新稅法下企業會計稅務籌劃的策略分析

徐巧鳳

摘要：現如今，在國家發展的過程中，企業開始重視稅務籌劃的開展，尤其是在國家出臺新稅法的背景下，促使企業會計稅務籌劃的重要性進一步提升。但是在企業發展的過程中，受到多種因素的影響，導致企業的稅務籌劃工作依然存在忽視會計成員稅務籌劃的意識和專業水平有限以及稅務籌劃體系不完善，且缺乏相應的監督管理體系等問題，導致企業會計未發揮在稅務籌劃中的作用。本文以新稅法下企業會計稅務籌劃的策略分析為例，探討企業稅務籌劃的重要性，分析新稅法下企業會計稅務籌劃所存在的問題，制定新稅法下企業會計稅務籌劃的策略，以此提高企業會計的稅務籌劃能力，以更好地保障企業的發展，協助企業降低涉稅風險，為企業健康穩定的發展提供保證作用。希望本文的分析，可以為同行工作者提供借鑒經驗。

關鍵詞：稅務籌劃;企業會計;新稅法;策略分析

眾所周知，在企業經營發展的過程中，依靠的就是會計稅務籌劃工作的結果，以此保障企業合法經營。同時在提升企業自身的經濟效益的過程中，更是需要稅務籌劃的支持。因此，企業為了保障自身的發展，就要重視會計稅務籌劃的重要性。但是在企業發展的過程中，卻存在忽視企業會計稅務籌劃的意識、會計人員能力有限、稅務籌劃體系不完善，以及缺乏相應的監督管理體系等問題，嚴重影響企業會計稅務籌劃的效果。所以，國家開始出臺新稅法的相關政策，對傳統稅法中的不完善之處進行彌補和完善，以此為企業會計稅務籌劃質量和水平的提升奠定基礎。在這種情況的影響下，就要分析新稅法下企業會計稅務籌劃的策略，首先，研究企業稅務籌劃工作的重要性;其次，研究新稅法下企業會計稅務籌劃過程中存在的問題;最后，分析新稅法下企業會計稅務籌劃的策略。通過這樣的方式，既可以落實新稅法的要求，提高企業稅務籌劃的水平和質量，還可以提高企業財務管理的水平，加強企業的內部管理水平，提高企業應對和規避涉稅風險的能力，保障企業可持續發展。

一、企業稅務籌劃工作的重要性

稅務籌劃是我國從西方發達國家引進的，為我國企業的發展提供助力。在稅務籌劃的影響下，可以對企業的投資和經營等多個方面提供助力，尤其是在企業經營發展的過程中，對于其中的稅務環節進行整體的管理和監督，以此保障企業的可持續發展。在新時期國家出臺新稅法的影響下，促使企業稅務籌劃工作的重要性進一步提升，具體表現在以下幾方面：①可以促使企業的經營管理水平得到顯著提高。因為在企業經營發展的過程中，稅務籌劃擁有專業性較強的特點，其工作的最終結果直接影響企業的正常經營和發展。同時在稅務籌劃影響下，促使企業可以保障稅務籌劃工作的開展可以滿足企業發展的需求，并且還可以為企業內部管理制度的優化以及完善提供助力，最終實現提升企業經營管理水平的目的。通過這樣的方式，為企業未來的可持續發展奠定基礎;②可以幫助企業降低稅務額度。眾所周知，在企業發展的過程中，在稅務籌劃工作開展的過程中，憑借自身的專業核算以及賬務處理等能力，為企業降低稅務額度提供極大的助力。雖然現如今在國家的發展過程中，要求企業重視稅務籌劃工作的開展，但是因為國家使用的稅法是傳統的稅法，難以滿足企業現如今的發展需求。所以，國家在發展的過程中，結合市場經濟的發展趨勢，制定相應的新稅法，但是在新稅法實施的過程中，受到諸多因素的影響，難以在企業發展的過程中發揮作用。因此，在就要使用稅務籌劃的方式，為企業提供專業人士的指導，保障企業納稅行為處于合法的狀態，進而保障企業的經營處于合理合法的狀態。通過這樣的方式，促使企業經營的稅收規避效果得到保障，既可以保障企業的合法經營，還可以減少企業經營成本，保障企業的經濟利潤，可以更好地保障企業的進一步發展;③在國家發展的過程中，企業重視稅務籌劃工作的進行，可以促使企業自身的稅務籌劃水平提高。因為在企業發展的過程中，需要承擔自身的納稅義務，以此保障自身的經營管理處于合理合法的狀態。但是因為財務工作人員受到傳統管理觀念的影響，促使其在工作的時候，把自身的工作重點放在記賬以及賬務處理的過程中。在這種情況的影響下，也就導致財務會計的諸多職能難以發揮，更是難以保障稅務籌劃工作開展的效果。但是隨著新時期和新稅法的影響下，促使企業在發展的過程中，開始重視稅務籌劃的作用，要求財務人員要參與其中，保障稅務籌劃的效果，以此合理規劃企業的納稅計劃。通過這樣的方式，既可以提高財務人員的工作水平，還可以提高企業的稅務籌劃水平，以此實現提高企業自身經濟利益的目的，有助于新稅法政策要求的落實，保障企業的正

常發展[1]。

二、新稅法下企業會計稅務籌劃所存在的問題

（一）缺少稅務籌劃意識

無論什么工作的開展，都需要相應意識的支持，同樣在稅務籌劃工作開展的過程中，也是需要稅務籌劃意識的影響，以此保障稅務籌劃的效果可以符合企業發展的需求。但是通過調查發現，在我國大部分企業發展的過程中，雖然存在稅務籌劃的工作，但是在開展過程中，卻是呈現“徒有虛表”的狀態，并沒有在企業發展的過程中落實。而在企業經營發展的過程中，之所以出現上述問題，歸根結底還是財務工作人員缺少稅務籌劃的意識。雖然在實際的財務工作開展過程中，財務工作人員具備納稅的觀念，但是在面對新稅法的時候，還是存在諸多的不足，影響新稅法的應用效果。在這種情況的影響下，也就導致財務工作人員在工作的過程中，會出現僥幸心理，進而會存在偷稅逃稅的不良思想誤區，并不能充分理解籌劃以及偷逃稅的概念。在這種稅務籌劃思想觀念缺失的影響下，對企業的正常發展產生影響，進而導致企業的稅務籌劃工作難以發揮自身的作用。在這種現象的長久影響下，也就導致企業難以適應經濟市場，最終導致企業出現違法行為，受到國家的處罰，致使企業的健康發展受到影響[2]。

（二）財務管理人員綜合素質有待提高

現如今，隨著國家發展速度的加快，促使國家重視稅法的修訂和完善，以此保障新稅法可以滿足國家經濟發展的需求，更好地對企業經營發展的行為進行規范。但是在企業實際發展的過程中，發現企業稅務籌劃工作人員都是由財務工作人員兼任的。這也就導致工作人員的素質難以適應國家發展的需求。財務工作人員雖然知道相應的稅務知識，但是對于專業的稅務籌劃知識，還是存在一定的不足，進而也就難以完全的了解新稅法的要求，并沒有充分利用其中的優惠政策，影響新稅法作用的發揮，進而導致企業整體的稅務籌劃工作水平處于低下的狀態。同時因為稅務籌劃擁有專業性較強的特點，要求稅務籌劃的工作人員不但要掌握稅法的知識，而且還要具備其他方面的相關知識，并且在工作的過程中，要不斷地進行學習，以此保障自身的知識儲備和專業能力可以適應新稅法的要求，進而保障企業稅務籌劃的科學合理性。但是在企業實際的稅務籌劃過程中，其中的工作人員并沒有做到上述的要求，導致財務管理人員綜合素質呈現較低的狀態，難以滿足新稅法的要求，也就使得企業的稅務籌劃水平受

到限制。

（三）缺乏健全的稅務籌劃體系

研究發現，在企業進行稅務籌劃的時候，依然存在稅務籌劃體系缺失的問題。而出現這個問題的主要原因是企業沒有把稅務籌劃工作放在企業經營發展戰略實施的同等高度，導致企業在經營和發展以及管理的過程中，缺少稅務籌劃的影響，進而也就導致企業在未來的發展過程中，會出現盲目開展稅務籌劃工作的現象，缺乏合理的工作目標的支持，進而影響企業稅務籌劃的水平。在這種情況的影響下，就要制定完善的稅務籌劃工作體系。但是通過調查發現，我國企業在發展的過程中，其中大部分的企業都是沒有完善的稅務籌劃工作體系的。在這種情況的影響下，也就導致企業的稅務籌劃工作效果難以達到預期的設想，不能為企業的進一步發展提供助力。

（四）稅務籌劃監督管理機制不完善

在企業發展過程中開展稅務籌劃的工作，需要相應的監督管理機制的支持，對其中工作人員的方式和行為進行規范，以此保障稅務籌劃的效果。在企業實際的發展過程中，雖然存在一定的監督管理機制，但是其中監督和管理的方面并不全面，導致稅務籌劃的工作人員在工作的時候依然缺乏相應的指導以及規范。在這種情況的影響下，也就導致企業稅務籌劃工作在開展的時候，并沒有進行合理的規劃以及設計，影響企業后續的納稅工作，進而導致企業承擔較高的稅負而使經濟利潤受到影響。同時在稅務籌劃監督管理機制不完善的背景下，也就導致企業的未來發展規劃難以充分應用稅務籌劃的效果，降低企業未來發展的速度。在這種情況的影響下，也就導致新稅務下企業會計稅務籌劃的效果受到嚴重的影響，阻礙企業的發展，影響國家經濟實力的進一步

提升[3]。

三、新稅法下企業會計稅務籌劃的策略分析

（一）加強稅務籌劃的重視程度

要想保障新稅法下企業會計稅務籌劃的效果，要求企業在發展的過程中，要加強稅務籌劃的重視程度。因為在新稅法出臺和應用的影響下，企業發現自身的經營方向和融資方式的不同，采用的納稅方式也是不同。所以，為了保障企業的合理合法發展，就要結合企業實際的發展情況，進行科學的稅務籌劃。而在開展這項工作的過程中，要想保障其規劃的效果，就要加大對稅務籌劃的重視程度，進而就要求企業在發展的過程中，要加大對稅務籌劃的管理力度。同時在這個過程中，根據自身的經營范圍和融資方式等選擇科學合理的納稅籌劃方式。并且在進行納稅和開展稅務籌劃工作的時候，還要對納稅的標準進行充分的了解。通過這樣的方式，加強企業對稅務籌劃的重視程度，進而保障稅務籌劃結果的科學合理性，以此為企業實現可持續發展目標奠定基礎。

（二）完善企業會計稅務籌劃體系

為了保障企業會計稅務籌劃工作的開展效果，就要完善企業會計稅務籌劃體系。在這個過程中，就要結合企業經營發展的實際情況，促使會計工作和稅務工作進行有效整合，并且制定相應的制度，對企業的稅務籌劃工作的進行起到規范的作用。因此，就要做到以下幾方面的內容：①加強對稅務籌劃的重視程度，針對稅務籌劃中存在的問題采取相應的措施，規范企業的內部管理流程，建立良好的企業內部管理環境以及氛圍;②重視稅務籌劃工作開展的需求，成立相應的部門，配置相應的工作人員，實現專人專職的原則，以此保障企業稅務籌劃工作開展的效果;③要對稅務籌劃的工作內容進行完善。因為在企業發展的過程中，不光是企業的經營活動活中涉及稅務方面的問題，企業在發展過程中的諸多方面都會涉及稅務方面的問題。因此，就要從籌資和投資以及銷售，還有生產等多個方面開展稅務籌劃的工作。首先，在融資活動進行的過程中，因為企業自身的融資方式存在較大的差異，所以導致企業的納稅方式和金額也是不同的。就以其中最為常見的貸款為例。在進行這種方式融資的時候，可以把貸款的利息進行稅前扣除，同時在這個過程中，還要重視籌資的稅務壓力問題，盡最大可能享受新稅法的優惠政策，以此減少企業發展過程中的稅收壓力。其次，在投資的過程中，也要重視稅務籌劃工作的進行，因為在國家發展的過程中，為充分調動民間資本，會采用相應的稅率優惠方式，鼓勵民間投資的進行。在這種情況下，就會采用降低稅率的方式進行吸引，甚至部分地區還會出現免稅的現象，對該地區中的企業稅務工作造成影響，因此在企業發展的過程中，要重視稅惠政策的應用和實行。最后，在銷售方面，要以銷售商品的實際情況選擇科學合理的優惠政策，以此保障企業的納稅行為處于科學合理的狀態。通過上述的分析，促使企業的稅務籌劃工作體系得以建立，并且對于企業的正常發展起到助力，以此保障企業的進一步發展。

（三）重視對財務人員專業技能培養

為了更好地保障企業會計稅務籌劃的效果，就要重視對財務人員專業技能的培養。因此，就要從以下幾方面入手[4]：第一，培訓自身的財務人員。要求會計人員在進行工作的時候，不但要掌握基本的會計核算和財務處理的能力，還要具備相應的稅務籌劃能力，同時要對國內外經濟市場的變化進行了解，以此保障自身的財務工作可以符合經濟市場的需求，在這個過程中，要對財務工作人員進行教育和培訓，主要是對新稅法的內容和新規等進行培訓和教育，促使財務人員可以正確認識稅務籌劃的重要性。同時在培訓的過程中，可以對財務人員的稅務籌劃能力進行重點培養，以此可以更好地保障稅務籌劃的作用。第二，進行人才引入，也就是通過招聘的方式，吸引更多的專業人才。在招聘的過程中，可以在人才市場進行招聘，還可以采用校園招聘的方式，加大校企合作的力度，為企業稅務籌劃培養專業的人才。通過這樣的方式，可以更好地保障企業財務人員的專業素養和綜合素質等得到顯著提高，可以更好地開展稅務籌劃的工作，以此為企業的發展奠定堅實的基礎。

（四）健全稅務籌劃監督管理機制

在新稅法的影響下，要想促使企業會計稅務籌劃的效果得到保障，就要健全稅務籌劃監督管理的機制，這是保障稅務籌劃工作開展的重要方式，直接影響稅務籌劃工作的質量和結果，進而對企業的經濟利潤產生影響。因此，在企業發展的工程中，就要做到以下幾方面措施：首先，重視稅務籌劃管理工作的進行，建設專門的稅務籌劃監督管理的部門，對會計稅務籌劃的工作步驟和內容進行管理;其次，制定相應的監督管理制度，根據企業稅務籌劃工作開展過程中存在的問題，制定相應的管理制度，這樣既可以解決問題對稅務籌劃工作結果的影響，還可以對稅務籌劃工作的開展起到監督和管理作用。最后，健全稅務籌劃監督管理的工作內容，站在財務工作和企業經營發展多個方面的角度，豐富監督管理內容，以此提高企業稅務籌劃的水平。通過這樣的方式，實現健全稅務籌劃監督管理機制的目的，可以更好地保障稅務籌劃工作開展的效果。同時在這個過程中，促使企業的稅務籌劃工作可以與政府部門進行聯系，促使企業會計稅務籌劃工作的合理性和合法性等得到顯著提高，以此保障企業的進一步發展[5]。

四、結束語

綜上所述，通過本文的分析，促使企業會計稅務籌劃的重要性和作用得以體現，可以更好地保障企業的進一步發展，加強企業的內部控制力度，減少經營風險以及財務風險的影響，有助于企業實現可持續發展的目標。因此，在新時期國家發展的過程中，就要對新稅法下企業會計稅務籌劃的策略進行分析，研究企業稅務籌劃的重要性，同時發現企業會計稅務籌劃存在的問題，主要表現為重視程度較低和人員素質有限以及體系不完善以及缺少管理和監督的機制等問題，根據問題分析的結果，制定相應的加強措施，提高企業重視會計稅務籌劃的意識，完善稅務籌劃的體現，培養工作人員的工作素質，加強管理和監督的機制。通過這樣的方式，促使會計稅務籌劃的作用可以充分作用在企業的經營發展過程中，提高企業的經營管理水平，減少企業風險的出現，以此為企業的正常發展保駕護航，進而為國家經濟實力的提升奠定基礎。

參考文獻：

[1]雷婷婷.新稅法下企業會計的稅務籌劃分析[J].納稅，2021，15 （28）：32-33.

[2]王鵬飛.新稅法下企業會計稅務籌劃的相關問題分析[J].納稅，2021，15 （20）：7-8.

[3]鄒衛芳.新稅法下企業會計稅務籌劃中存在的問題與對策探究[J].財經界，2021 （20）：170-171.

[4]廖佳.新稅法下企業會計稅務籌劃工作策略研究[J].科技經濟市場，2021 （08）：113-114.

[5]于宏毓.新稅法下的企業會計稅務籌劃分析[J].商訊，2021 （20）：150-152.