科研結(jié)題審計制度下的課題經(jīng)費管理策略

王丹 梁紅 王鑫家 趙汝奎

摘? 要：科研水平不僅是考察高校綜合辦學(xué)水平的重要指標，同時也是高校教師綜合素養(yǎng)的集中體現(xiàn)。但從目前來看，在科研結(jié)題審計制度下，我國部分高校在科研課題經(jīng)費管理方面仍然存在一定的問題。因此，本文主要以科研結(jié)題審計制度為背景，對高校科研課題經(jīng)費管理策略進行了深入探究，希望能為我國高校提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：科研結(jié)題審計制度;科研經(jīng)費管理;高校;績效評價

為了進一步推動我國社會的發(fā)展，高校科研工作也逐漸得到了廣泛關(guān)注，國家有關(guān)部門也持續(xù)加大了對高校科研工作的投入，最大限度上滿足一切合理的經(jīng)費需求。但我國部分高校由于缺乏一定的科研經(jīng)費管理意識、管理制度不完善、部門聯(lián)系不緊密等問題，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理水平較為薄弱，就會對整個科研課題的研究成果產(chǎn)生直接影響。對此，我國高校應(yīng)該從多角度入手，全面提高科研經(jīng)費管理水平，為科研工作提供可靠的經(jīng)費保障。

一、科研結(jié)題審計制度的內(nèi)涵

科研結(jié)題審計制度的方式主要分為內(nèi)部審計和外部審計。內(nèi)部審計是指由高校內(nèi)部審計部門以學(xué)校相關(guān)管理制度為基礎(chǔ)，綜合服務(wù)和監(jiān)督，有目的、有計劃的對科研項目開展審計監(jiān)督工作[1]。監(jiān)督職能是整個內(nèi)部審計工作的核心，它能有效加強科研項目抵御風(fēng)險的能力，加強監(jiān)管水平，有效防止腐敗現(xiàn)象的滋生。在內(nèi)部審計的過程中，內(nèi)審部門應(yīng)該充分發(fā)揮出高校科研部門和財務(wù)部門的作用，這有助于增強項目的執(zhí)行力，并隨時了解項目的具體進度和財務(wù)情況，以便于發(fā)現(xiàn)問題，及時向上反饋，并有針對性的提出相應(yīng)的解決方案，增加決策的科學(xué)性和合理性。

外部審計主要是指由國家審計機關(guān)和社會中介等部門強制實施的審計監(jiān)管工作。對于一些重大的科研項目或軍工項目，相關(guān)部門會直接派出專門的審計小組去往項目承接單位進行審計驗收。而對于無需進行強制審計的項目，項目負責(zé)人可以主動聯(lián)系相關(guān)審計部門開展審計驗收工作。

二、高校科研課題經(jīng)費管理存在的不足

（一）缺少完善的科研經(jīng)費管理制度，管理意識不強

我國部分高校一直以來都將科研項目的爭取和科研經(jīng)費作為教師績效評價的重要指標，這盡管在一定程度上激發(fā)了相關(guān)科研教師的工作熱情，但由于缺乏完善的科研經(jīng)費管理制度，導(dǎo)致高校領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)費管理意識普遍較弱，在經(jīng)費使用方面也存在不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象，這很不利于提高科研經(jīng)費的利用率。

（二）各部門缺少溝通合作

我國大部分高校的科研經(jīng)費管理系統(tǒng)主要由科研部門、財務(wù)部門和審計部門組成。科研部門主要負責(zé)項目的申報、立項、合同制定和結(jié)題等工作;財務(wù)部門主要負責(zé)核算科研經(jīng)費的支出工作;審計部門則負責(zé)科研經(jīng)費支出的審計和監(jiān)督工作。但從目前來看，這三個部門之間的溝通性和協(xié)調(diào)性較差，如財務(wù)部門無法及時了解科研項目的具體類型、具體預(yù)算和項目進度，導(dǎo)致很難對科研經(jīng)費實現(xiàn)有效的跟蹤管理，造成資金使用不合理的情況廣泛存在。

（三）傳統(tǒng)科研經(jīng)費管理制度不夠合理

我國相關(guān)管理部門在科研經(jīng)費管理方面已經(jīng)出臺了相應(yīng)的制度和辦法，但部分管理內(nèi)容存在一定的不合理性，審批報銷流程較為繁瑣，通常會花費科研人員較多的時間和精力[2]。例如，高校在開展科研工作的過程中，如果科研項目在技術(shù)方向?qū)用娉霈F(xiàn)了關(guān)鍵性改變，需要上級部門適當(dāng)增加經(jīng)費投入時，根據(jù)我國《自然科學(xué)基金資助項目的管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定，一般是不允許調(diào)整的，如果出現(xiàn)了必須要調(diào)整的情況，只要上報自然科學(xué)基金委進行審批，即便是在預(yù)算范圍內(nèi)的調(diào)整，也要按照相應(yīng)流程上報審批，這在很大程度上浪費了高校科研人員的時間和精力，對科研工作的效率和進度產(chǎn)生了嚴重的阻礙作用，同時也影響了科研人員對項目的積極性。

（四）缺乏完善的績效評價制度

目前，我國大部分高校都將科研項目數(shù)量和科研經(jīng)費作為科研教師績效評價的重要指標。尤其是科研項目數(shù)量，更是對科研教師展開考核的重要依據(jù)。在這過程中，我國部分高校對于科研成果水平和科研經(jīng)費支出等方面的考評不夠深入，造成部分項目的科研經(jīng)費和最終的成果價值存在較大出入。

三、科研結(jié)題審計制度下，加強高校科研課題經(jīng)費管理水平的有效策略

（一）重視科研經(jīng)費管理

高校科研事業(yè)的發(fā)展水平和科研經(jīng)費管理之間存在較為密切的聯(lián)系。我國廣大高校在開展科研經(jīng)費管理的過程中，首先應(yīng)該充分認識到科研經(jīng)費管理的重要性，并積極做好宣傳工作，全方位強化科研教師的科研經(jīng)費管理意識，嚴格遵守國家部門和校內(nèi)的一切管理辦法和制度，從根本上規(guī)范科研經(jīng)費的支出，提高科研經(jīng)費的使用效率。

（二）加強不同部門之間的溝通合作

在科研結(jié)題審計制度下，我國高校應(yīng)該積極加強各個科研管理部門之間的溝通合作，在做好自身本職工作的前提下，實現(xiàn)良好合作。高校科研部門應(yīng)該主動配合財務(wù)部門開展經(jīng)費管理工作;財務(wù)部門不僅要做好科研經(jīng)費支出核算工作，還應(yīng)該積極參與預(yù)算編制工作，科學(xué)合理的對科研人員的經(jīng)費支出行為進行指導(dǎo)，時刻了解項目研究進度和具體的經(jīng)費使用情況;而審計部門則應(yīng)該根據(jù)審計結(jié)果，及時將其中存在的各項問題反饋給其他兩個部門，第一時間發(fā)現(xiàn)、解決并預(yù)防可能出現(xiàn)的風(fēng)險和問題。

（三）建立科學(xué)完善的科研經(jīng)費管理機制

在科研結(jié)題審計制度下，我國相關(guān)部門應(yīng)該針對高校科研經(jīng)費制定科學(xué)完善的管理機制，努力簡化經(jīng)費預(yù)算流程，在規(guī)定預(yù)算范圍之內(nèi)，給予科研教師一定的發(fā)揮空間。而在橫向科研經(jīng)費方面，高校則應(yīng)該結(jié)合市場發(fā)展情況，主動構(gòu)建完善的科研經(jīng)費管理措施，使其能在符合國家相關(guān)法律法規(guī)要求的前提下，更好的滿足科研市場的實際需求，真正做到張弛有度、高效管理。

（四）構(gòu)建完善的績效評價制

在科研結(jié)題審計制度下，我國廣大高校要想真正提高科研經(jīng)費管理水平，應(yīng)該構(gòu)建合理的績效評價制度，根據(jù)相應(yīng)的審計結(jié)果對具體的經(jīng)費使用情況開展科學(xué)評價，并與立項承諾、評價結(jié)果、專家鑒定等情況進行深入對比，落實追蹤問效制度。這有助于加強科研經(jīng)費管理制度的規(guī)范性和科學(xué)性，充分發(fā)揮出科研經(jīng)費在項目中的價值。

結(jié)語：

總而言之，在科研結(jié)題審計制度下，要想真正提高高校科研課題經(jīng)費管理水平，廣大高校首先應(yīng)該重視科研經(jīng)費管理，加強不同部門之間的溝通合作，構(gòu)建完善的績效評價制度，同時國家相關(guān)部門還應(yīng)該建立科學(xué)完善的科研經(jīng)費管理機制，以此為高校科研工作提供可靠的經(jīng)費保障。

參考文獻：

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基金號：2021年齊齊哈爾市哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃項目QSX2021—26JL