大數據時代下企業內部控制體系的創新

摘要：隨著大數據時代的到來，對內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內控監督產生了極大的影響，在大數據背景下，企業的經營環境、人員、業務等都較以往更復雜，風險性也更高，因此，優化大數據背景下的企業內部控制具有重要的現實意義。基于上述背景分析，該文通過查閱相關文獻資料，分析大數據時代下企業內部控制體系存在的問題，主要體現在海量數據分析中的精確性不高，現有的信息系統不夠完善，企業對大數據理念認識不足，企業組織結構與大數據環境不相符，并針對上述問題提出了相應的對策。

關鍵詞：內部控制大數據創新信息系統

中圖分類號：F275? ? ?文獻標識碼：A? ?文章編號：1672-3791（2022）07（a）-0000-00

Innovation of Enterprise Internal Control System in the Era of Big Data

ANRan

（China University of Metrology， Hangzhou， ZhejiangProvince， 310018 China）

Abstract： With the advent of the big data era， it has a great impact on the internal control environment， risk assessment， control activities， information and communication and internal control supervision. Under the background of big data， the business environment， personnel and business of enterprises are more complex and risky than ever before. Therefore， optimizing the internal control of enterprises under the background of big data has important practical significance. Based on the above background analysis， by consulting relevant literature， this paper analyzes the problems existing in the enterprise internal control system in the era of big data， which are mainly reflected in the low accuracy of massive data analysis， the imperfect existing information system， the lack of understanding of the concept of big data， and the inconsistency between the enterprise organizational structure and the big data environment， The corresponding countermeasures are put forward for the above problems.

Key Words： Internal control;Big data;Innovation;Information system

大數據是指所有數據的匯總、分析和處理。它的特點主要是海量、多樣化數據以及快速高效的數據處理，并且使用大數據可以以低成本創造高質量的價值。當前，部分企業內部控制制度尚不完善，執行力度還不夠[1]。通過研究大數據時代公司內部控制系統的管理，將對公司內部控制系統的變化有更深入的了解。對企業的內部控制而言，最重要的是大數據的創建、數據收集的意識和數據管理。主要涉及內部監督、信息溝通、控制活動、風險評估和內部控制等方面，在網絡環境下，通過閱讀和分析相關文獻，了解互聯網技術的應用對企業內部控制系統的影響，并利用所學的理論知識，提出基本對策來優化企業內部控制系統，從而為全面提升企業的內部控制效果提供保障。

1企業內部控制體系在大數據下存在的問題

1.1海量數據分析中的精確性不高

在當前經濟飛速發展的形勢下，更多的企業發展依賴于大數據功能，大數據時代企業需要完善內部控制體系，收集各種資料信息用于內部控制管理。但在實際經營管理中，部分企業對內部控制的重要意義認識不到位，對關鍵控制點把握不準確，導致對大數據的分析精確性不高。根據我國部分企業的內部控制管理體系的情況來看，部分企業沒有跟上現代信息化的發展，尤其是企業的內容控制管理體系[2]。比如：企業各部門之間的信息溝通比較慢，這導致企業的內部控制人員收集相關數據和信息的效率無法及時跟上，企業各部門之間還存在競爭的現象，這些因素都會對企業的經營發展產生較大的影響，甚至還會導致一定的經濟損失。

1.2現有的信息系統不夠完善

在大數據背景下，很多企業都將大數據技術應用于企業的經營發展中，大數據的作用也逐漸體現出來，并且在各個行業中得到廣泛應用。大數據技術能夠幫助企業收集和分析企業的相關信息，在很大程度上推動了企業的發展[3]。然而，目前，很多企業在內部控制管理中沒有應用大數據技術，沒有建立專業的數據部門，沒有重視大數據技術在企業內部控制管理中的積極影響，企業管理者對內部控制管理的不夠重視，這種經營模式對企業將來的發展產生不利的影響。

由于人員技術、數據環境等限制，企業數據管理部門的缺乏和信息系統的不完善，使得企業不能及時有效地發現各種風險和漏洞，監控能力較差，難以利用信息實現全過程的管理和監控。由于發現不及時，在數據的應用和整理中出現錯誤，這就給企業整個管理工作帶來偏差。企業業務領域在日常運營中的不斷擴展，使在各個方面進行監督的壓力倍增，信息獲取的完整性是直接影響公司決策運營的主要因素。許多企業對內部控制管理重視不夠，內部控制意識淡薄，大數據的價值和作用還未得到充分的認可。

1.3企業對大數據理念認識不足

盡管在大數據時代，大數據對企業的發展具有極大的影響，但是部分企業對大數據理念認識不足，對于大數據與內部控制之間的關系及大數據對內部控制的影響也不甚了解，有的甚至認為大數據是大量數據的堆積，這種認識導致無法有效運用大數據思維進行內部控制活動。一方面管理層沒有在企業內部控制制度中應用大數據管理理念，沒有將大數據與企業內部控制進行融合，沒有制定與大數據相結合的內部控制管理制度，盡管有些企業應用了大數據，但是在應用過程中還存在一些不足之處[4]。另一方面，企業的管理者對大數據的認識不夠深入，對其應用的安全性不了解，沒有對相關數據進行存儲和系統維護，導致一些信息泄露出現問題，從而對企業的發展產生較大的影響。

1.4企業組織結構與大數據環境不相符

內部控制是企業進行內部管理的一項有效的手段，近年來隨著大數據時代的到來，給企業的內部控制和管理模式帶來一定的影響和沖擊[5]。在大數據環境下，內部控制順利實施離不開快速、準確且全面的數據。但是企業在制定內部控制制度時，未對大量數據進行較好的整合，當前我國很多企業也沒有成立專管大數據管理的部門。企業對大數據的管理一般由財務部門兼職，甚至有些企業并不對大數據進行管理，這就導致企業重要的數據得不到搜集，數據的安全也得不到保障。企業要不斷地擴大規模，提高自身的經濟效益，就必須要對內部組織結構進行不斷的完善和調整，避免因為內部控制而導致企業的運行出現問題，給企業帶來安全隱患和運營風險。

2大數據時代下優化企業內部控制體系的對策

2.1提高數據分析的精確性

企業內部控制工作需要對經營過程中可能出現的風險進行分析，并且根據企業的存在的風險制定相應的可適用的措施。因此，在管理過程中，借助大數據能夠提高數據收集的質量。在企業運營管理過程中，可以更好地平衡數據信息的質量。在企業的內部控制中，應用大數據技術對不同渠道和格式進行更有效的管理，從而提升企業的內部控制效果，更準確地收集信息，使企業能夠更好地發展。在人才引進方面，有必要“折衷選擇人才”。企業應充分把握當前計算機專業畢業生供過于求的有利局面，擴大人才招聘范圍，通過層層選拔優選一批高素質、高標準的技術人才，為計算機信息技術和信息技術的發展提供良好的服務，提高企業信息化程度和穩定性。

2.2構建完善的信息系統，提高數據分析能力

在不斷優化流程的基礎上，提高數據應用的質量和有效性，企業應建立良好的信息平臺，建立信息系統，收集和整理內部和外部信息，并注意信息傳遞的渠道和方式。首先，應該尊重信息的完整性。也就是說，根據所有內部信息，還需要收集外部市場信息。只有對企業進行全面的信息核對，才能進行全面的分析，使公司的內部條件更好地適應外部市場條件的要求。其次，確保信息的真實性。公司應深入了解基礎知識并進行詳細咨詢，以確保信息的準確性，此外，我們還應確保信息渠道的平穩運行，隨時隨地接受任何員工的信息并可以在指定的時間內將其發送給適當的員工，即確保信息是最新的;最后，最快的時間給出答案，以使信息的反饋不受阻礙，從而使管理層和員工來適時建立聯系，提高員工的積極性。通過科學合理地使用大數據技術，對企業內部平臺所涉及到的重要的相關數據和信息進行準確收集和分析，由此為企業內部控制監督提供一些技術支撐。相較于傳統的審計方法而言，通過大數據技術分析企業的相關信息和數據，能夠在很大程度上避免數據收集錯誤的現象，能夠有效地提升工作效率，從而更好地促進企業內部控制管理。

2.3樹立全員大數據意識

大數據對內部控制環境的優化具有一定的促進作用，對內部控制中的風險評估活動一定程度上可以提高準確性，且能夠拓展企業信息傳遞與溝通的方式，加強對控制活動的管理，保證監督反饋更加全面[6]。為了企業長遠發展，首先，企業管理人員應提升對大數據的認識，充分了解大數據理念，根據企業自身情況將大數據引入到內部控制建設中，并且嚴格執行。其次，企業組織員工進行大數據相關知識專業培訓，制定更詳細的內部控制的培訓內容，更進一步了解大數據技術，形成良好的大數據意識，為企業應用大數據技術做好充分的準備。最后，制定激勵制度，提升員工的工作積極性，制定科學合理的薪酬管理制度。企業基于大數據技術下，結合內部控制管理的實際情況，使員工更加重視內部控制體系的實施，激發員工的學習興趣，建立考核學習機制，從而為企業培養更多的具備大數據技術意識的員工。

2.4完善企業組織結構

在企業的內部控制管理中包含了企業的組織結構，企業能夠正常經營發展的前提是構建完善的企業組織結構。將企業的各個崗位職責進行明確的分工，建立溝通機制，各個部門能夠進行有效的溝通，從而提升員工的工作效率，促進企業內部管理的效果。大數據的收集、分析及計算需要各個部門之間的相互配合，大數據的技術要求較高，僅僅是依靠某個部門是難以形成良好的效果的。所以，企業需要建立專門的數據技術部門，招募一些具備云計算及分析能力的人才，從而滿足企業在數據信息方面的需求。

3結語

在現代互聯網發展的背景下，大數據是應用較廣泛的一種計算機技術，大數據技術能夠對大量的數據進行收集與分析，并且其效率也非常高。隨著我國企業的不斷發展，企業的內部控制也是經營發展中的重要組成部分，在此基礎下，企業可以應用大數據技術構建企業的內部控制體系。在大數據時代下企業要想獲得更好的發展，就要充分地認識到完善企業內部控制的重要性。總體來說，在大數據時代下，企業的經營發展需要構建完善的內部控制體系，在現代化企業的發展下，部分企業的內部控制管理存在一些問題，所以該文通過分析大數據時代下企業內部控制體系存在的一些問題，提出相應的完善對策。提出數據分析的準確性構、建完善的信息系統、提高數據分析能力、樹立全員大數據意識、完善企業組織結構等對策，從而提升企業在激烈的市場競爭中提升自身的競爭力，進一步完善企業的內部控制體系，為企業的健康穩定發展打好基礎。為了確保在大數據時代進行高效內部控制，在把握大數據概念及作用基礎上，明確大數據時代下企業治理變化，積極加強安全性建設，控制風險和加強借助大數據加強預算控制，從而不斷提高企業內部控制效果和質量。

參考文獻

[1] 劉小平，池麗娟，林震紅，等.農業科研院所內部控制建設存在的問題及對策[J].農業科技管理，2020，39（6）：89-91.

[2] 黃錫蘭.國有企業內部審計創新研究[J].商訊，2020（36）：111-112.

[3] 伍梅秀.大數據環境下企業內部控制評價[J].商訊，2020（36）：119-120.

[4] 彭莉妮.A公司劃小改革內部控制管理探究[J].中國鄉鎮企業會計，2020（12）：186-187.

[5] 徐敏.風險管理下的中小企業內部控制研究[J].中國集體經濟，2020（35）：34-35.

[6] 楊永春.企業財務風險管理的創新思考[J].財經界，2020（33）：179-180.

[7] 樊利霞.TZ公司內部控制優化研究[D].西安：西安理工大學，2020.

作者簡介：安冉（2001—），女，本科在讀，研究方向為信息管理與信息系統。