國企全面預算管理與資金集中管理結合的有效方法探究

張可芯

摘? 要：在市場經濟體制改革背景下，國有企業在發展過程中，要立足于社會經濟形勢的發展變化，對自身的發展模式、方法做好有效地調整，以更好地應對新的經濟形勢，實現自身的長遠發展及進步目標。國有企業在發展過程中，通過將全面預算管理與資金集中管理進行結合，能夠對自身的管理模式、方法進行改革創新，提升企業內部管理水平，促進企業綜合競爭實力的提升，做好企業資源的優化配置，以降低成本，使企業經濟效益得到提升，滿足國企長遠發展及進步的目標。本文探討了國企全面預算管理與資金集中管理結合的方法、策略，希望能夠為國企內部管理優化提供一定的參考及借鑒。

關鍵詞：全面預算管理;資金集中管理;國有企業;管理結合

前言：國有企業在參與市場競爭中，面臨的競爭壓力增大，為了更好地應對激烈的市場競爭環境，國企采取了全面預算管理措施，并對自身的資源優勢進行發揮，以提升國企的發展能力和發展水平，推進國企的長遠發展及進步。在進行全面預算管理過程中，國企將資金集中管理模式進行運用，有效地提升國企財務管理水平和管理質量。國企將全面預算管理和資金集中管理模式進行結合，能夠使國企預算管理工作得到科學化、規范化的處置，從而使國企發展過程中更加穩定、健康的發展，以提升國企管理工作的開展效果及質量。

一、構建完善的預算管理制度體系，提升預算管理質量

國企在推行全面預算管理工作開展時，要注重對預算管理制度體系進行有效地構建，以完善的預算管理制度體系，保證預算管理工作能夠得到有效地落實。預算管理制度體系構建時，要突出全面性、針對性，并將資金集中管理工作納入其中，對預算編制表進行有效地管理，從而提升國有企業全面預算管理工作的開展效果及質量[1]。國有企業在預算管理制度體系構建時，可以從以下幾個方面進行把握：

（1）構建逐級上報、分層審批的預算制度。國企在進行年度預算編制工作時，要注重從總公司、分公司的實際情況入手，注重在預算編制時，采取逐級上報的方式，能夠對每一級的預算指標做好把握，并采取一種由上而下的預算管理模式，使國有企業預算管理工作得到針對、有效地開展。通過逐級上報，對國企資金使用情況做好把握，并采取統籌協調的管理模式，使資金管理工作更加科學化、合理化，確保國企的資金安全[2]。同時，資金集中管理融入到全面預算管理工作中，對資金的使用做好有效地統籌，避免出現資金余缺的問題，使資金得到更加科學的配置。

（2）注重融入信息技術手段，構建資金預算系統，提升預算數據信息的共享性。在新的社會經濟發展形勢下，國有企業全面預算管理與資金集中管理工作的結合，要對資金的使用做好把握，并注重加強信息技術運用，構建一個科學、有效的管理模式。通過構建企業預算編制、結算憑條，將財務系統與資金預算系統進行結合，能夠做好資金管理工作，并根據資金的使用情況，做好預算額度的編制和調整，更好地滿足國企的發展需要。

（3）將預算管理與資金收支計劃進行結合，科學地設立資金收支計劃，做好資金的有效配給及使用。國企應注重結合自身財務預算工作情況，對年度資金使用計劃做好編制，并對子公司資金使用情況做好分析，能夠結合資金使用的輕重緩解，做好資金的配置，從而提升資金使用效率及質量，滿足國企發展的實際需要[3]。

通過構建預算管理制度體系，對國企全面預算管理工作進行有效地落實，使預算管理與資金管理工作進行有效地結合，二者相輔相成，確保國企預算管理及資金管理工作得到更加有效地開展。同時，通過構建資金預算管理系統，對人工管理中的問題及不足做好有效地改進，使全面預算管理及資金管理的效率、質量得到更加有效地提升。

二、強化企業內部管理，做好資金管理控制

在推進國企全面預算與資金集中管理工作時，要注重對國企內部管理工作予以高度重視，對資金做好有效地管理控制，實現資金的有效運用。結合國企單位全面預算管理工作的開展情況來看，由于國企單位管理層較多，并且子公司與總公司之間的目標、企業文化之間存在一定的差異性，這導致在資金管理時，存在一定的差異性，影響到了整體的管理效果[4]。通過強化企業內部管理工作，對全面預算管理、資金管理做好結合，實現資金的有效控制，從而為國企發展提供充足的資金支持。

國企全面預算管理與資金管理工作結合時，通過結合企業內部控制制度建設，注重對資金的支出情況做好把握，圍繞預算編制、預算執行、預算管理等工作，實現資金的全面、全過程管理，使資金使用更加科學、合理。借助于內部管理工作，能夠對國企下子公司的閑置資金進行集中管理，能夠對資金短缺子公司和資金盈余子公司進行資金調配，對資金做好有效地運用，對企業面臨的資金短缺問題做好針對性的解決，以促進國有企業更加長遠地發展及進步。通過加強企業內部管理工作，使企業資金管控水平得到提升，并對國企各項業務的審查、審批工作進行完善，使國企預算管理更加全面、具體，保證預算管理工作與國企發展進行結合[5]。

此外，在推進國企全面預算管理及資金管理工作時，要注重引導全員參與管理，并注重構建起專業化的預算管理團隊，對全面預算管理以及資金集中管理做好結合，保證國企發展的資金安全，以帶動國企更好地參與到市場競爭當中。全員參與管理模式的運用，結合全面預算管理及資金管理工作的開展需要，使全體員工積極地參與到預算管理當中，加強員工的知識培訓及技能培訓工作，以確保預算管理、資金管理工作的開展效果及質量。在進行全面預算與資金管理工作開展時，注重構建專業化的預算管理團隊，并為全面預算管理工作提供人才隊伍支持，使預算管理工作的開展水平、開展質量得到更加有效地提升。

三、強化考核執行力度，提升全面預算管理質量

國企全面預算管理與資金集中管理工作的有效結合，要注重對考核執行力度予以重點把握，構建完善的預算管理體系，并保證全面預算管理工作得到有效地落實。在進行考核制度構建時，要注重制定相應的獎勵措施和懲罰措施，并對預算管理的相關責任進行明確的劃分，突出權責分明，從而為全面預算管理工作的開展提供重要的參考及指引[6]。這樣一來，在進行考核時，結合預算執行比例、編報的準確率、預算可用余額情況，對全面預算管理工作及資金集中管理工作的情況做好把握，并聯系考核結果，對其中的問題及不足做好有效地改善，以促進國有企業的長遠發展及進步。

全面預算管理考核工作開展時，注重從預算執行、預算結余、預算編報方面入手，注重對國企全面預算工作的開展情況進行全面地分析，把握預算執行過程中存在的問題及不足。這一過程中，結合全面預算執行情況，把握預算執行的實際效果，對余額使用情況做好分析，以此考評全面預算管理的效果。在進行預算管理考核時，考慮到全面預算管理和資金管理工作的開展，要注重對“人”的功能及作用做好把握，做好預算管理人員的考核及評價工作。在對人員進行考核評價時，注重構建完善的獎懲機制，激發員工參與工作的積極性和主動性，對預算管理的效率、預算管理落實、執行情況做好把握，分析預算管理工作的開展效果及質量，從而使預算管理的既定目標得以實現。在考核過程中，注重結合定期考評、預算執行結果應用等，對預算考核工作做好全面地分析，從而對全面預算管理中的問題及不足做好反饋及改正，以提升國企預算管理、資金管理工作的開展效果及質量，為國企的長遠發展及進步打下良好基礎[7]。

此外，在強化考核執行力度時，要注重對內部監督控制機制做好把握，使全面預算管理、資金管理考核中發現的問題及不足做好針對性的改進。在監督控制工作開展時，圍繞考核工作的情況，對發現的問題進行重點的監督和管理，使考核工作發現的問題得到有效地改進。借助于監督管理，使企業考核中的問題能夠真正地得到落實，并保證全面預算管理、資金管理工作得到高效、高質的開展。

結束語：綜合上述分析來看，國企全面預算管理工作開展時，要立足于當前經濟發展形勢的變化，注重將全面預算管理模式與資金管理模式做好有效地結合，構建完善的預算管理體系，并加強資金管理及控制，提升企業資金管理及利用效率，以確保資金的安全。同時，結合國企的發展情況，注重發揮資金集中管理的作用，做好企業內部管理及協調工作，提升國企資金利用效率，以推進國企的長遠發展及進步。此外，全面預算管理和資金管理工作開展時，要注重做好相應的考核及反饋工作，對全面預算管理和資金管理中的問題、不足做好及時、有效地改進，將過程性管理和結果性管理做好緊密結合，以促進國企全面預算管理和資金管理工作的高效、高質的開展。

參考文獻：

[1]李琳琳. 概述國企全面預算管理與資金集中管理融合策略[J]. 財經界，2021，（34）：68-69.

[2]王秀娟. 國企全面預算管理與資金集中管理融合策略[J]. 中國中小企業，2021，（12）：122-123.

[3]潘鴻. 國企全面預算管理與資金集中管理有效融合策略[J]. 財會學習，2021，（21）：69-71.

[4]章畢珍. 國有企業全面預算管理與資金集中管理相結合的對策研究[J]. 當代會計，2021，（07）：181-182.

[5]王俊偉. 大型國企全面預算管理與資金集中管理融合研究[J]. 中國總會計師，2021，（03）：118-119.

[6]何麗芬. 國企全面預算管理與資金集中管理有效融合的策略探討[J]. 企業改革與管理，2020，（24）：170-171.

[7]胥建民. 淺析大型國企全面預算管理與資金集中管理結合[J]. 商訊，2020，（35）：174-175.