云審計(jì)下加強(qiáng)央行內(nèi)審信息化建設(shè)的思考

■蔣筠 胡祥

一、我國(guó)人民銀行內(nèi)審信息化不足

近年來，人民銀行先后制定和下發(fā)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》《中國(guó)人民銀行信息技術(shù)審計(jì)暫行辦法（試行）》《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》等，指出內(nèi)審信息化是提升審計(jì)監(jiān)督能力和完善央行治理體系的重要途徑。目前，我國(guó)大多數(shù)人民銀行分支機(jī)構(gòu)已應(yīng)用上內(nèi)審系統(tǒng)，也更加注重內(nèi)審信息化建設(shè)，但在整體上我國(guó)人民銀行內(nèi)審信息化仍然存在不足。

1.審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用程度不高。

雖然大多數(shù)人民銀行分支機(jī)構(gòu)已開始實(shí)施內(nèi)審系統(tǒng)用于內(nèi)審工作，但實(shí)際上，一方面，由于很多內(nèi)審系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)成本較高，以及需要審計(jì)人員的技能培訓(xùn)，多數(shù)分支機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用僅停留在審計(jì)查詢、項(xiàng)目登記管理、人員注冊(cè)等簡(jiǎn)單的應(yīng)用上；另一方面，審計(jì)系統(tǒng)服務(wù)提供商開發(fā)的系統(tǒng)不一定適配于人民銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)條線的數(shù)據(jù)接口無法兼容，使得人民銀行內(nèi)審工作仍然需要手工方式進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的核對(duì)。

2.缺乏專業(yè)的審計(jì)信息化人才。

人民銀行內(nèi)審信息化離不開審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，審計(jì)信息化人才既要掌握事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作技能，熟悉人民銀行財(cái)務(wù)收支、政策業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)、基建修繕等業(yè)務(wù)的審計(jì)流程，還要具有云審計(jì)下計(jì)算機(jī)系統(tǒng)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)思維。而目前多數(shù)人民銀行內(nèi)審人員僅具有財(cái)務(wù)工作技能，缺乏專業(yè)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)，難以勝任大數(shù)據(jù)和云審計(jì)背景下人民銀行的內(nèi)審信息化工作。

3.審計(jì)信息與資源共享程度低。

當(dāng)前在人民銀行審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置上，內(nèi)審部門沒有分設(shè)云審計(jì)相關(guān)部門，在部門機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒有充分重視云審計(jì)部門作為信息共享中心的重要作用。同時(shí)，多數(shù)人民銀行內(nèi)部職能部門之間信息的溝通和傳遞也不夠順暢，未形成系統(tǒng)的、成熟的審計(jì)信息共享平臺(tái)，各職能部門之間存在信息存儲(chǔ)與讀取的不對(duì)稱。

4.未形成規(guī)范化的云審計(jì)流程。

由于目前人民銀行的內(nèi)審信息化建設(shè)仍處于初步階段，還未能探索出一條成熟規(guī)范的云審計(jì)道路。目前我國(guó)對(duì)信息化環(huán)境下的內(nèi)審工作未出臺(tái)具體的準(zhǔn)則規(guī)范，只有一般性的指導(dǎo)意見，各分支機(jī)構(gòu)探索內(nèi)審信息化的效率不高，積極性也不強(qiáng)。加上政府審計(jì)部門與人民銀行審計(jì)部門之間、中央與地方內(nèi)審協(xié)會(huì)與人民銀行審計(jì)部門之間，人民銀行內(nèi)審部門之間也未取得實(shí)質(zhì)性的信息化進(jìn)展成果。

二、我國(guó)人民銀行內(nèi)審信息化的必要性

1.有效減少審計(jì)工作的成本投入。

內(nèi)審傳統(tǒng)人工操作，需要消耗大量的人力、物力與時(shí)間?；A(chǔ)性工作大量消耗成本便會(huì)影響到人民銀行整體工作的進(jìn)行。而審計(jì)信息化后，人民銀行人員可將重要數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳統(tǒng)計(jì)，十分便捷地提高了查詢與儲(chǔ)存效率，為人民銀行有效地降低了人力與物力的投入。

2.有效提高審計(jì)工作效率。

傳統(tǒng)內(nèi)審是由人工進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集整理與分析，并進(jìn)行后續(xù)處理，這些過程全部由人工處理會(huì)受到人工勞作固有缺陷的影響，極易出現(xiàn)偏差與失誤。且許多數(shù)據(jù)涉及面廣量大，長(zhǎng)時(shí)間高強(qiáng)度的手工勞動(dòng)會(huì)使審計(jì)人員的工作效率低下。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助信息處理，便可提高內(nèi)審效率，優(yōu)化人民銀行內(nèi)審工作。且信息化后審計(jì)工作的錯(cuò)誤率也會(huì)得到有效的降低，減少查錯(cuò)成本、提高辦事效率。

三、我國(guó)人民銀行內(nèi)審信息化建議

云審計(jì)是內(nèi)審信息化的發(fā)展趨勢(shì)，也是極大提高內(nèi)審效率、完善人民銀行治理體系的重要技術(shù)手段，探索人民銀行內(nèi)審信息化建設(shè)，搭建互聯(lián)互享的云審計(jì)平臺(tái)，是提升人民銀行內(nèi)審履職的重要支撐。

1.推進(jìn)人民銀行內(nèi)審信息化平臺(tái)建設(shè)。

（1）完善數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享。針對(duì)目前內(nèi)審系統(tǒng)在人民銀行內(nèi)審中的應(yīng)用程度并不高的實(shí)際，一是人民銀行可以要求系統(tǒng)開發(fā)及綜合服務(wù)提供商提供個(gè)性化的定制服務(wù)，根據(jù)人民銀行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及人民銀行各部門信息化建設(shè)情況，結(jié)合人民銀行對(duì)云審計(jì)下內(nèi)審信息化的要求和目標(biāo)導(dǎo)向，因材施教地推進(jìn)人民銀行內(nèi)審信息化進(jìn)程，解決數(shù)據(jù)接口問題，實(shí)現(xiàn)部門之間數(shù)據(jù)共享。二是人民銀行在自己現(xiàn)已建成的信息化平臺(tái)基礎(chǔ)上，自主搭建云審計(jì)平臺(tái)，利用SAP 的Portal、BW 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等工具，對(duì)各部門數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化整合，有效搭建起人民銀行資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、基建、人事、業(yè)務(wù)等職能部門與審計(jì)部門的信息共享平臺(tái)。

（2）建立云審計(jì)信息化平臺(tái)應(yīng)用框架，實(shí)現(xiàn)云審計(jì)模塊化。云審計(jì)信息化平臺(tái)應(yīng)用框架的建設(shè)是云審計(jì)平臺(tái)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，也是建立人民銀行內(nèi)審信息化治理體系的合理保障。云審計(jì)信息化平臺(tái)應(yīng)用框架在技術(shù)端應(yīng)涵蓋運(yùn)行保障系統(tǒng)、應(yīng)用支撐系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)及互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)系統(tǒng)等；在應(yīng)用端應(yīng)結(jié)合人民銀行特有的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行云審計(jì)的模塊化建設(shè)，包括平臺(tái)及用戶管理、審計(jì)管理系統(tǒng)、審計(jì)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)、監(jiān)督及預(yù)警系統(tǒng)等以及資產(chǎn)管理、基建工程、科研經(jīng)費(fèi)管理、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支管理、“三公經(jīng)費(fèi)”評(píng)價(jià)等模塊。通過模塊的設(shè)置，便于進(jìn)行各業(yè)務(wù)的審計(jì)分析和整體評(píng)價(jià)。以應(yīng)用端為主，技術(shù)端為輔，有效搭建起云審計(jì)信息化平臺(tái)應(yīng)用框架。

（3）以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程。在云審計(jì)環(huán)境下，要設(shè)計(jì)好人民銀行審計(jì)業(yè)務(wù)流程。無論是財(cái)務(wù)收支、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還是工作業(yè)務(wù)審計(jì)等業(yè)務(wù)流程，都會(huì)涉及分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)的審批，以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，可以更好地進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤，提高風(fēng)險(xiǎn)控制。在云審計(jì)環(huán)境下，信息化平臺(tái)在審計(jì)業(yè)務(wù)流程中起到信息共享、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效評(píng)價(jià)等優(yōu)化作用。

2.加強(qiáng)審計(jì)信息化安全性建設(shè)。

一是對(duì)于非法入侵人民銀行信息管理系統(tǒng)的問題，人民銀行應(yīng)從根本上和整體上加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全防衛(wèi)建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的防護(hù)系統(tǒng)和專業(yè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全人才，并定期對(duì)相關(guān)信息系統(tǒng)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全技能培訓(xùn)，定期更新系統(tǒng)補(bǔ)丁。二是對(duì)于系統(tǒng)服務(wù)器的安全管理，在購(gòu)買系統(tǒng)服務(wù)器時(shí)，人民銀行要選擇信譽(yù)較好的服務(wù)器提供商，并與服務(wù)商協(xié)定好，在一定期限內(nèi)定期提供技術(shù)維護(hù)。三是對(duì)于賬戶和審查權(quán)限的管理，人民銀行要管理好云審計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)管理員賬戶，對(duì)管理員賬戶采取特殊加密技術(shù)，并合理限制登錄人員權(quán)限，實(shí)施分崗位不同權(quán)限和口令，確保應(yīng)用終端安全設(shè)置。

3.培養(yǎng)云審計(jì)下人民銀行內(nèi)審人才。

云審計(jì)下的人民銀行內(nèi)審人才是推進(jìn)人民銀行內(nèi)審信息化進(jìn)程的重要建設(shè)力量，在培養(yǎng)內(nèi)審人才上，一方面可以通過專業(yè)人才的引進(jìn)，另一方面做好審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)。對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn)，一是要培養(yǎng)內(nèi)審人員擁有信息化的觀念，不斷更新思維方式，適應(yīng)云審計(jì)下的業(yè)務(wù)模式。二是要重點(diǎn)培訓(xùn)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用能力，提高審計(jì)人員數(shù)據(jù)分析和信息處理的能力。三是要通過培訓(xùn)，提高審計(jì)人員適應(yīng)云審計(jì)作業(yè)環(huán)境的能力，使審計(jì)人員盡快融入審計(jì)信息化的工作環(huán)境之中。四是要關(guān)注審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，使審計(jì)人員保持充分的獨(dú)立性，具備客觀公正的職業(yè)素養(yǎng)。

4.營(yíng)造云審計(jì)下人民銀行工作合力。

人民銀行內(nèi)審信息化建設(shè)離不開人民銀行領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，人民銀行各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》《“十三五”國(guó)家審計(jì)信息化發(fā)展指導(dǎo)意見》等國(guó)家和上級(jí)部門有關(guān)文件精神。只有人民銀行將審計(jì)信息化建設(shè)上升到一定的高度，做到充分關(guān)注、統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)安排，各部門信息化建設(shè)才能更好地形成合力，主動(dòng)配合云審計(jì)中心開展工作，提高內(nèi)審建設(shè)和工作效率，穩(wěn)步推進(jìn)央行內(nèi)審信息化進(jìn)程。