科研結題審計制度下的課題經費管理策略

王丹 梁紅 王鑫家 趙汝奎

摘? 要：科研水平不僅是考察高校綜合辦學水平的重要指標，同時也是高校教師綜合素養的集中體現。但從目前來看，在科研結題審計制度下，我國部分高校在科研課題經費管理方面仍然存在一定的問題。因此，本文主要以科研結題審計制度為背景，對高校科研課題經費管理策略進行了深入探究，希望能為我國高校提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞：科研結題審計制度;科研經費管理;高校;績效評價

為了進一步推動我國社會的發展，高校科研工作也逐漸得到了廣泛關注，國家有關部門也持續加大了對高校科研工作的投入，最大限度上滿足一切合理的經費需求。但我國部分高校由于缺乏一定的科研經費管理意識、管理制度不完善、部門聯系不緊密等問題，導致科研經費管理水平較為薄弱，就會對整個科研課題的研究成果產生直接影響。對此，我國高校應該從多角度入手，全面提高科研經費管理水平，為科研工作提供可靠的經費保障。

一、科研結題審計制度的內涵

科研結題審計制度的方式主要分為內部審計和外部審計。內部審計是指由高校內部審計部門以學校相關管理制度為基礎，綜合服務和監督，有目的、有計劃的對科研項目開展審計監督工作[1]。監督職能是整個內部審計工作的核心，它能有效加強科研項目抵御風險的能力，加強監管水平，有效防止腐敗現象的滋生。在內部審計的過程中，內審部門應該充分發揮出高校科研部門和財務部門的作用，這有助于增強項目的執行力，并隨時了解項目的具體進度和財務情況，以便于發現問題，及時向上反饋，并有針對性的提出相應的解決方案，增加決策的科學性和合理性。

外部審計主要是指由國家審計機關和社會中介等部門強制實施的審計監管工作。對于一些重大的科研項目或軍工項目，相關部門會直接派出專門的審計小組去往項目承接單位進行審計驗收。而對于無需進行強制審計的項目，項目負責人可以主動聯系相關審計部門開展審計驗收工作。

二、高校科研課題經費管理存在的不足

（一）缺少完善的科研經費管理制度，管理意識不強

我國部分高校一直以來都將科研項目的爭取和科研經費作為教師績效評價的重要指標，這盡管在一定程度上激發了相關科研教師的工作熱情，但由于缺乏完善的科研經費管理制度，導致高校領導層的經費管理意識普遍較弱，在經費使用方面也存在不合理、不規范的現象，這很不利于提高科研經費的利用率。

（二）各部門缺少溝通合作

我國大部分高校的科研經費管理系統主要由科研部門、財務部門和審計部門組成。科研部門主要負責項目的申報、立項、合同制定和結題等工作;財務部門主要負責核算科研經費的支出工作;審計部門則負責科研經費支出的審計和監督工作。但從目前來看，這三個部門之間的溝通性和協調性較差，如財務部門無法及時了解科研項目的具體類型、具體預算和項目進度，導致很難對科研經費實現有效的跟蹤管理，造成資金使用不合理的情況廣泛存在。

（三）傳統科研經費管理制度不夠合理

我國相關管理部門在科研經費管理方面已經出臺了相應的制度和辦法，但部分管理內容存在一定的不合理性，審批報銷流程較為繁瑣，通常會花費科研人員較多的時間和精力[2]。例如，高校在開展科研工作的過程中，如果科研項目在技術方向層面出現了關鍵性改變，需要上級部門適當增加經費投入時，根據我國《自然科學基金資助項目的管理辦法》中的相關規定，一般是不允許調整的，如果出現了必須要調整的情況，只要上報自然科學基金委進行審批，即便是在預算范圍內的調整，也要按照相應流程上報審批，這在很大程度上浪費了高校科研人員的時間和精力，對科研工作的效率和進度產生了嚴重的阻礙作用，同時也影響了科研人員對項目的積極性。

（四）缺乏完善的績效評價制度

目前，我國大部分高校都將科研項目數量和科研經費作為科研教師績效評價的重要指標。尤其是科研項目數量，更是對科研教師展開考核的重要依據。在這過程中，我國部分高校對于科研成果水平和科研經費支出等方面的考評不夠深入，造成部分項目的科研經費和最終的成果價值存在較大出入。

三、科研結題審計制度下，加強高校科研課題經費管理水平的有效策略

（一）重視科研經費管理

高校科研事業的發展水平和科研經費管理之間存在較為密切的聯系。我國廣大高校在開展科研經費管理的過程中，首先應該充分認識到科研經費管理的重要性，并積極做好宣傳工作，全方位強化科研教師的科研經費管理意識，嚴格遵守國家部門和校內的一切管理辦法和制度，從根本上規范科研經費的支出，提高科研經費的使用效率。

（二）加強不同部門之間的溝通合作

在科研結題審計制度下，我國高校應該積極加強各個科研管理部門之間的溝通合作，在做好自身本職工作的前提下，實現良好合作。高校科研部門應該主動配合財務部門開展經費管理工作;財務部門不僅要做好科研經費支出核算工作，還應該積極參與預算編制工作，科學合理的對科研人員的經費支出行為進行指導，時刻了解項目研究進度和具體的經費使用情況;而審計部門則應該根據審計結果，及時將其中存在的各項問題反饋給其他兩個部門，第一時間發現、解決并預防可能出現的風險和問題。

（三）建立科學完善的科研經費管理機制

在科研結題審計制度下，我國相關部門應該針對高校科研經費制定科學完善的管理機制，努力簡化經費預算流程，在規定預算范圍之內，給予科研教師一定的發揮空間。而在橫向科研經費方面，高校則應該結合市場發展情況，主動構建完善的科研經費管理措施，使其能在符合國家相關法律法規要求的前提下，更好的滿足科研市場的實際需求，真正做到張弛有度、高效管理。

（四）構建完善的績效評價制

在科研結題審計制度下，我國廣大高校要想真正提高科研經費管理水平，應該構建合理的績效評價制度，根據相應的審計結果對具體的經費使用情況開展科學評價，并與立項承諾、評價結果、專家鑒定等情況進行深入對比，落實追蹤問效制度。這有助于加強科研經費管理制度的規范性和科學性，充分發揮出科研經費在項目中的價值。

結語：

總而言之，在科研結題審計制度下，要想真正提高高校科研課題經費管理水平，廣大高校首先應該重視科研經費管理，加強不同部門之間的溝通合作，構建完善的績效評價制度，同時國家相關部門還應該建立科學完善的科研經費管理機制，以此為高校科研工作提供可靠的經費保障。

參考文獻：

[1]王洪旭，龐原鵬，謝紀新.高校科研經費管理優化研究——基于黨風廉政建設的視角[J].經濟師，2021（11）：183-184+186.

[2]鄧素艷.關于高校科研經費精細化管理的思考——結合某大學縱向科研項目接受審計情況[J].財富生活，2021（12）：159-160.

[3]劉鳳蘭.風險導向視角下的高校科研經費審計制度探析[J].企業科技與發展，2018（03）：255-257.

[4]包景慧.基于審計視角下高校科研經費使用管理的合法合規化探討[J].內蒙古民族大學學報（社會科學版），2017，43（05）：114-118.DOI：10.14045/j.cnki.nmsx.2017.05.024.

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