企業財稅管理現狀及解決措施研究

牛曉艷 安徽省阜陽市太和縣三堂財政所

引言：近年來，社會經濟水平不斷提高，財稅管理作為企業運行管理中的重要組成部分，如何展開財稅管理不僅會影響企業整體經營狀況，同時還會影響到企業自身經濟收益，在此情況下，則需要從企業自身發展情況出發，制定更多適合帶動財稅發展的管理方法，提升企業財稅管理水平，實現經濟效益和社會效益的共同增長。

一、財稅管理創新的重要意義

財稅管理是資產情況和制度建設情況的綜合體，企業自身財稅管理水平，將會在一定程度上直接映射出企業自身經營管理狀況，彰顯出管理人員的工作理念和專業水平。在新時代背景下，財稅管理也需要與時俱進，不斷更新工作理念和工作方法，結合企業自身發展情況和經營特色，帶動企業經營方式的轉型發展，帶動財稅管理和企業經營的發展。創新企業財稅管理方式，能夠更好地適應企業的發展方向，特別是在技術快速發展的大背景下，無論是經營模式，還是生產方式，都發生了諸多變化，為了有效應對技術變革下的機遇和挑戰，財稅管理也需要積極做出調整，從而更好地完成企業財務管理規劃目標，達成各項工作任務和工作要求。積極應用各種技術手段，將技術和企業財稅管理相結合，實現企業經營管理的便利化和信息化發展。當前企業廣泛使用的ERP、OP系統則是對傳統財稅管理模式的一種優化升級，ERP管理系統如圖1所示，這些智能管理系統能夠完成工作數據的電子化傳遞，工作人員可以直接透過稅務系統進行企業財稅管理系統的綜合管理和系統分析，著力推進后續各項工作的順利展開。與此同時，創新企業財稅管理方式還可以在一定程度上便于企業各種工作目標的完成、提高財稅管理的安全性，帶動高質量的企業發展。

圖1 ERP

二、企業財稅管理現狀

（一）理念認識不足

從當前企業財稅管理情況來看，企業核心管理層財稅管理重視度不足是制約各項工作順利展開的重要影響因素。企業上下對財稅管理工作的重要性認識，能夠有效帶動后續各項工作展開，如果企業領導層、財稅管理人員自身理念認識不足，則會直接造成財稅管理出現問題，嚴重時甚至直接影響企業的經濟效益。部分管理人員對財稅管理不夠重視，缺乏有關財稅管理的宏觀規劃和系統分析，財稅管理人員自身工作理念落后，依舊秉持著傳統思維，使用的財稅管理方法也較為滯后，企業內部的制度建設也較為僵化，財稅制度和管理方法與企業自身經營管理情況脫節，難以滿足新時期企業的稅務改革要求，不適合企業的長遠發展，都會在一定程度上降低企業財稅管理水平，給企業的穩定發展帶來很大的阻礙。

（二）制度不夠完善

基于企業自身經營管理特點和實際管理情況，企業相應制定形成規范化的管理體系，能夠實現企業內部管理和稅收政策的協同發展。但是從當前實際管理情況來看，許多企業在財稅管理工作中依舊存在著內部制度體系不夠完善和規范的問題，制約后續各項工作的順利展開。無論是內部管理制度不夠科學，還是管理體系內容不夠健全，都會影響政策管理和財務管理，企業難以正確認識政府部門最新發布的政策發展、難以合理利用政策調整稅收管理，對利息稅收不夠認識，都會制約工作部門的后續行動。有些時候，即使企業制定形成相對完善的管理體系，但是由于領導層不夠重視，往往也不會認真執行后續各項工作，企業內部稅收管理標準也變成了形式化的表達，難以發揮實際效用，降低企業整體稅收管理效率。

（三）信息化水平低

隨著現代信息技術的快速發展，將技術手段和財稅管理相結合，開始成為企業財稅管理的主要方向，盡管各個企業都開始積極應用技術手段執行各項工作，但是信息化程度有限，未能充分整合財稅管理和信息技術，需要在今后的工作中，不斷加強技術研究，提高技術應用力度。具體而言，企業財稅管理的技術局限性主要集中于以下兩個方面：一方面，信息技術和財稅管理的融合力度有限，工作人員對于信息技術的研究有限，未能充分挖掘信息技術和財稅管理之間的共同點，將信息化管理等同于簡單的財稅加軟件，未能系統分析大數據技術，使得后續工作雖然呈現出信息化的應用特點，但是實際管理效果十分有限。另一方面，還有部分企業雖然建構了完善的信息化技術，但是工作人員的信息化掌握水平有限，難以適應技術發展，很容易在激烈的競爭市場中被淘汰出局。

（四）人員素質一般

在企業財稅管理工作中，工作人員的思維理念和專業水平是制約各項工作執行效果的重要因素，如果工作人員自身對稅收管理不夠重視、工作態度不夠認真、業務執行不夠專業，即使企業設置再完備的稅收管理制度，都難以取得理想化的管理效果。當前階段，工作人員自身綜合素質不高，始終都是制約企業財務稅收工作高效率展開的重要原因，在企業內部，部分工作人員無論是知識技能，還是財稅技能都十分有限，難以達成人才要求，企業長期內部組織架構保持不變狀態，管理模式較為僵化落后，這使得后續財稅管理工作極易出錯。特別是在企業記賬時，如果安排不當，很容易造成核算對象達不成工作指標的情況，如果企業不能及時做出調整，后期稅務清算也變得更加困難、極易出現清算錯誤。

（五）管理不夠系統

基于“營改增”政策，企業經營管理也面臨著諸多挑戰，特別是一些傳統中小型企業，企業由于自身稅制改革意識不足，很容易出現財務管理制度和實際管理情況不一致的情況，財稅管理工作也很容易和財政改革要求相分離，相應制約企業各項工作的順利展開，更加難以應對復雜多變的市場競爭。與此同時，面對“營改增”，一些企業雖然擬定了一系列應對方案，但是由于企業內部缺乏統一的管理標準，缺乏全過程跟蹤和分析，使得財稅管理往往難以發揮理想化的應用效果，也制約了企業財稅管理工作的順利展開，需要積極采取應對措施，實現企業財稅管理工作的全面轉型。

三、企業財稅管理優化措施

（一）創新財稅管理理念

面對財稅管理工作中，部分領導層和財稅管理人員對財稅管理重要性認識不足、工作觀念落后的問題，則需要從根本上引領企業全體工作人員改變自身既有觀念，從企業自身發展情況出發，不斷調整和優化財稅管理模式，實現財稅管理理念的與時俱進、實時更新。無論是領導層，還是財稅管理人員都能夠不斷加強對財稅管理的重要性認識，特別是領導層需要發揮領導帶頭作用，樹立典范、高效利用資金。具體而言，第一，加強企業內外環境分析，通過SWOT法則，對企業內部發展情況的優勢和劣勢，企業外部發展環境的機遇和威脅展開研究和分析，深入挖掘和認識企業當前經營管理工作中的諸多風險性因素。事實上，機遇和挑戰始終是并存的，企業擁有更大的機遇，也就相應承擔著更大的風險，為了有效破除風險，企業則需要突破舊有思維的束縛，強化財稅風險意識，明確財稅風險防控的必要性，在企業財稅管理工作中也需要學會正確認識機遇和挑戰，全面分析和預判企業當前經營管理工作中是否出現任何風險隱患，如果發現了風險性因素，則需要相應擬定出應對方案，幫助企業應對危機。第二，在企業管理工作中，正確認識財稅管理工作的重要性，秉持著宏觀視野、系統分析，實現企業財稅管理工作的長期規劃與研究，幫助企業有效應對財稅管理中的諸多挑戰。特別是資金規劃方案，將長期資金規劃方案和短期資金規劃方案整合到一起，基于市場環境的變動情況，靈活編制財務預算方案，增強財務預算方案的可行性和可靠性。也只有工作人員都能夠加強財稅管理的重要性，才能夠更好地執行各項工作，提升工作實效性。第三，在企業財稅管理工作中，針對償債等問題，也需要加強重視，將長期利益和短期效益相結合，提升財稅管理水平，在降低企業納稅成本的基礎上，強化財稅管理質量。

（二）完善財稅管理制度

針對落后的稅收管理制度，則需要基于國家法律法規、當地政府的政策要求、企業經營管理情況和既往工作經驗，不斷完善和優化稅收管理制度，打造高水平的稅收管理模式，實現稅收管理模式和稅務改革工作的一致性，全面提升企業經濟效益。與此同時，在企業經營管理工作中，基于實際工作情況，打造形成更加完善的內控管理制度，實現稅收管理和內部控制的協同發展，保證稅收管理體制能夠真正落到實處、落實到各個部門、各個工作人員的受眾，每一個工作人員都能以稅收管理制度為基準，嚴于律己，著力保證稅收管理工作的順利展開。也正是通過完善的稅收管理制度，在一定程度上約束企業、約束個人，避免出現違背企業利益、違背個人利益的問題，充分發揮財稅管理在企業中的積極作用。

（三）積極引入技術手段

現如今，企業財稅管理信息化已經成為行業發展的主要趨勢，針對當前財稅管理中的諸多不足，則需要加強技術研究，積極引入多種技術手段，實現企業財稅管理和信息技術的有機相融，全面提升企業財稅管理整體水平。首先，廣泛應用各種科學技術成果，將研發成熟的互聯網產品應用于財稅管理工作中，提升企業市場適應能力。在企業財稅管理工作中，便可以積極應用專業化的財稅信息管理平臺，各個部門都可以登錄該平臺，傳入數據信息，也正是基于專業財稅信息管理平臺的作用，大量數據信息都在可以在互聯網的支撐下，完成統一處理，還可以將那些具有利用價值的數據信息進行保存，便于后續財稅管理應用。其次，積極應用人工智能系統，實現財稅管理和人工智能的共同建設，基于當前國家出臺的各種稅收政策，加強政策法規的理解和吸收。在信息共享平臺上，打破時間和空間的限制，各個部門可以一同進行信息討論與交流，強化企業凝聚力和向心力。智能財稅管理系統基本功能如圖2所示。再次，還可以通過升級各種財務軟件，通過各種各樣的技術應用，開發信息搜索分析引擎，工作人員可以直接通過關鍵詞搜索，獲取得到相應的數據信息，強化數據信息的規范化和標準化，提高企業數據使用效率。最后，技術手段的引入，也需要技術人才的引進，這便對工作人員提出了更高的要求，企業應當不斷加強高端人才引進，讓更多計算機人才能夠投身于財稅管理工作中，強化財稅數據處理效能，全面提升財稅管理水平。

圖2 智能財稅管理系統基本功能

（四）稅收人員隊伍建設

想要著力提升企業競爭力，則需要更加關注人才要素，結合企業內部經營管理情況，強化財稅管理人員的綜合素質，打造形成更加完善的人才選聘方案和人才管理體制，打造一支高質量的人才隊伍。在人才選聘期間，從企業經營管理實際情況出發，制定統一化的人才考核標準和評價指標，對各個財稅管理人員的工作表現、專業知識進行綜合評定擇優錄取，還需要特別工作人員的計算機技術應用水平，為企業財稅管理注入活力。在企業內部人才管理期間，定期組織財稅管理人員展開業務學習和專業培訓，通過多樣化的培訓活動，一同認識各種稅收新政策、新方案，一同學習各種新技術、新手段，全面提高稅收管理能力和業務處理水平，在資金允許的條件下，還可以積極鼓勵財稅管理人員外出學習，和其他企業進行溝通交流，累積工作經驗，從而以稅收管理人員的積極作用，帶動企業財稅管理工作的高效能發展。此外，在企業財稅管理工作中，靈活調整財稅人員考核標準，從而對財稅人員的業務表現做出更加針對性的評價。

（五）健全財稅管理體制

隨著“營改增”政策的深入，企業經營管理水平也需要充分結合“營收增”，制定更加符合市場變化情況的應急方案，帶動企業可持續發展。具體而言，企業則需要從當前企業經營管理情況出發，不斷調整和優化經營管理方案，完善財稅管理制度、提升財稅管理水平，采用動態發展的眼光看待企業日常管理工作中的諸多問題，并提出切實可行的應對方法，明確各個部門、各個工作人員的職能責任，保證各項工作都能夠嚴格按照統一標準要求執行，將風險性因素降到最低。

結論：綜上所述，對企業財稅管理現狀及解決措施展開分析具有至關重要的意義。面對當前財稅管理工作中的諸多問題，想要提升業務水平、形成企業競爭力，則需要著力改進工作方法，創新財稅管理理念、完善財稅管理制度、積極引入技術手段、稅收人員隊伍建設、健全財稅管理體制，實現財務和稅收模式的雙管齊下，共同促進行業經濟的平穩發展。