數字化平臺助力高校財務管理轉型

駱芫

【摘要】高校財務工作正面臨著從粗放型管理向精細化管理的轉型，財務管理職能也逐漸從核算管理向管理服務升級。在數字技術的發展帶動下，基于構建財務數字化平臺是高校實現智能化財務管理的重要路徑，也是提升財務管理水平的有效手段。文章分別從信息的數字化、流程的數字化和業務的數字化，分析如何通過平臺的構建助力高校財務管理轉型升級，從而拓展財會職能，實現財務管理的戰略價值，為提升高校治理體系與治理能力現代化建設提供借鑒與思考。

【關鍵詞】高校財務；數字化；財務管理轉型

【中圖分類號】G647.5

一、引言

高等教育要立足中華民族偉大復興戰略全局和世界百年未有之大變局，國家的現代化建設，民族的偉大復興，對高校提出了更高的要求。大學只有在服務國家的歷史進程中才能成就一流的高度，高校應圍繞國家發展戰略和整體布局，聚焦內涵式發展之路。推進經費資源管理模式改革，提高資源使用效益是建立現代大學制度，推動學校走內涵式發展之路的重要基礎和根本保障。伴隨著信息化技術的飛速發展，會計服務作為要素供給所依賴的工具和手段也發生了很大的變化，會計服務的需求對象也發生了巨大轉變，會計從 “核算反映型”為主向 “智能決策型”為主的轉型已成必然。無論是從內部的發展訴求，還是從外部的技術驅動來看，在新形勢下財務管理都將面臨著新變革、新使命、新挑戰。

高校的財務管理作為高校內部治理體系的重要組成部分，在新的形勢下，要深刻理解新變革，廣泛利用新的信息技術，做出新的調整，主動發揮財務管理職能和價值創造能力，實現財務管理的轉型升級，推動高校內部治理體系和治理能力現代化，助力學校高質量發展。

二、數字化平臺構建

（一）數字化的內涵

在最新發布的《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》第五篇開篇就對“數字化”做了清晰的表述，“迎接數字時代，激活數據要素潛能，推進網絡強國建設，加快建設數字經濟、數字社會、數字政府，以數字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式變革”。“十四五”規劃凸顯了數字化不僅僅作為一個技術工具，更是一種貫穿于管理、治理的全流程，統領著數字時代的新未來的治理理念。

從文獻資料來看，可以將數字化分為三個不同的層次：信息的數字化、流程的數字化和業務的數字化，其分別對應數字化轉換、數字化升級、數字化轉型。財務數字化的核心理念即以價值為導向，將財務職能從衡量價值轉變為創造價值。具體到高校財務管理方面，財務信息數字化是財務數字化的基礎，通過流程的梳理再造，逐步實現流程數字化，并進一步將校內各部門的業務活動與財務管理深度融合，在關鍵環節投入更多的財務管理活動，從而提升管理的效率和效果，實現價值的創造和增值。

（二）高校財務數字化平臺建設基本框架

“數字化”治理理念體現數字技術與管理理念的深度融合，而數字技術是在信息技術上發展起來的，有了信息化沉淀的數據，對這些數據進行深度分析和挖掘，為決策管理提供了數據支持。

但是，數字化和信息化有著本質的區別。信息化主要從業務流程視角看待問題，以業務流程為中心的信息化建設，只需要滿足業務流程需要即可，而不是關注數據間的關系。數字化則需要從數據采集、數據存儲與管理、數據開發和應用的視角思考問題。

高校財務數字化平臺建設基本框架如圖1所示，包含業財一體化平臺、數據中臺、決策支持平臺，旨在分別實現數據采集、數據存儲及數據應用。

為了發揮數據價值，高校需要建立采集數據的觸角，建立業財一體化平臺，與職能部門、大眾業務層對接，獲得業務流程和管理流程上的全部數據，關注數據間的關系。通過在數據中臺將財務數據、業務數據和外部數據相結合，對數據的質量進行控制，并找到能深度分析和挖掘數據價值的算法與模型，借助風險預警模型和管理分析工具為數據使用者和管理者服務。

三、數字化平臺助力財務管理轉型實現路徑

財務數字化平臺構建的過程不僅是財務信息化建設過程，也是財務管理理念和財務管理模式的革新，通過逐步推進財務數字化的發展進程，利用數字化的治理理念，實現業務與財務的深度融合，通過對業務的深層次梳理，形成標準化的刻度，并將業務流程規范化、體系化，基于此構建標準化、自動化并逐步智能化的財務管理系統，從而實現財務管理的轉型升級，具體的實現路徑從數字化的三個層次分別探討：

（一）信息的數字化

1.會計核算體系標準化

（1）完善財務管理制度。在國家大的政策背景下，結合高校的實際情況，建立完善的財務管理制度，制定各類業務的財務管理辦法，明確經費開支標準及使用規定。

（2）會計科目標準化。根據《政府會計制度》的要求，在滿足學校核算管理的需要上，做好會計科目編號標準化，在財務系統中做好科目的設置及維護，利用信息化手段規范科目使用。

（3）財務項目標準化。建立財務項目類型與會計科目對應關系，按照項目預算控制項目收支，并將項目類型與其他控制信息的對應表內置到系統中，提高立項效率和立項的準確性。

（4）賬務處理及制單標準化。通過編寫統一的會計核算手冊，對主要的經濟業務事項進行規范，明確各項業務的賬務處理標準，統一會計憑證的錄入要求，規范往來款責任人、往來單位等信息，形成憑證制單的標準化。

（5）報賬要素標準化。根據財務報銷的基本規定，明確各經濟事項的報銷要件，統一報銷要求，對財務報銷單的填寫進行標準化等。

2.資金結算業務集中化

（1）資金流出的結算。高校資金的結算應取消傳統的現金結算方式，對外的付款結算可采用銀校互聯系統。通過對賬務系統嵌入，無需再次錄入相關的結算信息，可以快速完成單筆的業務結算。但銀校互聯系統的輔助信息，除了開戶名稱、賬號、開戶行外，還需錄入、核對支付類型、所屬銀行、城市地區等信息，并且由于結算信息直接嵌入的銀行科目，導致無法批量處理資金結算業務。應逐步拓寬資金結算方式，增加批量處理模塊，完成資金批量處理要求。或探討將業務平臺與財務平臺的數據對接，從根本上改變傳統的資金結算路徑，通過業財一體化平臺的建立，不僅實現業務信息與財務信息的共享，也提高了財務資金結算的效率。除此之外，還可以將規則及開支標準內置于系統中，提高了風險防范控制能力；并通過記錄了全流程的業務數據，可以對關鍵業務數據或敏感業務數據進行標記和統計，為后續財務分析提供數據支撐。62605759-557A-4ADE-BE17-7E9964D177DA

（2）資金流入的結算。高校要建立統一的匯入匯款系統，并準確記錄往來數據，提高對資金流入的結算入賬效率。要拓寬現有的第三方平臺資金結算范圍，通過資金結算服務平臺和第三方支付平臺的對接，提供多種非現金結算模式。不僅能夠有效提高收費工作效率，降低資金風險，促進業財融合，也能夠完善內部控制，提高財務服務水平，完成收費業務全生命周期的閉環管理，為大數據分析積累業財信息。

（3）建立資金的輔助決策支持系統。高校的銀行賬戶眾多，要加強對銀行賬戶的管理，在資金流入和流出結算系統的基礎上，建立統一的輔助決策支持系統，對銀行賬戶的資金流轉進行監控，并可以按照資金的流入性質、資金的流出峰值進行分析，為做好非稅收入的上繳和自有資金的統籌安排提供決策依據。

3.會計檔案電子化

財政部、國家檔案局和有關部門大力推進電子會計檔案管理，并出臺了一系列相關政策，明確電子會計檔案的法律效力，為數字化時代電子檔案管理提供良好的應用環境。伴隨學校教育事業的蓬勃發展，會計檔案作為記錄和反映高校經濟活動發生情況的重要憑據，在數字信息化時代，與傳統紙媒會計檔案相比，通過會計檔案電子化，越來越多的財務信息將以電子化數據的形式產生。很多紙質的業務單據、行程單、出租車票、火車票等紙質發票都將以影像的方式存儲在財務信息系統中。這些業務單據和發票中含有大量有價值的業務信息，并通過OCR技術將紙質文檔上的文字轉化為圖像，再利用算法將圖像信息轉化為可以利用結構化數據文本信息。采集到的大量的結構化數據和非結構化數據為財務數字化平臺提供了大量的數據支撐。

（二）流程的數字化

業務流程的信息化是數字化的基礎，如果相關環節上的數據沒有被采集，流程數字化就不可能實現。流程的數字化是結合數字化理念對管理的本質進行再探索、對服務模式進行再重塑過程，結合高校的應用，主要體現在以下兩方面：

1.流程的優化和再造

隨著財務數字化平臺的搭建，財務系統同業務系統的數據交互越來越多，管理的環節鏈條也越來越長，需要進行更加開放的流程再造，精簡審批鏈，并針對不同的業務實現自動匹配流程，從而實現審批的分級授權。比如在高校的審批系統建設中發現，因業務環節審批設置過于復雜，難以實現系統的線上審批流程，或需要財務經辦人員手動設置審批流程，導致業務處理效率低下且容易造成管控風險。應從業務管理的根本出發，對關鍵環節、關鍵風險點進行控制，進行業務流程的優化和再造，并通過對業務的分類管理，實現系統的自動匹配審批流程，達到流程的數字化管理目的。

2.財務服務模式的重塑

流程的數字化不是簡單的一個流程的復刻，應關注師生對業務流程辦理的體驗，應是對財務服務模式的重塑。由傳統的面對面財務報銷模式發展到現在的投遞式報銷，就是財務服務模式的流程化數字過程。借助互聯網信息技術，可以梳理非財務事項辦理流程或財務事前審批業務流程，通過建立學校“一站式”服務平臺，將傳統的線下業務流程轉變為線上流程，同時記錄了業務事項辦理的流程數據，并提供了體驗感較高的財務管理新模式。

（三）業務的數字化

目前相較于企業，高校的業務數字化程度較低，而數據采集是數據應用的前提，在業務數字化層面面臨著數據采集的三個問題，即數據采集效率低下、數據顆粒度不夠、數據采集不全面，這難以滿足財務管理轉型后會計決策數據分析的要求。通過對上述三個問題的思考，探討現階段業務數字化工作開展思路及方向，努力向業務數字化、數字業務化靠攏。

1.數據采集效率低下

在人工管理、紙面流程低信息化的階段，為滿足業務及管理的要求，將原始數據錄入等數據采集、數據處理工作轉移到財務人員或業務人員，增加了不必要的工作量，降低了工作效率，且因人工錄入方式難以保證數據的百分百準確，數據采集效率低下。隨著物聯網等數字技術的發展，探討利用數字技術提升業務處理水平的可能性，萬物互聯可以實現物與物、物與人的廣泛連接，可以實現對部分物品和過程的識別和管理，加速了數據的采集形成。

2.數據顆粒度不夠

業務數據的質量和數量直接影響著決策的質量，在業務數字化的過程中，應始終貫徹將財務管理與業務管理相結合，將財務規則內置于業務流程管理過程中，實現從前端業務事項的發起到過程管理、賬務結算、信息反饋等流程的閉環管理。通過梳理標準化數據接口，規范各類業務數據的處理流程、數據標準，整合各端口業務系統，形成數據標準統一、數據交換統一、集成方式統一的業財融合一體化的數字平臺，確保數據的真實、準確、可用。財務管理借助平臺可完成結算、核算和財務分析等工作，做好業務支撐和決策輔助。

3.數據采集不夠全面

業務數字化轉型的關鍵在于能否采集到業務的全量數據，能否將不同的人、財、物數據相融合，能夠將業務數據和管理數據相融合，這才是財務管理數據價值創造的核心關鍵點。

現高校信息化建設存在的普遍問題是，當業務流程以部門為主導進行時，信息化只服務了部門的管理流程，導致業務流程的邊界就造成為信息系統的邊界。數據的采集不夠全面，主要集中在結構化的財務數據，且以財務管理為主導的財務信息系統建設思路，在與職能部門、大眾業務層的業務系統對接時，大多僅關注在業務的結算環節和各類經濟業務的計量、記錄環節，忽視了前端的業務數據、流程數據和管理數據之間的邏輯關系，財務部門沒有采集到全部數據。而業務數字化更強調從數據采集到數據應用整個環節來構建數據邏輯，可避免信息化建設所造成的數據孤島問題。

高校應加大財務部門與科研院、資產管理處、人事處等各職能部門的業務融合度。一方面，集成現有的財務系統數據，在財務數據的基礎上通過建立數字化平臺，打通財務和業務間的壁壘，實現了對交易事項的集中式記錄和處理，從源頭上打通業務數據和財務數據。另一方面，通過與業務部門、職能部門系統對接，建立信息共享機制。將傳統的業務辦理更加業務化、場景化，結合對新的信息技術的深入挖掘和應用，形成有針對性的數據服務，為業務開展提供決策支持。62605759-557A-4ADE-BE17-7E9964D177DA

四、數字化平臺構建下，財務管理轉型的現實優勢和主要困難

（一）現實優勢

1.推進工作轉型，進一步滿足管控要求

基于數字化平臺的構建，通過利用財務數據信息，加上業務數據信息，結合更多的非結構化數據進行相關性分析。利用現有信息技術的相關性分析打破傳統的財務分析思維，以全新財務管理視角發現可能會忽略的財務風險，并進行事前預警。也可以通過對數字化平臺的數據深入挖掘，找出“擁堵環節”，并通過相應的流程管理不斷優化業務的處理流程，提高業務處理效率，實現財務管理的精細化管理，逐步實現向管理的轉型。

2.順應發展需求，進一步提升數據價值支持決策

在放管服的背景下，基于數字平臺建設，可以提供多維度、個性化的財務數據服務。一方面可以根據業務需要選擇合適的預測、決策、統計模型對數據平臺中的數據進行定量分析加工。另一方面高校可以通過財務數字平臺實現部門和項目的細化分組和個性化定制，提供報表的多樣化選擇和個性化定制，為二級單位管理者的決策進行多角度、動態化的財務數據支持。

3.開放創新活力，進一步凸顯財務服務時代特征

隨著科技的發展，通過創新財務管理新模式，利用數字化平臺，讓師生突破時間和空間的限制，可以靈活便捷地獲取財務服務，辦理財務事項，提升師生業務辦理的體驗感，實現了財務管理服務的升級。

（二）主要困難

1.財務人員需提高財務轉型的認識

新形勢下，財務人員應提高財務轉型的認識，在工作中要深刻理解經濟業務的實質，結合工作開展過程中的實際情況，以問題為導向，主動發現并尋求問題的解決方案，參與到數字化平臺的系統建設中，緊跟技術發展趨勢，發揮主動性和創新力，找到信息手段與財務數據或業務流程的契合點，積極探索信息技術在會計領域的應用，提升財務管理在學校管理中的地位和作用，逐步向管理服務型會計轉型。

2.規范數據產生和應用過程，加強數據的全生命周期管理

在日常工作中，無論是業務端還是財務端都會產生大量的數據，數據口徑不一、質量參差不齊，數據的價值難以被挖掘和釋放。財務數據的前端來源具有多樣性、動態性、復雜性的特征，要規范數據產生和應用的過程，加強數據的全生命周期管理。目前財務數字化平臺構建偏重于數據的采集、傳輸、存儲，在數據的處理和應用上不夠深入，如何通過數字化技術，提供可視化的財務分析報告，輔助業務部門或學校管理人員進行管理決策，讓數據真正為業務賦能，進一步增加數據的價值方面，還需要深入探討。

五、結語

新形勢賦予高校新的發展內涵和發展要求，財務管理面臨著轉型升級，高校應當探討如何利用數字化的治理理念，構建財務數字化平臺，將財務管理從交易核算環節向業務前端深度延伸，實現業務與財務的深度融合，通過對業務的深層次梳理，形成標準化的刻度，并將業務流程規范化、體系化，創新財務管理服務新模式。不斷提升師生辦理業務的自主性，提高財務對學校各項事務決策的貢獻度，促進高校財務核算型向管理服務型轉型升級，為學校高質量發展助力護航。

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