企業財務管理中納稅籌劃的作用

龔思怡

摘? 要：納稅籌劃工作的開展，除了促進我國財政收入、提升我國企業納稅人納稅意識以及提升現代企業財務管理水平之外，對于企業的經營過程、籌資行為、收益分配均可起到積極的影響性。本文就企業財務管理中納稅籌劃的作用開展探討，在分析財務管理工作中那吹籌劃作用同時，指出提升財務管理階段納稅籌劃質量的措施，以在促進我國企業納稅籌劃積極性同時，全面提升現代企業財務管理水準。

關鍵詞：財務管理;納稅籌劃;收益分配

企業在市場中經營，均以追求經濟效益最大化為經營目標，而在企業盈利同時，需要履行面向國家納稅的義務。開展科學、有效的納稅籌劃工作，是確保企業在不越過法律界限的前提下實現稅負減少的有效措施，同時納稅籌劃也是符合我國稅法等一系列相關法律法規的企業稅負行為。故從事納稅籌劃作用的分析，是效避免企業為社會利益造成損害、使其在合理范疇下追求企業經營價值的重要研究工作。

1.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析

1.1企業經營方面

通常，企業要以成本增加為主要籌劃方式，例如在以實際情況為依據選擇合理存貨計價方法期間，將一定程度讓企業面臨較高的存貨成本，特別是銷售存貨成本，從而促使企業當期利潤一定程度下降，實現在當下市場環境中降低稅負的目標。同時，企業固定資產折舊階段，可通過合理的納稅籌劃方式，加強折舊方法使用的力度，使企業當期費用進一步增加，實現稅負的下降。

1.2企業籌資方面

企業開展籌資活動階段的納稅籌劃，可有效降低企業的納稅額度，實現企業利潤的增加，促進企業價值最大化。權益籌資、負債籌資為當下我國企業主要籌資途徑，不同的籌資活動中，企業須開展不同形式的納稅籌劃工作。如稅前階段，負債籌資所產生的借款費用可實現扣除，一定程度上可實現企業利潤的下降以降低納稅額度。但權益性籌資，通常會以稅后利潤為依據開展股息分派、利潤分配，故無法通過納稅籌劃降低稅負。因此，站在納稅籌劃角度分析，企業為降低稅負，進一步獲取經濟利潤，應合理減少權益性籌資，增加負債性籌資。

1.3企業投資方面

企業開展投資活動階段進行科學、有效的納稅籌劃，可合理地對企業投資對象、投資行業與組織對象進行甄別，同時能夠讓企業合理利用當下我國宏觀的稅收政策、產業政策實現企業減負，促進企業經濟效益最大化的實現。如企業在創辦階段，可基于稅收籌劃考量多種組織形式，法人企業、合伙企業二者之間有著不同的稅收政策，法人企業可以享受到各種稅收優惠政策，但是繳納企業所得稅同時需一并繳納個人所得稅。合伙企業盡管無法享受各種稅收優惠政策，但個人所得稅繳納期間，僅需按照個人的收入繳納相應額度即可。故站在所得稅視角分析，合伙企業相對有利。然而，合伙企業通常以小規模納稅主體為主，其增值稅中禁止對進項稅額進行抵扣，而法人企業的增值稅可以進行進項稅抵扣，因此站在進項稅抵扣這一角度，法人企業更具有優勢。企業開展稅收籌劃期間，給予多方面的權衡，可以選擇最適宜的組織方式，從而在獲取最大化經濟效益同時合理降低企業稅負。

1.4企業收益分配方面

企業在收益分配階段開展納稅籌劃活動，會自企業當下階段具體利潤情況以及分配政策維度入手，以企業檔期收益分配為依據開展納稅籌劃，從而進一步提升企業節稅率。例如企業在收益分配階段，可基于國家法律法規，在企業初創獲利時享受國家為企業提供的所得稅優惠政策。企業可充分利用該期間進一步加強技術、產品研發投資，適當將企業獲利期限推遲，更大程度享受稅收優惠政策。同時，在國家不斷頒布、實施各類稅收優惠政策引導企業正確為投資背景下，企業還可基于國家的政策實現稅收減免，推進企業獲取預期經濟效益[1]。

2.提升財務管理階段納稅籌劃質量的措施

為充分發揮稅收籌劃效果，促進企業降低稅負同時實現經濟效益最大化目標，應在加強財務人員稅收管理知識同時，組建高效的企業協稅網絡。同時國家應進一步加強稅收法律的完善，提升企業遵紀守法意識。

2.1加強財務人員稅收管理知識

為替身高稅收籌劃質量，企業不僅需要要求財務人員熟悉掌握稅收相關法律法規，還需讓財務人員積極開展稅收管理、具體涉稅內容的研究。通常，稅收工作研究范圍應固定在稅收內容、稅收與征收管理、稅收相關文件材料、稅收影響環境，財務人員準確把握上述內容，均可實現對各項稅收政策的高效利用，并確保企業正確執行相關法律法規，真正落實“該交的一分不少，不該交的有效規避”。

2.2組建高效企業協稅網絡

企業建立協稅網絡，是切實提升社企業納稅籌劃水平的重要因素有。在建立協稅網絡期間，首先應由財務人員、專業法律顧問、信息技術人員組建協稅網絡人員結構，由財務人員對接稅務機關，積極和撇稅務機關開展稅務相關工作，當遇到稅務籌劃法律問題時，應積極尋求法律顧問的幫助、協調，確保企業、稅務部門之間的問題、矛盾及時得到解決，維護企業合法權益同時維護國家稅收機制。信息技術人員，除保協稅網絡信息化系統正常運轉之外，同時負責收集稅收相關政策的發布信息以及對稅收相關數據的計算。與此同時，企業會計人員也應不斷提升自身職業素養，保證財務部門人人具有高尚品德，規避道德風險的發生，最終在讓企業實現同稅務機關的長效溝通同時，保障企業依法開展稅收籌劃。

2.3完善稅收相關法律

國家相關部門應加強稅收法律的制定與完善，進一步明確企業稅收籌劃階段的行為規范，如此不僅可鼓勵企業積極開展納稅籌劃，且可對企業納稅籌劃起到有效指導。同時，在面向不同行業制定針對性稅收籌劃法律文件同時，政府部門應加強社會企業稅收籌劃行為的激勵與鼓勵，使其積極投入稅收籌劃工作中，提高遵紀守法意識，促進企業于社會經濟落實可持續發展的目標[2]。

結語：綜上分析，企業于財務管理階段開展有效的納稅籌劃，不臨時對企業經營、企業籌資活動、企業投資以及企業收益分配。為進一步提升企業納稅籌劃力度，企業應加強財務人員稅收管理知識的培訓。并在企業內組件高效協稅網絡。且企業在遵紀守法、積極努力落實自身納稅籌劃方案同時，國家亦應合理對稅收法律法規進一步完善，促進我國稅收體制良好落實，為企業發展與國家經濟發現做出良好保障。

參考文獻

[1]余道松.企業財務成本管理與納稅籌劃相結合的思路探討[J].商訊，2022（02）：92-95.

[2]林濤.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].商業文化，2021（10）：76-77.