新時期民營企業強化財務管理的路徑研究

魏倩倩

摘要：在經濟市場的構成中，民營企業是市場經濟發展的重要推動力量，其數量龐大，所以面臨的風險類型繁多，經營管理的復雜程度也較高。作為企業重要的管理活動，財務管理對于企業的發展具有非常重要的影響，但是當前許多民營企業財務管理體系缺乏規范性，使得工作中存在著許多問題，對企業的健康穩定發展形成了制約。本文主要針對民營企業財務管理中存在的問題進行分析，并提出針對性的強化策略，希望為民營企業財務管理模式的優化提供參考。

關鍵詞：民營企業;財務管理;創新

目前，企業處于供給側結構性改革的重要時期，經濟新常態發展對企業財務管理模式提出了新的挑戰和問題。如何對財務管理模式進行優化，促進財務管理工作效率的提高。隨著科學技術的高速發展，各個行業都加強了對信息化技術的重視，但是從財務管理方面的應用來看還存在著許多的問題，需要企業在管理中不斷地提升數據核算和分析能力，對財務管理模式進行優化，加強對資金的管理，為企業健康穩定發展提供保障。

一、財務管理在民營企業發展中的定位

在民營企業當中，財務部門主要負責進行市場有關信息的收集和整理，依據企業的經營狀況制定資金使用策略，其對企業的發展和管理具有重要的指導作用。如果企業的財務出現風險問題，就會對企業的資源配置產生影響，使得企業的資金無法有序周轉，造成資源的浪費，對企業的生存和發展產生威脅。所以，企業財務管理工作的質量對于企業市場競爭力的高低具有直接的影響，是引導企業穩定可持續發展的原動力[1]。強化企業財務管理工作是保證企業生存和發展的重要手段，是保證企業經濟效益最大化目標實現的基礎。

二、新時期民營企業財務管理創新意義

作為企業經營管理的重要內容，財務管理不僅在企業戰略目標的實現中具有非常重要的作用，而且還是企業經濟可持續發展的重要保障。財務管理創新是以財務管理目標的實現為中心，對財務管理的各項內容進行調整和優化，從而實現財務收益最大化的目標。因為財務管理中涉及的內容較多，所以財務管理創新的路徑也不相同，比如財務管理手段的創新、財務管理模式的創新、財務風險管控策略的創新等，都能夠實現企業財務管理效益的提高。整體來說，企業財務管理創新應當依據三個原則進行。首先，簡單實用原則。對財務管理進行強化和創新的目的是使企業的財務收益得到提高，所以在對財務管理模式進行優化的過程中，需要堅持以最簡單的策略進行，避免程序的復雜化，當然按還要統籌安排，避免對單一層面進行改革，影響預期目標的實現[2]。其次是利益最大化。企業經營的目的是盈利，財務管理也應當以經濟效益的獲取為目標，所以進行財務管理的強化和創新需要保證企業經營效益的最大化。最后，以人為本原則。財務管理的強化和創新需要人才作為基礎，需要體現出人的價值，通過創新和強化令財務人員的工作積極性得到提升，實現企業資源配置的最優化。

三、民營企業財務管理中存在的問題

（一）管理模式和理念較為落后

盡管已經步入信息化時代，但是我國市場經濟發展時間較短，基礎較為薄弱，多數企業財務管理還未建立完善的體系，資金管理和投資規模不大，財務管理范圍不夠全面。隨著企業的發展，其融資和投資規模不斷擴大，傳統的財務管理模式對企業的經營產生了限制。部分企業財務管理部門與其他部門缺乏協調性，財務管理工作缺乏長遠目標，只是簡單執行上級安排。總體來說，財務管理工作不科學，工作流程不規范，影響了財務管理效用的發揮。

（二）資金管理不到位

1.籌資管理不合理

民營企業在企業規模、管理模式、產業鏈地位、市場競爭力等方面都存在著較大的劣勢，在資本市場中沒有得到足夠的重視。商業銀行等金融機構通常會將資金借給規模較大的企業，而需要民營企業提供擔保或者抵押，同時商業銀行出于風險因素影響以及投資回報率的考量，使得民營企業資金籌集成本增加。此外，上市、發行債券、資產證券等渠道的門檻較高，民營企業可以選擇的融資渠道較少，使得企業經營資金得不到保障。

2.項目投資管理不科學

作為企業財務管理的重要內容，投資管理可以實現資金的合理配置，促進企業資金使用率的提高，從而使企業獲得更高的投資回報。企業資金利用率不高，會使得企業資金機會成本增加，無法使資金使用效益提升。同時，許多民營企業存在盲目投資的情況，缺乏對項目可行性、收益率的全面分析，造成投資風險過高，回報率無法達到預期，可能會給企業帶來巨大的經濟損失。

（三）財務戰略不能服務于企業戰略，財務風險較高

企業財務管理的終極目標是促進自身戰略發展效益和企業價值的提高，但是舊有的財務管理模式無法滿足企業發展的需求，沒有將戰略發展目標跟長期利益的提升為目標進行財務管理工作的規劃，使得財務管理工作跟企業戰略存在脫節問題。長此以往，財務管理職能在運營管理中的作用會被弱化，無法有效地開展賬款管理、現金管理、財務控制、利潤管理等工作，使得企業經營面臨各種風險問題，影響了企業競爭力的提高[3]。

（四）財務管理信息化發展緩慢

隨著信息化技術的發展，企業都建立了網絡電子商務平臺，競爭激烈程度不斷提升。網絡核算技術、線上經濟等都跟上了電子商務的發展速度，但是財務管理信息化系統建設較為落后。許多企業都建立了電子會計核算系統，但是遠程會計處理、動態核算等方法應用還不夠全面，無法滿足企業高速發展的需求，使得企業經營中產生的數據無法及時有效地進行傳遞，工作效率不高，無法幫助企業提高競爭力。

（五）財務人員綜合能力不強，人才結構不合理

企業財務人員的工作水平對于財務管理的質量具有直接的影響，是企業財務管理工作順利進行的基礎。但是當前我們國家財務人員的構成不合理，缺少高水平的財務人員，限制了企業對各種技術的應用。企業財務人員將工作重心放在會計核算上，缺乏對戰略宏觀策略、風險分析、管理決策制定等工作的參與，使得企業戰略決策中財務管理的作用被弱化，不利于企業管理能力和競爭力的提升。

四、新時期民營企業強化財務管理的路徑

（一）創新財務管理理念，優化財務管理模式

企業管理者要從思想層面上加強對財務管理工作的重視，在企業內建立財務管理強化的良好氛圍，構建起人人參與財務管理的企業環境。同時，企業管理者要積極地進行各種財務知識的學習，并向其他標桿企業進行先進經驗的借鑒。因為當前我國正處于電子商務高速發展的時期，網絡金融在企業中的應用不斷增多，所以管理者需要加強這一方面知識的學習。一方面企業要以互聯網技術為依托進行信息化財務管理模式的構建，實現網絡化財務管理模式，不但能夠進行會計核算，還可以進行財務預測和風險管控等工作，從而使企業財務管理效率得到大幅提高。另一方面，企業要建立全過程的財務監督管理模式，將財務工作覆蓋到企業所有的業務流程當中，構建起事前預測、事中控制、事后評估的風險管控模式。民營企業要對財務管理制度進行創新，從源頭上實現風險的規避，充分發揮財務管理制度的優勢，實現資源配置的最優化，在進行預算編制和執行的基礎上，使資金使用更加科學化和合理化，減少不合理資金的支出[4]。同時，企業要建立完善的成本控制制度，對企業成本支出進行有效的管控，不但降低財務風險發生的概率，還可以使財務管理能力得到提高，實現財務管理流程的規范。

（二）加強資金管理

1.拓寬融資渠道

民營企業的資金籌集主要依賴于內源融資，外部融資渠道獲得的資金比例很低。依據融資有序理論中的觀點，企業通常先開展內源融資，然后再開展外源融資。隨著民營企業規模的不斷擴大，內源融資無法滿足企業快速增加的資金需求，所以企業需要進行融資渠道的拓寬。企業可以充分利用票據貼現、應收賬款保利等手段，滿足短期內的資金需求。同時，企業加強對產品研發創新的重視，建立核心競爭優勢，然后利用知識產權抵押、出售、入股等方式獲取資金。此外，企業要加強與銀行的關系維護，避免信息不對稱造成的融資困難，提升企業在銀行內的信譽等級，建立起長期合作關系，從而使融資成本下降，為企業發展提供充足的資金。企業可以通過兩種方式實現債務融資成本的降低，分別是提升會計信息的質量和加強內控建設[5]。如果信息質量和內部控制質量都十分可靠，那么企業就可以更快地獲取到外部融資，所以，民營企業要建立完善的內部控制和會計核算制度，促進會計人員整體水平的提高，積極的接受社會單位的監督，使企業的會計信息質量得到提供，實現融資成本的降低。

2.科學投資

許多民營企業存在銀行存款閑置的情況，使得資金的機會成本大幅提高，所以企業要對自身資金需求進行全面的分析，從而預留一部分資金作為緊急情況的備用資金，使企業剩余資金的使用效率得到提高，使資金的增值效益得到充分發揮。同時，企業在開展項目投資時，要堅持理性投資的原則，依據規范化的管理流程進行落實，投資前要對項目的具體情況進行收集和分析，包括市場環境、內部環境等，然后開展項目的可行性分析，對投資指標進行估算，包括投資回報時間、回報率等，從而保證投資的科學性，使企業能夠獲取預期的回報率。首先，企業要對投資管理制度進行完善，對投資管理的各個流程進行細化，特別是建立科學有效的監督管理條款和行之有效的安全退出條款。其次，在進行投資協議的簽訂時，可以聘請具有專業資格的會計事務所對長期股權投資項目進行科學的審計，從而能夠全面了解項目的真實數據，及時發現存在的問題并作出調整，針對具有較好發展前景的股權投資項目可以進行對賭條款的約定。再次，完成項目投資以后要對后續環節加強管理，對有關人員的分工和責任進行明確，設立單獨的監督管理部門與投資企業進行對接。最后，要針對欠款欠息的企業采取科學規范的催收措施，如有必要準備好需要的資料進行起訴，將企業投資損失降至最低。

（三）完善財務內部管理制度，制定適宜的財務戰略

一方面，科學有效的內部控制管理制度，在保證企業財務管理工作有序進行，具有非常重要的作用。企業要以現有的財務管理制度為基礎進行內部控制體系制度的構建和完善，對財務管理機構進行調整和優化，從而使企業資金更加合理的使用。企業要結合自身業務特點和資金狀況，在資金報銷、固定資產管理、現金流量管理、存款管理、預算管理、成本管控等方面進行內部控制制度的建設，保證其具有更高的適用性和科學性[6]。通過內部控制體系的構建，企業可以依據不相容崗位分離的原則對財務管理崗位進行合理的配置，對崗位權力和責任進行明確;企業要保證內部審計部門的獨立性和權威性，保證財務管理人員監督管理職能的發揮，充分利用內部控制所具有的審計監督效用，通過成本管理、預算管理、質量管理等方法使企業經營更加科學和規范。同時，民營企業在激烈的市場競爭中會面臨各種風險問題，所以要建立完善的風險控制體系。另一方面。企業在落實經營戰略的過程中需要充分的資金，對這些資金要合理地進行調配和使用，這一過程被稱為財務戰略。財務戰略是從資金管理的角度對企業整體戰略的分解，其為財務管理提供了指引。

（四）加快財務管理信息化建設進程

隨著大數據時代的來臨，網絡信息化技術獲得了高速的發展和進步，企業財務管理也要加強對大數據、信息化技術的應用，從信息化、網絡化和科技化的角度對財務管理模式進行更新和優化。財務管理人員要順應時代發展加強對財務管理理念的學習，認識到大數據時代下傳統財務管理理念需要進行及時的更新，這是擺在財務人員面前急需解決的問題。以互聯網技術為基礎，企業要將云計算等技術跟現有的財務管理ERP系統進行充分的結合，實現財務管理在企業經營生產等各個方面的宏觀配置。此外，企業要在財務管理人員中進行大數據有關知識和理念的培訓，積極進行財務管理模式的創新，使企業市場競爭力得到穩定提升，進一步推動財務管理工作在新時期的發展和創新[7]。通過財務管理信息化系統，企業經營生產中形成的業務數據能夠快速傳遞到財務部門，有專業的財務管理人員進行數據的分析和判斷，從而對業務流程中的問題進行針對性的指導和解決，能夠有效地使生產效率得到提高。企業要對財務管理體系進行完善，將財務管理系統跟其他業務系統進行有效的對接，將人力資源系統、客戶管理系統、固定資產管理系統、營銷系統中的數據進行共享和調用，通過信息化處理手段，實現財務和業務的充分融合，滿足信息化技術發展對財務管理提出的要求。

（五）做好財務人員培訓工作，優化財務人才結構

高水平的財務管理人才是企業強化財務管理的基礎，企業要加強對財務管理人才培養的重視，不但要提高給他們更加優渥的薪酬和福利待遇，還要給會計人員更高的發言權，使他們積極主動地參與到經營決策當中，使財務人員能夠獲得工作的成就感和參與感。要通過具有競爭力的薪酬和福利待遇吸引高水平的財務管理人才，對于具有較強資本運作能力和經驗的高端人才，民營企業可以通過股權激勵方式提高他們的歸屬感，使他們更具工作責任心和積極性。首先，企業在進行財務人員招聘時，不但要挑選學歷較高、理論知識扎實的人才，也要招聘具有豐富實踐經驗的實用性人才。其次，企業要對現有的財務人員進行定期的培訓，將他們送到合作高校或者事務所進行有關課程的學習，通過在職教育對會計知識進行更新，使他們理論學習和會計實踐能力都得到提高。再次，要組織財務人員進行職業道德和信息安全知識的學習，使他們能夠熟練地使用財務管理信息化系統。最后，要幫助財務人員進行數據分析能力的提高，積極進行復合型人才的引入，為企業穩定健康的生存和發展做好人才儲備。

五、結束語

作為民營企業加強管理水平的重要路徑，財務管理工作的強化和創新能夠更好地為業務流程提供指導，通過與內部控制體系的對接，管理理念的創新、財務戰略的選擇、信息化系統的建設、高水平人才的培養，能夠使企業財務管理的效率和質量得到有效提升，為企業健康穩定發展提供保障。

參考文獻：

[1]袁黎明.民營企業財務管理中內部控制強化路徑研究[J].市場周刊·理論版，2020 （29）：2.

[2]張衛麗.大數據時代民辦高校財務管理專業發展路徑研究[J].商業會計，2020 （21）：4.

[3]林雪梅.關于新時期國有企業財務管理效益的提升路徑探尋——以中山市規劃設計研究院有限公司為例[J].現代營銷：經營版，2021 （06）：2.

[4]朱清源.新形勢下事業單位財務管理創新路徑研究[J].財富時代，2020 （05）：114+116.

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