探究國庫集中支付下財政資金的管理與風險防范

盧海霞

國庫集中支付下財政資金管理情況介紹

國庫集中支付下，財政資金能夠更加快速、便捷的得到歸置，對最基礎的預算管理、計劃下達、集中支付、資金清算、國庫管理、會計核算等方面都有了很大的形勢改變，使財政資金交易得到了更多程度的發展。國庫集中支付制度的交易主體由三個部門組成，分別是預算單位、財政部門和代理銀行。但預算單位在進行財政支付時，由于支付業務的授權的相關監督點在監督過程中沒有發揮其作用，或其監督制度不夠健全和完善，就造成了各種問題的產生，也將國庫集中支付制度政策的薄弱點都充分反映了出來，迫切需要改革及創新。根據實際情況來說，改革發展是一把雙刃劍，能夠對資金管理呈現有好的一面，自然會有存在不好的一面。在改革道路上，國庫集中支付下財政資金管理還在延續之前的操作體系，并未根據實際情況設置新模式，這就出現了一些規范操作體系的一系列問題，而我們能做的就是需要政府重視這方面問題，根據當地實際情況來制定符合自身發展的改革道路，使其更有針對性，最終得到更好的發展。

國庫集中支付下財政資金管理的機遇

國庫集中支付制度能夠給事業單位的財務管理帶來的機遇。這主要是因為國庫集中支付的出現和全面發展能夠在一定程度上對資金使用以及流通帶來預見性及集中性的信息資源，從最開始的傳統資金交易方式過度到與賬戶體系結合的新型支付方式。這就使國庫資金集中管理機制更加方便和快速，同時也提高了資金監管的透明度，很大程度的加強了資金集中性管理機制發展。

國庫集中支付下財政資金管理面臨的挑戰

行政事業單位財務管理意識理念方面的挑戰，主要是指新型支付方式的出現對于之前支付方式思想理念上的沖擊，要想更好的規范財政管理體系，從根本上使人們接受改革，就無疑要求各單位轉變先前落后的財務管理理念。在之前的財政資金管理模式中，各單位有能夠規劃使用資金分散管理的權利，但也會在一定程度上造成資金資源的浪費。而這敲響了改革制度的警鐘，新的支付方式雖然維護了財政資金的使用效率，但在一定程度上對其資金分配權利有所制約，這就使很多人員難以接受，這些管理上的意識理念無疑是資金支付方式的挑戰。

新型資金支付方式的挑戰，主要是指財政資金向國庫單-賬戶-管理方面的轉變，這種集中式的管理是建立在先進的信息系統技術的基礎之上的，必須通過申報用款計劃、各單位賬戶管理、支付中心管理、銀行資金清算等環節，把財政資金直接支付或授權支付給收款人，而這種從根本上改變的資金支付方式，要求單位申請資金時轉變觀念，這一點是需要時間和效益的積累才能實現的，不能很快達到預想效果。

信息系統風險

信息系統使國庫集中支付下保證財政資金安全的重要因素，所以對于財政資金信息系統的風險管理要保證信息的完善性和時效性。如果忽略了這方面的監督和管理，就會導致對各預算單位資金流向掌握不全面，大大提高了資金浪費的幾率。還會使財政資金交易信息不完整，增加工作中違規行為的出現。所以，信息系統的建立與完善是保證財政資金安全交易的重要工作，是提升系統運行以及信息資源共享效率的重要方針，同時能夠為預算執行目標的實現奠定堅實的基礎，要努力將信息系統風險降到最低，完善工作內容。

管理制度風險

首先是內部人員的管理制度漏洞，對于新形勢的工作方式，要更加重視工作人員的制度約束管理，若因為其自身原因導致的問題，輕則造成資金延誤，重則資金損失，全國不乏相關內部作案的案例。另外，在資金集中后，能否充分發揮集中支付改革的優勢，增強政府對資金的調控能力，實現對國民經濟的推動作用，是值得關注的首要問題，一些招標機構提供的文件也沒有完全符合標準的規范性是財政國庫相關管理措施方面的制度問題，現有的管理制度不能及時跟上改革發展，業務流程還處于試行和探索中，這就意味著其容易造成經濟、管理方面的分歧，這都是管理制度方面的能力欠缺表現。

完善國庫集中支付法律法規

相關部門必須根據國庫集中支付制度的特點，制定與之配套的法律法規。加強法制教育、完善我國國庫集中支付的相關法律法規是改善資金浪費、制度改革問題的主要手段，因為只有從根本硬性的法律層面入手才能對一些不法現象起到約束作用，還可以使相關財政資金管理的工作人員加強法制教育，使他們知法懂法。建章立制，建立行業自律準則，同時更好的建立自律公約，并將法律法規落實到實處，維護法律尊嚴。不斷完善相關的法律法規從自身做起，嚴格按照法律法規細則辦事，明確各級職責、制度、建設、發展、管理等方面的分工，自覺加大內部管理，最大限度避免資金使用、轉移等工作中違法行為的發生，為國庫集中支付制度的順利實施提供強有力的法律保障和支持。

加強資金監管

首先，引進新的信息化核查方法，利用大數據對其信息資源進行整合歸置，使信息化資金監管落實到實際工作中。還要簡化財政資金審批流程，省去大部分中間環節，高效率、高水準的對資金監管提供保障。最后還要從資金監管人員工作方面入手，要實時監督其工作規范，嚴格按照資金核算結果為準，避免個人因素的摻雜。最后還要通過資金監管方式的發展，優化健全監督機制的約束，要加強對資金監管、分配環節的監督、審計力度。加大對各環節違規、違法案件的查處力度，對于已經查出的犯罪案件，要依法從重、從快查處。

優化國庫集中支付體系

首先，相關管理部門以及監督機構要從基本觀念上擺脫原有思維的束縛力，保證對改革內容的高度重視，能夠在最開始階段發現問題，解決問題。還要求相關部門內部人員及管理部門提高對國庫集中支付的認識，能從根本上轉變觀念，接受新事物。所有預算單位應不斷提升國庫集中支付管理人員的相關工作能力，從根本思想上轉變理財觀念，努力做好國庫集中支付宣傳工作，改革后出現的問題要重點解決，確保有條不紊的全面推進國庫集中支付各方面工作，實現精細化財務管理。

加強相關人員培訓

其中機構相關人員的專業素質普遍不高，缺乏接受新形勢下的支付方式的意識，基本素質和專業技能也沒有得到很好的提升，大部分只停留在原來階段，難以勝任國庫集中支付下的資金管理工作，甚至還有一些弄虛作假現象存在，嚴重影響支付制度改革管理的工作環境。首先要對其在職崗位有明確了解，能夠為其制定工作規范制度。還要求管理層人員做好知識儲備工作，根據改革后的新要求對內部相關人員進行分階段、針對性知識培訓，保證其思想及專業素質能夠跟得上時代變化，符合工作要求。

在改革發展過程中，國庫集中支付下財政資金管理企業應正視自己發展中的問題，工作上應該順勢而為，嚴格遵守國家法律及行業規范，在原有問題上進行合理地調整與改變，最大限度地利用起周邊的資源，促成自身的發展。加強法制建設，只有把財政資金管理工作更好地納入法制化軌道，真正實現通過高質量、高水準的支付方式轉變提升工作效率的目的。在內部管理方面，應該引進現代化信息管理機制，以更加高效地運作把握資源，抓住契機，促成飛躍，在現有的基礎上提高員工自身素質，善于把握機遇，勇于迎接各種挑戰，為支撐起我國未來健康發展貢獻自己的力量。

（青島市市北區教育和體育事業保障中心）

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