Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用研究

趙耀　荊蕊

摘? 要：在現(xiàn)如今的社會就業(yè)大環(huán)境形勢下，許多企業(yè)單位在招聘新員工的時候會將求職者對于 Word 、PPT、Excel等的熟練程度作為考核標準之一。尤其是會計財務(wù)管理之類的職業(yè)，Excel更是每一個專業(yè)學生的必修課。 Excel也由于其自身具備的各種便捷的功能，備受職場新人的青睞。因此Excel對于財務(wù)會計和管理方面的應(yīng)用優(yōu)勢在哪里，怎樣運用這種優(yōu)勢，就是這篇文章想要探求和表達的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：Excel;會計;財務(wù)管理;應(yīng)用研究

引言：眾所周知，要想成為企業(yè)的會計，首先要求考到注冊會計師資格證。而這個考證的過程中，不可避免地要考察財務(wù)會計對于數(shù)據(jù)的分析和處理能力。然而隨著社會的進步和科技的發(fā)展，傳統(tǒng)的采用計算器和數(shù)學知識，進行數(shù)據(jù)運算和處理的能力已經(jīng)過時了。取而代之的是，運用電腦中的Excel中的各種功能，來對需要分析和處理的數(shù)據(jù)進行整合，從而采用圖像和表格等具體形象的表現(xiàn)形式來建立模型，幫助決策。

一、會計與財務(wù)管理的區(qū)別與聯(lián)系

（一）財務(wù)會計和財務(wù)管理的工作內(nèi)容

財務(wù)會計，顧名思義就是對于企業(yè)內(nèi)員工的各種原始票證、憑據(jù)等進行審核登記，根據(jù)賬目對這些數(shù)據(jù)進行仔細的分類，做出財務(wù)報表。主要涉及的工作內(nèi)容就有記賬、計算和處理原始數(shù)據(jù)等。而財務(wù)管理的工作則是，負責將企業(yè)內(nèi)流通的資金和財務(wù)儲備，進行宏觀規(guī)劃做出相應(yīng)的決策，目的是運用已有的資源將企業(yè)利潤最大化。簡單說來就是財務(wù)管理的工作重在管理管理企業(yè)的財務(wù)經(jīng)濟。

（二）二者的區(qū)別

財務(wù)會計與財務(wù)管理的區(qū)別就在于，財務(wù)會計是對企業(yè)的資金和財務(wù)進行處理的一種手段，不帶有任何目的。而財務(wù)管理重在“管理”二字工作，重心放在了為企業(yè)的資金流動和財務(wù)儲備提供一定的服務(wù)和技術(shù)支持，目的在于是企業(yè)作出的有關(guān)財務(wù)活動的決策，都能達到最大化的收益。

二、Excel自身具有很多完備的功能和優(yōu)勢

（一）Excel自帶的電子表格功能

“Excel自帶的電子表格功能，是所有功能中最常見、最常用的功能。在電子表格中，不僅可以錄入各種信息，而且可以導入外來的數(shù)據(jù)。”[1]電子表格在應(yīng)用過程中，具有很多方便快捷的功能鍵，最基礎(chǔ)的就可以提供數(shù)據(jù)錄入過程中的增加、刪除數(shù)據(jù)。更深入一點的電子表格功能，還可以通過設(shè)置，對雜亂無章的數(shù)據(jù)進行篩選、排序，使財務(wù)工作中的數(shù)據(jù)在電子表格中的顯示更加清楚明白，避免出現(xiàn)遺漏或者誤差等工作錯誤。在財務(wù)工作的過程中，對于表格中要表達的重點部分進行著色處理，使表格中的對比更加明顯。抓顏值Excel中的電子表格功能，對于基礎(chǔ)的財務(wù)工作有很大的幫助性。

（二）Excel中的各種函數(shù)公式

原本的會計工作方式依賴于計算器和數(shù)學公式來進行，不僅容易發(fā)生計算錯誤、混亂的問題，在核查的過程中又不容易發(fā)現(xiàn)錯誤的點，因此財務(wù)工作進行的就會很緩慢。而 Excel中就可以對原始數(shù)據(jù)提供計算的功能，那就要用到其中的函數(shù)公式。只需要把需要計算的數(shù)據(jù)表格所載的行或者列選中再從函數(shù)功能中找到需要的函數(shù)公式就可以對整行整列的數(shù)據(jù)進行正確的計算。它的優(yōu)點不僅僅是省時、方便，而且因為采用的是機器計算，比人工計算更加準確。例如求平均數(shù)，就可以省去復雜計算，采用AVERAGE函數(shù)，一鍵計算出正確結(jié)果。這些都是比較簡單的運算，而在財務(wù)工作中還有對應(yīng)各種結(jié)果請求的運算函數(shù)。

（三）Excel提供了大量的模板

對于財務(wù)工作來說，財務(wù)報表的制作是不可避免的工作內(nèi)容和流程 ，而Excel針對此現(xiàn)象就提供了大量的財務(wù)報表模板，財務(wù)會計可以根據(jù)企業(yè)和自身的需求，挑選符合條件的報表模板，進行應(yīng)用。這些財務(wù)報表模板通常都自帶格式，因此省去了手動更改格式的時間。

（四）Excel具有可插入多種圖表功能

用于數(shù)據(jù)數(shù)理統(tǒng)計的各種圖表，基于統(tǒng)計表格的數(shù)據(jù)，就可以用Excel里自帶功能插入符合需求的統(tǒng)計圖表，比如說，想要快速看出數(shù)據(jù)的變化過程就可以采用插入折線統(tǒng)計圖的方式，看出數(shù)據(jù)的變化趨勢，在分析企業(yè)財務(wù)盈虧情況時就可以采用，如果需要對比數(shù)據(jù)，就可以用柱狀圖的方式來呈現(xiàn)數(shù)據(jù)。

三、Excel的功能結(jié)合會計與財務(wù)管理的具體應(yīng)用措施

（一）運用各種函數(shù)輔助企業(yè)財務(wù)計算分析工作

一個企業(yè)里涉及到的資金流通和財務(wù)管理工作量是十分龐大的。光是對于錄入數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的處理和計算出入賬等信息，企業(yè)員工的工資折合個人睡的，結(jié)果出的工資條這些都需要財務(wù)會計記來進行計算。這些計算除了過程繁瑣之外，涉及到的數(shù)據(jù)金額也比較龐大，因此。光是計算就要耗費，財務(wù)會計很很久的時間。因此要要求財務(wù)工作的員工熟練掌握Excel的各種函數(shù)公式，并靈活運用在企業(yè)財務(wù)核算工作上。這樣就可以利用下拉自動生成的方式，一次性計算整個表格的所有數(shù)據(jù)減少了計算時間和方差的計算流程方便了企業(yè)的財務(wù)核算工作進行。

例如，在每個月結(jié)算企業(yè)員工的工資條時，可以先用SUM函數(shù)對于數(shù)據(jù)進行求和，折算以后，就可以運用DATE函數(shù)，對于工資條中指定的數(shù)據(jù)給出具體的日期。關(guān)于企業(yè)財務(wù)核算方面的工作，則可以使用TEXT函數(shù)將表格文本與百分比進行連接，就可以算出企業(yè)本月、本季度的利潤率。

（二）靈活選用財務(wù)報表模板使財務(wù)工作趨于規(guī)范化

企業(yè)在進行財務(wù)分析和核算工作是就需要用到財務(wù)報表，這些財務(wù)報表往往都有統(tǒng)一的格式要求。如果在財務(wù)工作進行時沒有進行統(tǒng)一，那么完成財務(wù)報表之后還要對它進行更改，浪費了很多時間，因此就可以使用Excel里面自帶的海量的財務(wù)報表模板。“將需要處理的表格和數(shù)據(jù)套用模板進行統(tǒng)一的更改和格式化。采用財務(wù)行業(yè)統(tǒng)一的規(guī)范要求作出的工作報表可以減少，因為理解不同而產(chǎn)生的誤差，加快工作效率和質(zhì)量。”[2]

例如，在做財務(wù)報表時一般涉及的工作內(nèi)容有對于財務(wù)數(shù)據(jù)的明細表、總的財務(wù)賬單、財務(wù)報表等，這些都有行業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的認知和格式規(guī)范，因此在進行數(shù)據(jù)處理時就要按著這些規(guī)范來操作，套用Excel自帶的模板，就可以減少財務(wù)會計的制表時間，優(yōu)化制表流程。

（三）建立數(shù)據(jù)庫和數(shù)學模型，便于管理

對于財務(wù)管理工作來說，怎樣根據(jù)財務(wù)報表的分析結(jié)果做出正確決策，找好企業(yè)的投資方向，使企業(yè)的利益最大化，才是工作重點。因此可以運用Excel中的功能，對于企業(yè)的財務(wù)基本情況建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，并以此為基準建立一個數(shù)學模型作為財務(wù)分析和決策的參考。優(yōu)化企業(yè)投資的決策過程，并對可能出現(xiàn)的投資風險進行一定的預測和把控。

例如，企業(yè)財務(wù)管理人員可以利用財務(wù)會計制作的財務(wù)報表，建立一個數(shù)據(jù)模型，對于模型所展示的結(jié)果進行綜合評估和分析，決策出企業(yè)適合的投資方向和投資金額，通過系統(tǒng)、專業(yè)的建模分析，使企業(yè)財務(wù)狀況正常運行。

總結(jié)：財務(wù)會計和財務(wù)管理工作人員，可以利用Excel中的電子表格，函數(shù)計算公式、報表模板等功能對于需要處理的財務(wù)數(shù)據(jù)進行專業(yè)化的計算和整合。減少浪費時間在重復、無意義的工作上面，提高企業(yè)財務(wù)工作的效率，給企業(yè)的資金投資提供方向和建議。

參考文獻：

[1]吳冬晨.EXCEL在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].建材與裝飾，2018（31）：156-157.

[2]殷麗娜.Excel在會計核算及財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].企業(yè)家天地，2010（04）：76.

課題項目：

1.遼寧交專教研（lnccjy202152）大數(shù)據(jù)會計專業(yè)人才培養(yǎng)質(zhì)量評價體系與方法研究

2.國家雙高課程思政（S4C5JYKT-03 ）課程思政融入《excel在會計工作中的運用》教學案例實踐研究