積極探索與引入最新的管理思想與技術，竭盡全力地防控財務管理風險，且取得到了一定的成效。國有企業應對財務管理風險進行深入分析，結合自身實際情況制定有效的防控措施，進一步優化財務工作，獲取最大化的經濟利潤，從而務實發展基礎。

1 新形勢下國有企業財務管理風險

1.1 資金管理風險

隨著改革進程的加快，國有企業不再一味地依賴國家補貼，其運營的關鍵在于自身能力[2]。在這一過渡時期，企業把控資金來源與流向的難度較大，導致資金安全面臨著巨大的風險?，F階段，國有企業營運資金管理主要是貨幣資金、存貨和應收賬款。其中，應收賬款整體規模較大，但是存貨周轉率相對較低。因出現大規模資金被無償占用的情況，企業資金周轉較難，極易出現壞賬，導致企業面臨著嚴重的運營風險。而存貨管理投入較高，市場競爭過程中還要面臨跌價損失，造成企業資金利用率較低，從而極易誘發新的風險。

1.2 投資管理風險

在各項經濟活動中，提前投資較為常見，所以往往會出現一些財務管理風險[3]。對于投資決策而言，國有企業往往慣于把任期經營業績指標列為主導，并沒有結合長期發展戰略，使得投資決策大多數都是短期性的。短期投資雖然在一定程度上有利于資金流動，然而回報率較低，難以獲取最大化經濟效益。但若開展長期投資，國有企業又因自身經驗較為匱乏，難以對市場需求進行全面把握，沒有深入開展投資戰略性分析與判斷。對于投資活動也未開展嚴謹、全面的可行性分析，投資方案中沒有合理規劃回收期、報酬率、凈現值等，導致時常出現資金分配不合理、投資中斷等情況，從而導致出現資金分配不均、投資中斷等情況，經濟損失慘重。

1.3 籌資管理風險

對于籌資管理方面，國有企業負債融資的情況較為常見，造成長短期結構占比不科學，使得資本結構失去平衡[4]。企業整體負債規模較高，不僅償債壓力較大，而且還會由于短期資金流動不暢而誘發財務風險。在改革新形勢下，國有企業資金來源較少，需廣泛籌集才能夠獲取資金，為各項經濟業務奠定基礎。然而，企業資本結構難以及時調整，導致其在籌資時需投入較大的成本，經濟負擔較重。若資金流斷裂，企業經營面臨著嚴峻的挑戰，有的甚至會出現破產危機，嚴重阻礙了企業發展。

2 國有企業財務管理風險防范策略

2.1 構建健全風險管控機制，奠定財務風險管理基礎

第一，國有企業要基于增強員工內控意識著手，針對基層員工開展好財務風險教育，增強他們的風險防范意識，借助于制度規定的約束，確保員工可以嚴格遵循內控管理制度做好各項工作，企業管理層設置也應當根據平衡和諧的要求，防止管理層部分崗位的權力太過于集中，從而做到權力制衡。第二，國有企業應當落實好企業文化創建，營造和諧良好的內控管理氛圍[5]。第三，國有企業要針對內部員工做好法制教育培訓，提升他們的責任感與使命感，確保所有管理人員和基層員工可以做到各司其職，確保內控制度的落實。第四，國有企業必須要構建和自身經營發展實際相契合的內審機制，從而確保內控制度的有效性，另外還需要做好對財務風險的評估和預防工作，內審工作的常態化開展能夠充分發揮其職能作用，有效規避可能出現的財務風險。

2.2 構建風險預警機制，全面防控企業財務風險

國有企業要把財務風險理念真正融入企業經營管理的各個環節中來，通過對自身財務風險的全面深入分析評估，構建有針對性的風險預警機制[6]。詳細來說國有企業要把招聘專職風險分析工作人員納入到重要的議事日程上來，在專職人員正式上崗之前需要落實好企業財務信息、客戶信息及市場信息的收集與分析工作，同時已有人員隊伍結構下，促進企業財務人員對財務會計數據分析能力的培養，在分析與推演過程中做到嚴格謹慎。對企業財務會計數據信息進行深入分析之后，國有企業需要制訂有針對性的預警方案，進一步減少從風險產生到風險干預之間的時間，從而有效控制財務風險的產生概率，保證自身財務安全。

2.3 加強財務會計信息化建設，提高財務管理信息化水平

2.3.1 提高對財務會計數據信息的搜集分析能力

國有企業應當更加強調對財務會計數據信息的深入分析研究，應當對自身經營管理過程中所形成的財務數據予以對比研究，要求企業內部相關部門定期上報財務數據，同時對真實性負責，防止出現財務會計信息造假的問題。另外，在自身經營管理過程中對合作伙伴的數據信息予以認真分析，對波動較大且存在疑問的數據信息予以篩選甄別，將其列為風險數據予以處理，在保證準確性的前提下錄入財務系統，從而為企業財務管理信息化建設工作帶來更多數據支撐[7]。

2.3.2 開展業財一體化建設

第一，對業務處理流程進行統一[8]。財務部門和業務部門之間需要開展深入的交流，確保能夠在滿足雙方需求的同時，推動業務處理向著標準化及規范化的方向進行發展，并將線下處理流程轉移到線上。線上處理的優點在于能夠在系統中保存涉及到的相關業務數據，通過數據庫方可查看相應數據。第二，對會計科目取數規章進行明確，即明確會計科目數據是根據何種業務數據進行選取的，如應收賬款科目數據是結合銷售金額選取的;同時，業務系統和會計科目之中存在的相關“字段”需要構建起緊密的聯系，以便于系統對“字段”數據進行自動獲取，并形成會計憑證，進而順利達到記賬自動化的目標。第三，業務部門需要對數據統計口徑進行明確，并在系統內將各個字段的具體含義定義好。國有企業中的財務工作者需要與IT、業務人員進行深入的交流，明確業務系統需要進行記錄的相關數據，數據相應的字段名稱、字段對應的會計科目等。例如，在收入方面，需要提前對收入確認規則，即系統在何種條件下屬于收入，將數據傳輸到會計系統內，實現自動做賬。

2.4 優化資金管理，順利實現企業經營目標

2.4.1 建立健全的現金管理制度

對現金管理體系進行健全，改善營運資金管理體系存在的不足之處，進而推動企業營運資金管理效果的提高[9]?，F階段，我國大多數國有企業均十分重視資金節約，未對營運資金進行全面的了解，使得現金持有量出現了不平衡的情況。良好的先進持有與企業發展之間存在著緊密的聯系，能夠讓企業管理層掌握現金結構，當出現資金短缺情況之前，及時地對資金進行回收，保證資金安全與生產經營活動的實際需求。

國有企業需要構建與自身實際情況相符的營運資金管理制度，立足于內外兩個角度加強對風險進行抵抗的相關能力，進而推動企業實現穩定、持續的發展。資本風險系統主要涉及內外兩個方面的內容，其中，外部環境因為市場競爭的逐漸加強，需要國有企業構建外部資金管理體系，對流動資金開展預期管理，并對外部投資環境及市場競爭等開展數據分析，設置專業人員監控其數據，結合數據變化指導企業的發展，并規避預算管理過程中存在的風險。另外，國有企業需要構建內部現金管理制度。流動資金就好比企業發展的血液，所以需要立足于內部科學的配置，構建資金管理與保障體系。例如，定期定額貯備項目資金，確保其在出現特殊狀況后，能夠有效地進行預防，進而加強其抵抗風險的能力，實現控制風險的良好效果。

2.4.2 合理分配收益

對于企業留存收益而言，其屬于企業持續發展的基礎，同時也屬于對資金進行籌集的關鍵構成部分之一，因為企業內部資金的流動，成本低、風險小，并且不涉及現金流動，相應的流程也較為簡單，方便操作。國有企業的財務工作人員需要做到“開源節流”，控制好不必要的成本支出，并對各項費用進行科學的管理，促進經濟效益的提高，為企業發展創造良好的留存收益，使之成為推動企業穩定、持續發展的動力。另外，科學設置隨后利潤分配方式，優化審批制度與監督，控制利潤分配[10]。并且，需要在滿足法律要求的基礎上，根據規定對盈余公積金及公益金進行提取后，需結合企業戰略發展需求對企業受益進行準確的分配。

2.4.3 增強融資能力

對于國有企業而言，資金不足，預示固定資產投資依賴短期借款等流動性融資額的程度比較高，經營上可能面臨困難，因此提高資金儲備是非常有必要的。國有企業的儲備資金應進行分類和管理，財務會計應對流動資金實行全面控制[11]。監督和檢查營運資金的使用和營運資金的實施情況，并分析完成營運資金計劃的原因。國有企業的材料部門根據計劃使用自行管理的營運資金，不僅要保證正常的生產和供應，還要合理保留，并檢查生產運營所用材料的合理性。物資部門應當按照配額將營運資金計劃納入人員，并有責任實施數量限額和數量限額控制，必須保證生產需求，不得過度儲存。國有企業的相關部門要互相溝通，及時了解營運資金的儲備情況，制訂出出合理的計劃方案，保障企業平穩發展。國有企業應從意識形態的角度關注外部集資的重要性。合理選擇籌集方法，提高比例，避免閑置資金和浪費，最大限度地提高企業的融資收益。

2.5 加強預算與成本控制，順利實現企業經營目標

對于國有企業財務工作而言，預算管理與成本控制是重點，若兩者中其中一個出現問題，便會造成嚴重的財務風險[12]。對此，應加大財務風險管理力度，可從企業預算管理、經營成本控制兩點著手。第一，積極引入全過程預算管理理念，基于企業運營范疇，制定統一、規范的財務預算機制與流程。在投資計劃時，企業應做好投資項目預算規劃，積極編制預算規劃書，把預算執行貫徹于項目的各個細節中，嚴格落實到企業經營的每一個環節中，確保各項經營活動、投資活動均能夠“按部就班”。第二，企業利用現代化技術進行成本控制工作，借助大數據技術、人工智能技術（專家庫系統、神經網絡結構）、數字化技術、BIM技術等，結合企業實際情況，構建企業成本控制體系，創設經營活動、投資活動的成本控制三維模型，對企業各種支出與收益進行全方位、動態化管理，重點關注不同環節消耗情況的管理，對比分析各部門成本支出，進而能夠對內部價值進行細分，有效管控成本。經過成本管控與預算管理，可根據計劃一步步地實現經營目標，有效預防預算執行不足、成本管控不到位而造成的資金浪費的情況，從而對財務風險進行有效管理，確保企業可持續健康發展。

2.6 加強財務隊伍建設，保證財務風險管理有序推進

要處理國有企業在開展財務管理工作中存在的相關問題，必須要盡快打造一個更加專業化的財務管理工作人員隊伍。大多數國有企業未來的經營發展過程中往往依靠管理者的主觀判斷，企業的戰略發展規劃也會因為管理者自身專業能力而受到影響。所以，國有企業必須要重視專業化財務管理人員隊伍建設，企業邁向成功的重點在于管理者自身對財務工作的重視程度，必須要依靠一支專業的財務管理隊伍，但目前國有企業財務管理人員的專業素質能力有待提升，不符合企業未來發展的實際需求，財務管理制度規定也難以貫徹落實，專業化財務管理人員隊伍建設的最終目標是為了促進國有企業財務管理人員綜合素質能力的提升，充分調動其學習積極性，國有企業應借助于更加完善的薪酬激勵機制和職務晉升制度（如初級職稱、中級職稱、高級職稱）等吸引人才，將績效考核結果與薪酬福利直接掛鉤，充分激發財務工作者參與培訓學習的積極性，促進其專業素質能力的提升，從而讓其與企業共同發展。

3 結語

綜上所述，在經濟新常態的背景下下，國有企業財務風險越來越高，面臨的挑戰也日益嚴峻。國有企業可通過構建健全風險管控機制、風險預警機制、加強財務會計信息化建設、優化資金管理、加強預算與成本控制、加強財務隊伍建設等，有效防控財務管理風險。然而，財務風險往往具有可變性、不確定性特征，國有企業應高度重視，加強監測，對各風險的變化進行全面監測，并制定針對性有效的防控措施，進一步強化企業財務管理水平。

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作者簡介：王志華（1973—），男，本科，會計師，研究方向為財務管理; DOI：10.16660/j.cnki.1674-098x.2201-5640-1837 中圖分類號：F253.7