石油銷售企業預算和資金一體化管理

摘要：關于資金預算如何實現一體化管理，屬于企業財務人員堅持不懈的一種追求。石油銷售企業雖然已經在資金、預算的規范化管理上獲得巨大進展，可是基于逐漸擴展的業務、管理精細化水平的提高，應在共同強化預算和資金管理同時促使雙方形成有效聯動，由此讓資金和預算做到真正意義上的一體化管理，而本文也將立足石油銷售企業的預算及資源管理現狀，簡要分析強化一體化管理的相關策略，一方面提升企業財務管理能力，另一方面有效規避資金風險。

關鍵詞：一體化管理;資金;預算;石油銷售企業

引言：基于經濟改革的持續深入，市場經濟正朝著國際化方向穩定發展，國內石油銷售企業也會直接受到石油市場帶來的影響，同樣國際市場如果產生波動，定會波及到我國的石油市場。由于在一體化管理預算和資金上相對片面，在這一過程中存在很多不足，因此石油銷售企業若想切實提升經濟效益，則必須深入分析一體化管理現狀，探究并制定針對性的解決方案。

1 基本原則

1.1 全面控制

針對全面控制，主要包含全員、全程以及全方位控制。資金和預算的一體化管理并非僅管理資金，其和財務成本、企業經營及效益息息相關。如果想將一體化管理的功效作用充分發揮，則要求全員參與，每一位企業職工均會肩負管理責任，并將一體化管理目標在每個人與各部門落實，形成全員管理控制理念。關于全方位控制，管理中應能基于預算編制、分析和執行等所有環節實行全方位跟蹤，切記不要時緊時松，而是讓其始終處在科學管控下。至于全過程控制應全程對資金預算實施監控，全程控制企業資金周轉。依托預算與資金一體化管理，建立事前，事中和事后的全過程管控體系，為企業資金建立起全流程、全方位的集中管理系統。有關管理部門應能在事前就各項業務的安全性、合規性展開前置審批。進行事中管理要求依據管理流程，嚴格管理資金收支，重點是審批資金申請，分部和總部動態化掌握下屬企業實際資金流向。針對事后管理，企業財務部門應定期對收支信息如實反饋，管理部門應檢查并監督業務進展狀況，及時找出問題并進行考核[1]。

1.2 收支平衡

關于收支平衡，一方面要求資金收支能夠保證一定時間內的資金總量維持平衡，而且每個時間點應能協調平衡，這是因為各時點上的收支平衡，屬于確保資金良性循環的重要條件。平衡企業資金收支取決各項經營活動之間的平衡。不僅企業要在生產經營環節做好組織管理，還要重視采購所需物資及銷售產品、庫存要求，齊抓供應、生產及銷售環節避免片面性。唯有保證流通和生產相統一，才能讓各環節平衡與銜接，照常進行企業資金周轉同時得到理想的經濟效益。為平衡資金收支，應利用針對性的應對舉措解決矛盾。第一，開源節流。其中節支便是節省能夠且需要壓縮的經費，在創收方面要充分發揮其重要作用;增收是為企業創造更大的經濟效益，但是不能通過拼人力資源、拼設備資源追求短期收入。對于平衡企業資金收支，在做到量入為出的同時依據企業財力進行開支安排;當處在量出為入時，要通過相關途徑支持企業關鍵支出[2]。

1.3 效益優先

這一原則屬于現代化的配置資源機制。任何企業制定的管理目標應為促進企業效益的提高，主要包含社會、經濟以及生態效益。由此，經營計劃與一體化管理預算和資金，均要以此為中心實施。對局部和全局、微觀和宏觀的關系處理好，通過對利弊的有效權衡幫助企業得到更大效益。預算和資金的一體化管理，要能結合生產經營活動，清楚定位市場中企業所處位置與競爭條件，將企業自身的競爭優勢發揮出來，一方面要積極創新企業發展戰略策略，另一方面重視企業文化、形象的發展建設，依據全面管理、戰略高度、立足全局的思路，提供給企業創新發展有力支持。

2 現實意義

有利于企業具象化奮斗目標。在編制資金預算時，各職能部門應能依據業務量、成本以及耗費等滿足標準分別明確目標，而且把制定目標采用的主要意圖與設想，完成目標需采用的舉措方法、抵抗外部變化的相關策略詳細列舉。與此同時，預算通過反復平衡形成更為科學的書面方案。強化各部門之間的協調和溝通。因為資金預算屬于通過最大化利潤，形成營銷、生產、供應、資金等相關計劃的有效結合，企業編制資金預算，便能讓各個部門所制定的計劃相互協調，得以讓計劃體系更好地銜接。有助于宏觀把控企業日常經濟活動。在具體執行預算時，各個職能部門及相關單位，均應以計算、計量與對比等渠道，探尋具體執行和預算過程存在的差異，在對差異產生原因全面分析的基礎上采取針對性的糾偏舉措，控制企業經濟活動不超過預算范圍。有助于實施激勵及業績考核。因為資金預算屬于以貨幣化、數量化形式體現企業計劃，提供標準化的業績評價指標，方便對企業各部門所實施的業績考核量化[3]。

3 管理策略

3.1 建立信息化預算和資金一體化管理體系

第一，強化統計資金數據以及分析決策性能?，F階段，一些企業的資金運營數據已經不再僅通過ERP以及手工數據作為主要來源，很多已經實現接口共享。例如依托信息化平臺建立共享接口，以此全面掌握資金運營數據，從而滿足不同層級的數據管理要求。另外，資金分析按照資金實際運作情況與研究、統計企業財稅信息，能夠為管理決策予以必要參考。因為有的企業沒有建立起資金分析以及決策系統，所以難以綜合性分析相關信息數據。通過信息化技術，針對預算及資金一體化管理中所涉及的數據，有效集成并進一步挖掘，在此基礎上研究分析資金運營情況，主要包括資金的存量及流量分析，資金結構與資產分析等，這樣能為強化一體化管理和科學領導決策予以支持[4]。

第二，網上銀行應豐富系統功能。因為當前直接連接的網銀系統沒有完全對應相關銀行系統，一方面對資源共享造成影響，另一方面也不利于企業資金的流動和應用?；诖?，企業網銀系統應進一步對接銀行支付系統，強化資金管理功能。

第三，構建預警資金風險系統。通過信息化系統統計與分析資金數據的前提下，依據歷史數據進行統計計算，而且形成資金運營的各項詳細指標。依托風險預警系統實現資金運營情況的實時監測，及時上報產生的資金運作偏差并對資金變化實時監測。建立以資金預算管理為核心的信息化集成系統，實現業務、財務、預算數據全面共享，提高數據傳遞的及時性，起到實時監控企業生產經營活動的作用。通過分析和挖掘預算數據，切實發揮資金預算管理在財務風險防范、資源優化配置、經營績效提升、企業規范管理等方面的作用。

3.2 重視督查管理，為一體化管理提供保障

通過審查監督部門職能作用的發揮，提高預算和資金一體化管理質量。充分發揮審查監督部門的職能作用，一方面增強預算管理，另一方面了解預算和資金一體化管理的步驟和流程，在強化審查及監督力度的基礎上，詳盡記錄每一流程步驟，明確關鍵和非關鍵任務，由此促進一體化管理效果的提高。同時在實際中要想充分的發揮管理工作的作用與效能，就要制定完善的財務預算以及資金管理制度，對全面資金的應用狀況進行系統的核算管理，分析每筆資金實際應用情況，這樣相關資金才會得到最大的經濟利益。在實際工作中，該部門應高度重視預算和資金的一體化管理工作，定期進行系統式抽查在根本上確保管理工作的順利開展[5]。

3.3 形成良好的交流協調機制

企業每個部門要嚴格規范內部工作流程，科學進行工作職責劃分，由此獲得被全員認可的工作流程及質量標準。建立各部門順暢交流機制。所以可以流程化進行的工作必須保證流程化，建立相應的工作流程與標準，讓其變為得到公認的管理事務或者是例行工作;至于不屬于制度化、流程化進行的工作，各部門領導應依據相關工作原則做好溝通協調工作，然后對部門彼此間的工作內容與責任重新界定。另外，企業各部門之間應定期組織專題研討會，在預算和資源一體化管理存在的疑難問題，共同討論分析，然后由主管領導研討之后獲得最終結果，從而轉變為大家認可的問題解決方案，同時溝通流程與制度的設計應該落實日常工作。依據上述手段如果依然沒有得到結論，各部門主要領導應該聯合署名，將共同擬定的工作流程文件上交給領導班子審批，然后得到完善清楚的工作流程與溝通制度，確保所有員均清楚自己需要做的工作及其執行方法。

3.4 做好專業人才培養工作

積極培養和適當引入專業人才，同時建立科學的獎懲制度。工作人員自身的素質能力直接影響到最終管理效果，通過對專業知識的學習、專業素質水平的提高，能為各項管理工作的進行奠定基礎。依托獎懲制度，把一體化管理預算和資金的情況，直接和績效考核相掛鉤，在根本上激發其工作積極性，石油銷售企業確保有效預算和資金實現高效的一體化管理，在促進經濟效益提高的同時助力企業更好地發展。

3.5 分析考核制度進一步細化

第一，資金預算分析體系進一步完善，積極總結經驗并將存在的問題及時糾正。針對資金預算進行有效分析，保證資金安全、資金順利周轉，總結成功的資金運作經驗優化風險管理控制系統。面對當前社會發展形勢，企業會面臨更為復雜的內部及外部環境，由此為預算和資金一體化管理提出嚴格要求?？茖W設計、合理安排的預算和資金一體化管理。不僅有利于企業提高資金使用率，還能將減少融資成本支出。針對一體化管理的強化不應和企業經濟活動脫離，下達資金預算指標之后不可以隨意變更，而且需對執行資金預算情況實時跟蹤。依據企業各項經濟活動進一步分析資金運作。如果想及時掌握預算具體執行情況，與在執行環節出現的偏差，有必要構建定期匯報與分析資金預算制度。因為在企業生產經營環節，可能和資金預算應用情況偏離，企業則要建立科學的調整機制，面對特殊情況而出現資金預算較大變動，相關主管相關部需立刻提出申請且上交書面材料，執行審批手續。針對歸口管理相關部門要對預算具體執行情況定期反饋，依據執行落實情況整合資金管理可用經驗。企業財務部門則應按照實際資金預算運作狀況，向領導定期報告落實及執行情況，如果在此過程中發生問題需要上交問題報告且及時處理，為管理層提供全方位的決策信息，最終實現通過控制資金流完成對業務活動全過程控制。

第二。將績效考評體系進一步完善。企業預算和資金一體化管理過程中，監督考核屬于一個事后環節，更是關鍵的后期管理任務，無論是工作的落實還是執行均需監督考核提供支持。以有效的績效考評確保貫徹落實資金預算。關于績效考評，其是針對具體管理效果的反饋和評價，應建立詳細的考核評價指標，還要組織有關部門自行檢查資金預算實際執行情況，依據這些指標綜合分析各部門執行預算和資金一體化管理情況。以定期考評執行年度、月度資金預算情況，將存在的預算執行問題反饋出來。針對和預算產生較大偏差的企業資金流，不僅應向領導及時報告，也需完善與強化預算和資金一體化管理工作。針對考評月度績效應和季度考評、年度考評相結合，確保管理工作能長期穩定進行，從而提升資金使用率。

3.6 提高對投資管理的重視

為防止企業的不合理及盲目投資，需順應當前市場發展需求將現有投資結構不斷優化，企業相關部門需在投資設計前進行市場調查。依據市場需求形成最合適的投資方案，讓企業擁有更強的市場競爭力。另外，還能通過技術、資金等手段直接向外部企業投資，且讓投資更加多元。另外，投融資結構也需科學調整，所用的投資資金應該符合企業資金實力，防止對企業資金順暢運轉造成影響?？傊劳袃瓤貦C制的完善、風險識別體系的健全、業務培訓的強化等，保障預算和預算一體化管理有效實施[6]。

4 所得成效

4.1 更為合理地進行資源配置

依托聯合控制資金預算和對投資計劃實施逐項管理，能讓銷售企業、子公司，各部門基于不同層面，緊密結合組織目標與各階段企業經營管理關鍵點實施工作，科學調配人力、資金及物力，讓現有資源充分發揮其效能，而且能發揮資源整合、配置和管理彼此協同的突出優勢。

4.2 形成更為清晰的管理目標

預算管理實現全面化與系統化，能提升資金管理的實時性及規范性;下達計劃目標和預算指標時，將預算管理不斷細化，讓預算進一步分解到各部門，這樣每個責任中心會掌握具體工作與其對整體目標帶來的影響，由此企業內部會匯聚為合力;通過精細化的投資管理工作，確保合理編制投資資金計劃。

4.3 更為精準的控制反饋

通過預算管理，使控制能朝著資金、投資“前后”延伸，這樣能對資金以及投資進行全程控制，以此保證預算編制、控制以及考評相統一。

4.4 更為高效的交流協調

企業在公開、統籌的規劃系統中展開溝通與協調，有效控制數據流轉，促進工作效率提升;利用規范的信息系統流程，處理預算、投資以及財務工作之間存在的協同問題，一方面縮減溝通時間，另一方面顯著提高溝通效率。

4.5 激勵評價有所依據

構建規范統一、集中全面的管理體系，企業投資項目和資金活動憑借清晰的管理目標、全過程的預算監控、公開的考核過程，充分調動企業員工的積極性與自覺性，實現個體目標和集體目標相一致，由此為員工利益與企業可持續發展提供保障。

4.6 轉變經營理念，提高業務素質

在預算管理中參與的每個人要理解自己起到的重要作用，讓管理人員與普通員工提高技術能力與專業素質水平，從而為企業預算和資金一體化管理奠定堅實基礎。

4.7 提升資金應用率

通過預算密切結合企業投資及資金活動，提高資金管理的精細化及規范化，讓石油銷售企業擁有更強的資金管控能力。同時掌握資金流情況更為科學分配和規劃資金，進而提高資金使用率。

4.8 提升企業經濟效益

針對資金流出與預算管理構建密切的控制關系，支出的各項費用要在各個環節加以嚴格控制，無論是投資還是費用支出均不能超出預算范圍，依托精細化、一體化管理針對費用支出有效控制。

5 結束語

關于當前國內石油銷售行業，能夠滿足各行業發展需求，可為讓石油銷售行業更為穩定、持續地發展，則應重視并執行一體化管理預算和資金，同時發現管理不足所在，以科學有效的對策提升管理效果，以此為石油銷售企業的良性發展提供基礎。

參考文獻

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[5]李麗.加強現代企業資金預算管理措施探討[J].商場現代化，2020（06）：151-152.

[6]沈秋.新時期加強企業資金預算管理的探討[J].全國流通經濟，2018（36）：47-48.

作者簡介：劉冠哲，（1984.6.21），男，新疆哈密，本科學歷，中級會計師，研究方向：會計學、財務管理等。