企業業財融合下財務轉型研究探討

盧紅

摘要：我國經濟發展的戰略規劃中提出，企業要加強自身的創新能力，以創新為驅動力，實現經濟轉型發展，并落實到經濟發展的各個環節，這一過程中財務發揮著重要的作用。傳統財務在業財融合背景下已經不能滿足企業發展的需求，基于此，財務轉型迫在眉睫。在業財融合背景下，對企業財務的要求有了全新的定義，既要能對企業經營風險進行控制，又要能創造經濟價值，對于企業而言，財務轉型任重道遠，企業需要對業財融合下財務轉型的背景問題進行分析，思考財務轉型的策略，為財務轉型提供參考依據。

關鍵詞：業財融合;財務轉型;財務管理

企業經營管理中最重要的內容是財務管理，財務管理的水平關系到企業經濟效益的增長和經營目標的實現。隨著經濟的持續增長和國家對企業創新管理的要求，業財融合的理念開始滲透到企業經營管理理念中，隨之改變的是企業財務管理職能，在新的背景下，企業財務管理開始重新定位，從過去的幕后工作深入企業業務的前端，了解和掌握企業業務的流程，為企業業務的發展提供決策，通過財務和業務的融合，為業務部門的績效評價提供科學的數據支撐，使財務和業務的聯系更加緊密，發揮二者之間最大的協同效益，為企業業務經濟效益的提升創造有利的條件，使財務部門的價值得到最大化提升。目前業財融合下財務轉型的背景還不充分，還存在一些問題，因此需要對問題進行深入分析和探討，從提高財務人員素質、加快財務轉型信息化建設、完善財務管理流程等方面轉型，為業財融合提供基礎保障。

一、企業業財融合下財務轉型的必要性

首先，業財融合下財務轉型是適應經濟轉型的需要。隨著經濟的飛速發展，我國經濟的增長速度開始出現換擋，經濟結構開始出現調整，經濟刺激政策開始被逐漸消化，為了保障經濟的健康發展，需要轉變經濟方式，對潛在的競爭力進行深度發掘[1]，而這一過程中財務發揮了重要的作用，在新經濟形勢下，轉變方式、調整結構，加快財務轉型成為當務之急，財務要轉變傳統的管理模式，更新財務管理理念，擴大財務管理內容，進行縱向發掘和深入，不斷深入到業務前端，加快財務和業務的融合，實現財務管理價值的轉變，實現財務和企業經營戰略的統一，為企業的經營決策提供信息保障。

其次，業財融合下財務轉型是開展業務的保障。對于一些中小企業而言，傳統的財務管理只限于會計核算，會計功能比較單一，會計人員對企業業務的了解和掌握不足，沒有深入業務的各個環節和流程，因此在進行會計核算時，往往是財務層面的數據核算和分析，而沒有考慮到業務層面數據背后所隱藏的業務行為，從而導致財務核算數據不能為企業業務提供必要的信息支持，財務和業務脫離。在新的經濟形勢下，企業財務要創造價值，需要參與到企業業務過程中，對業務流程和內容進行了解，收集全面的業務數據，并結合業務情況對業務數據進行分析，并從財務管理的角度提出更適合業務發展的建議，通過數據信息的分析，對企業內部資源進行合理配置，發揮資源的最大效用，為企業的發展提供有力的保障。

最后，業財融合下財務轉型是未來發展的必然趨勢。未來是信息化大爆炸的時代，信息的傳播速度非常快，信息量非常大，傳統的事后核算財務管理顯然跟不上信息發展的速度，因此財務轉型是未來發展的趨勢。業財融合下，財務向業務方向延伸，財務通過對市場的分析，從產品的規劃、采購，到產品的運營和銷售等方面進行財務滲透，通過篩選和評估發掘有價值的信息，在業財融合下企業通過強大的數據系統，深入業務前端，對業務數據進行實時全面的跟蹤和分析，并參與到企業經營管理的全過程，通過全方位的業務和財務共享，使財務管理更加標準、更加規范[2]。業財融合下，企業業務、財務和管理有機融合，實現財務職能的轉變和剝離，使管理會計從傳統會計中分離出來，加強對業務的控制管理，從成本控制角度出發，給企業管理人員的經營決策和資源配置提供參考依據。業財融合下，企業業務部門的關注點不再是單純的業務指標，而應該結合財務指標，二者共同作用，實現業務的經濟效益指標。

二、企業業財融合下財務轉型的背景問題

（一）財務人員素質尚不足支撐融合后的工作

財務人員素質尚不足支撐融合后的工作需要，主要表現在以下幾個方面：一是財務人員缺乏業財融合的意識，沒有主動了解企業業務部門的工作流程和內容，認為業務部門的工作不屬于自身的職責范圍，因此業財融合工作的積極性不足;二是財務人員工作責任心不強，在工作中存在消極態度，對待工作不認真、不積極，在風險防控方面意識不強;三是財務人員專業素質不高，缺乏積極學習和進步的態度和意識，安于現狀，不思進取，對國家關于財務方面的最新政策了解不夠深入，對新的財務管理理念缺乏必要的認知，專業技能提高和轉變比較困難，因此難以適應業財融合下財務轉型的需求，對業財融合后企業面臨的問題不能及時發現，由于專業素質的限制導致對問題的處理不夠及時和合理，因此會給企業的經營發展帶來一定的風險，對企業經營目標的實現造成不利影響，進而影響企業的經營效益;四是財務人員管理職能相對比較單一，財務人員的職能更多放在會計的監督和核算上，而管理會計方面的人才相對比較缺乏，總體比例偏低，企業培養難度較大，耗費資金較多，培養周期較長，在業財融合背景下，管理會計人員的缺失，導致業財融合驅動比較困難。

（二）財務技術設施尚不足支撐融合后的需求

在業財融合背景下，企業的業務部門和財務部門充分融合，利用信息技術作為融合后的技術支撐，因此信息技術是實現業財融合的關鍵條件。在信息化日新月異發展的同時，一些先進的信息技術應運而生，如互聯網+技術、人工智能AI技術、第五代移動通信技術、大數據分析技術、區塊鏈技術、數據云計算技術等，這些先進的技術為企業財務管理轉型提供了技術保障，以技術為推動力實現財務管理創新和轉型[3]。縱觀企業在信息化技術方面的應用狀況，一些企業在信息化建設方面還存在信息化水平不高的問題，企業還在沿用傳統的信息化技術，在財務管理方面只能滿足企業最基本的財務管理需求，設備的更新換代不及時，信息化系統的構建不完善，技術基礎設施的配備不足以滿足業財融合后先進信息工具的使用，因此企業引入先進的信息化技術的環境不夠完善，導致信息化水平提高遇到障礙，企業要完成業財融合下財務轉型需要耗費更多的成本和時間，因此導致企業財務轉型效率不高，效果不理想。

（三）財務管理流程尚不足支撐融合后的實際

財務管理流程是財務管理規范化和制度化的重要指標，科學合理的財務管理流程可以為業財融合的實施提供必要的保障，也可以提高規范企業財務管理行為。但就目前情況看，大部分企業的財務管理流程還存在一些缺陷，不夠全面和合理，因此導致不足以支撐融合后的實際需要。財務管理流程表現的問題體現在幾個方面：一是財務管理的橫向延伸方面。傳統的財務管理部門相對比較獨立，管理模式和內容也只局限于財務核算和內部控制，而在業財融合階段，企業財務管理的內容發生了變化，不單純是事后核算，而更多關注企業的業務方面，在對財務數據的分析也不在單純反映在數據上，而要結合業務情況發掘數據背后的含義，通過數據所表現的經營狀況，能及時發現經營過程中的問題，并給予合理的解決對策。而目前企業財務和業務之間的橫向交流不夠順暢，缺少相應的對接點，財務和業務的流程不能有機契合，導致財務對業務的指導作用不能得到很好發揮，在業務的經營決策上和發展方向上引導不足，無法滿足業財融合的要求;二是財務管理的縱向延伸方面。隨著先進財務管理理念的引入和經濟發展的需要，部分企業在財務管理方面進行了優化和調整，財務管理也進行了重新定位，從傳統的會計核算逐步進行縱向擴張，開始涉入企業的投資經營決策方面、內部控制方面以及資本通融方面，但縱向深度不夠，缺乏基于產業鏈和價值鏈層面的財務管理，而業財融合是從企業價值鏈角度考慮的，財務管理縱向延伸不足導致業財融合停留在表面，缺乏深層次的融合。

三、企業業財融合下財務轉型的對應思考

（一）繼續加強財務人員的綜合素質培養

首先，轉變財務人員思維。傳統財務人員的工作主要集中在財務核算方面以及財務報表的填寫方面，核算內容也大多數是事后核算，缺乏事前的預測和事中的監督。因此需要轉變財務人員的思維，拓寬財務管理范疇，從傳統的財稅崗位脫離出來，深入業務崗位中，從企業全局的角度考慮業務的經營管理問題，結合自身的財稅知識對業務進行價值方面的評價，并給以科學可行的解決方案。財務工作與企業管理工作息息相關，涉及各方面的管理范疇，如在進行人力資源管理時，需要涉及薪酬、業績考核以及各種激勵措施;如在進行投資管理時，需要從財務角度出發制定投資策略，明確投資目標，對投資回報率進行預測分析，對投資風險進行合理把控;如在進行業務管理時，財務管理貫穿到業務管理的全部過程和各個方面，涉及全面預算管理方面和企業內部控制等方面。財務管理思維的轉變可以提高財務的價值，使其成為價值的締造者。

其次，提升人際交往能力。財務是一項比較專業的工作，財務相關的術語也比較晦澀難懂，在與業務部門進行交流時，往往因表述不能夠被業務部門所理解，容易造成溝通不順暢，理解不到位，實際工作中業務部門和財務部門對同一事件的理解層面不同，出發角度不同，導致出現認知的偏差，不利于工作的開展。因此需要加強財務人員的人際交往能力和溝通能力，提高其表達能力和對問題的闡述能力，學會用通俗易懂的語言來描述財務問題，使業務人員能夠理解財務數據背后所包含的業務現象和行為，同時財務人員要深入了解業務相關的知識，從企業全局角度出發，從簡單的報表和憑證的工作中走出來，對企業所處行業進行分析，對下游客戶和上游供應商進行分析[4]，通過分析業務的運營過程，找到業務流程中的薄弱環節，從財務角度出發，提出優化方案和應對措施，為業務發展提供決策支持，同時也為業務的發展方向提供明確的意見。財務人員要積極了解和掌握最新的行業政策和趨勢，對最新的商業模式進行分析，財務人員要保持和業務人員良好的溝通氛圍和溝通技巧，針對投資活動和資金管理等方面，通過專業的分析提出業務中的問題，并就這些問題同業務人員進行溝通和交流。

最后，提高管理會計能力。傳統企業財務管理的重點主要表現在以下幾個方面：一是企業整體層面的財務狀況;二是企業的經營效益;三是企業的資金管理情況。財務要核實資產和負債的實際情況，要核企業的經營效益是否屬實，企業是否履行了納稅義務，企業股東的收益是否實現，而對資源的配置情況卻并不關注。在業財融合下，財務人員和業務人員的關系更加密切，財務人員能夠為業務人員提供決策所需要的數據支撐，通過對業務數據的分析，提取有用的信息，并對信息進行分析，把信息轉化成有用的建議，為企業的經營決策提供幫助。財務管理不再是簡單數據的羅列，對于企業而言，數據的羅列毫無價值，因此財務人員要實現技能的轉變，除了具備基礎的會計技能，還要具備敏銳的商業的思維，具備強大的邏輯分析能力。能夠對數據進行甄別和篩選，從龐大的數據信息中捕捉到對業務有用的信息，并能夠結合自身的專業知識對信息進行分析和處理，為決策提供可以參考的依據。

（二）不斷提高業財融合的財務信息化水平

在信息技術飛速發展的今天，企業在進行生產經營活動中會產生大量的數據信息，對數據的整理和分析是財務管理所要處理的問題，在龐大的數據信息中，財務需要對信息進行鑒別和分類處理，需要明確哪些數據信息屬于財務管理范疇，哪些數據信息屬于其他業務范疇，而傳統的財務管理大多數是手工管理，雖然部分企業開始引進信息化工具，但由于設備更新不及時、信息系統與企業的經營活動不匹配等問題，導致財務管理不能適應業財融合下財務管理的轉型要求。業財融合需要財務和業務對信息進行充分交流和共享，通過信息化技術財務可以及時了解業務流程，從而從財務角度出發及時提供參考建議和意見。因此在信息化背景下，企業首先要加強信息化建設，加大信息化建設方面的資金投入，同時完善相關的制度，積極引進專業的技術人才，對內部財務和業務流程進行優化，促使二者能夠實現有機融合，實現內部信息及時傳遞和對接，通過信息化平臺實現信息數據共享，業務及時把數據錄入信息化平臺，財務通過信息化平臺能夠及時掌握業務的相關情況，并對業務數據進行分析，同時要搭建完善的數據接口，保持企業和外部市場之間，企業和其他同類型企業之間，企業和產業鏈之間，企業和供應鏈之間的信息對接口徑，保證信息能夠及時共享傳遞，使企業的信息獲取能夠足夠全面，信息類型能夠足夠多樣[5]。積極引入先進的信息化技術，如互聯網+技術、人工智能AI技術、第五代移動通信技術、大數據分析技術、區塊鏈技術、數據云計算技術等，并探討在財務管理方面的應用，通過信息化的建設，提高企業數據獲取的及時性和準確性，提高數據的質量，提高財務管理工作的效率，在對信息進行深度挖掘的基礎上，提高財務管理的價值，提升企業的綜合效率。

（三）結合實際優化財務管理的相應流程

企業財務管理流程優化應該從幾個方面考慮：一是提高企業財務信息質量。對信息收集渠道進行優化，對信息收集方式進行調整，確保收集到的信息足夠全面，同時對信息的收集要及時，確保其時效性，同時在信息收集時要確保和財務的關聯性，以此降低財務信息的收集成本，提升財務信息的質量;二是拓寬企業財務管理的功能。在原有財務管理功能基礎上，積極加快和業務流程的融合，把收集到的數據信息導入業務流程，并把分析處理后的數據信息引入業務相關流程中，通過數據的融合，積極發揮財務管理的新功能，對業務的發展方向和經營決策提供數據支持和保障，業務結合財務提供的參考建議，對內部資源進行優化配置，對資金進行預算管理，對企業成本進行控制和管理，以此為基礎，不斷擴大財務管理功能，向質量管理方面推進，并由內部管理向外部管理擴散，實現外部管理功能，包括價值鏈和供應鏈管理，從而實現財務管理的全面性，加快業財融合下企業財務管理的轉型需求;三是完善財務管理制度。梳理原有財務管理制度，并結合業財融合理念，對原有財務管理制度進行不斷調整和優化，對財務管理進行重新定位，明確財務管理內容和方式，探討新的財務管理方法，設定財務管理目標，使財務管理轉型能夠有科學的指導，并通過制度形成有效的監督，促使財務管理轉型能夠規范合理，有序推進。

四、結束語

業財融合下財務轉型是財務管理價值提升的必然選擇，企業要積極探討轉型路徑，不斷提高財務人員素質，加大信息化建設力度，完善財務管理流程，不斷提高企業財務管理水平，促使業財融合全面推進，提高企業的經營效益，促使企業長遠發展。

參考文獻：

[1]劉婷婷.業財融合視角下企業財務轉型的探討[J].中國中小企業，2021 （08）：172-173.

[2]趙學玲.業財融合下的企業財務轉型探討[J].商訊，2020 （17）：91-92.

[3]陳超.業財融合背下企業財務轉型研究[J].財經界，2021 （11）：126-127.

[4]顧玉.基于業財融合下財務職能轉型的具體措施探討[J].現代營銷：經營版，2021 （09）：62-63.

[5]顏達妮.業財融合下的企業財務轉型研究[J].中國產經，2020 （22）：139-140.