我國中小企業財務管理存在的問題及對策分析

蘭 凈

（電子科技大學成都學院）

一、引言

近年來在改革的持續深化下，中小企業的發展空間不斷擴大。財務管理能夠保證企業的發展質量，使企業的長期目標能夠有序展開。不同類型的企業在財務管理上經常會出現各種各樣的問題，特別是中小企業在自主開發階段，過于注重產品銷量的增加和自身市場份額的擴大，從而忽視了財務管理的重要性，因此面臨阻礙企業長期發展的財務風險，對企業的發展造成不可挽回的負面影響。本文對中小企業財務管理的若干問題進行闡述，提出相關的解決對策。

二、我國中小企業財務管理概述

中小企業作為我國經濟發展不可或缺的力量，為我國提供了眾多的工作機會，解決了我國當前的就業問題，促進了經濟的增長。財務管理不僅有利于使中小企業實現自身價值，也能使企業提升利潤水平。通過合理的資源分配，有益于改善企業現階段的資本結構，使企業內部資本的利用效率不斷提高，企業的運營發展能力增強。進而對現今企業的經營狀況進行合理反映，益于加強財務工作中的內部監督，完善監督機制。從而使中小企業的發展擁有合理的預測與推測，提高企業的市場競爭力。

（一）我國中小企業的內涵及劃分標準

中小企業，是指人員數量較少、資產規模相對較小的企業。這類企業通常由少數成員組成，員工人數少，銷售額不高，大部分事業由所有者直接管理，不容易受到外部的干擾。

伴隨著經濟所處發展階段的變化，中小企業的界定也會隨之發生動態變化。各國一般從質和量兩個方面對中小企業進行定義，其定性指標主要包括企業的組織形式、融資方式、行業地位等。定量指標質量指標更直觀，數據選擇更簡單。大多數國家已經定義了定量標準。我國主要行業的中小企業相關分類見表1。

表1 中小企業的界定

（二）中小企業財務管理的特點

1.貨幣資金短缺

由于中小企業的規模較小，導致貨幣資金所占流動資產的比例比較低。此外，中小企業的信用不健全，供應商通常在貿易活動中不愿意給予中小企業貿易賒賬待遇，如果沒有貿易賒賬的支持，中小企業就必須用現金或者銀行存款來支付。如此各種類型的中小企業所擁有的資金比例就會降低，就會出現資金短缺、資金需求大的情況。[6]

2.資金的周轉能力不強

在中小企業發展中，應收賬款占了大部分。在市場競爭激烈、產品銷售疲軟、庫存過剩的情況下，中小企業為了增加銷售額、提高競爭力而采取賒銷的方式。這種方法刺激了企業銷售額的快速增長，也直接影響企業的現金流入，其結果是應收賬款無法變現或發生壞賬，使企業的收益減少。[6]

3.財務運行架構簡單化

我國中小企業的財務管理活動在時間上、空間上的范圍較為狹窄。因此中小企業組織結構簡單、實用，功能顯著，更有利于進行綜合財務管理。但在我國的中小企業中，家族型企業很多，所以大部分的財務運行都比較簡單。因此為了保持嚴格的財務管理，中小企業設置了更大范圍的管理架構，減少相應組織層級。在這種組織結構下，令我國中小企業財務管理的注意力主要集中在“監管者、活動和任務”上，而不是“客戶、過程和結果”。

三、我國中小企業財務管理中存在的問題

（一）中小企業融資困難

我國中小企業的數量眾多，且規模比較小，經營方式較為單一，多為勞動密集型。從外部層面看，法律法規作為中小企業正常運營的一大基本保障，國家并未給予中小企業良好的融資法律環境，法律方面有待完善。中小企業相比于大型企業資金積累少，也就無法向相應的金融機構提供一定的擔保，并且針對中小企業的銀行貸款業務也相對較少等，這些原因導致了我國中小企業的融資難問題。

從企業自身出發，整個公司的資產比較少，員工的教育水平和質量都不足，并且公司內部管理缺乏相應的控制，銷售額所需的資本不足，再加上中小企業對信用不夠看重，在業界的地位低，使得資金籌措渠道更加狹窄。此外，由于現階段的直接融資渠道僅能滿足那些具備上市條件的中小企業，導致絕大部分中小企業融資仍對銀行信貸有較大的依賴，將中小企業發展過程中的融資壓力轉嫁到了銀行系統中。[1]所以融資難是中小企業待解決的一個重大問題。

（二）中小企業的管理模式相對落后

對于現在不斷變化的經濟發展模式，中小企業財務管理的相應制度并未完善，無法推動其全面發展。一方面，有一部分中小企業對財務管理的認識僅僅只停留在表面，并未深究，且管理者的“獨裁專制”，將會計核算和經營管理作為財務管理工作的重點，不能深刻理解財務管理的核心內容，輕視財務管理的重要性，并且對于財務風險的預防控制的意識差，很容易忽略這些方面，還停留在原來的固有思維，方式方法掉隊，致使中小企業的財務管理工作難以得到有效推進，不能使其內部資源得到恰當運用，不利于中小企業的可持續發展。另一方面，企業核心文化建設滯后。特色文化作為企業發展的靈魂，每個企業都應該建立核心的特色文化。企業文化將員工自身的發展與企業的發展緊密相連，促進企業可持續發展，有利于培養員工的認同感和歸屬感。目前，我國中小企業對企業的文化建設方面意識非常薄弱。

（三）中小企業市場競爭力弱

我國的中小企業數量大，融資渠道較少，以至于中小企業的壽命較短，新舊更替快。中小企業和大型上市企業相比，生產同一類產品，其產品的質量與科技含量都遠遠不及上市企業，這就使中小企業不能占據更廣闊的市場，并且中小企業對于市場發展的把控能力較弱，收集相關關鍵信息的能力較弱，導致中小企業的抗風險能力與其他的企業相比更差，壽命更短。從我國中小企業的發展歷程來看，中小企業生產技術的兩極分化非常嚴重。一些高科技中小企業憑借持續強勁的技術創新，發展勢頭強勁，受到投資者的關注。而技術較差的企業，由于接受的投資不足，在創業初期就被扼殺。從外部來看，政府并未提供給中小企業良好發展環境，相關措施并不完善。

（四）相關人員的綜合素質不高，財務會計工作的流程不規范

中小企業相較于大型企業來說，財務工作量較少，所以處理相關財務工作的流程不規范。并且中小企業吸收優秀人才的能力較弱，財務人員的綜合素質相對較低，對財務工作的流程不熟悉，對自身的約束力不夠，不利于財務會計工作的開展。另一方面，監督體制不完善。內部控制體制不健全，外部監督工作的開展較為敷衍，以至于人員受到的約束較小，在處理工作時財務人員較為隨心所欲，對于相關會計信息的披露遺漏，無法追責查找源頭。

四、中小企業財務管理的優化對策

（一）拓寬中小企業的融資渠道

針對中小企業融資難的問題，首先，國家就此方面應當投入較多的精力，各地相關政府部門及機構應當從中小企業的實際情況出發完善相應的法律法規，讓中小企業有一個適宜的法律環境，使其在融資時能夠有法可依有法可循。其次，銀行等金融機構應當為中小企業提供相應的服務，創新融資政策以及建立簡便有效的中小企業信用擔保體系，為中小企業鋪建良好的資金道路。[4]再次，企業自身應當提高籌資能力，建立良好的信用，在企業內部建立信用體系和科學的金融體系，保證本金和利息按時兌換，降低信用風險。與銀行建立良好的信用關系，使企業各種賬戶的結算受到銀行的監督，銀行就可以有信心地向企業放貸，解決資金問題。企業應設身處地地利用財務管理提升能力，確定合理的資本結構，推動企業的營運發展。最后，跳出傳統渠道桎梏，探索其他的融資渠道。其他融資方式主要包括融資租賃和票據融資。這些方式在融資市場同樣占據重要地位，具有一定的規模和比較優勢，可以為我國中小企業提供補充融資。

（二）轉變管理模式，增強風險意識

由于我國中小企業較多，經營體制尚不完善，并且中小企業相關的規章制度主要是根據企業性質來制定，這也導致企業水平差異較大。因此，我國可以適當借鑒西方國家的規章制度，結合企業發展的具體環境，制定有針對性的法律制度。現代企業中，管理人員必須認識到自身工作的重要性，從原來的重經營、輕管理的傳統思想迅速轉變過來，增強企業發展的風險意識，構建適合自身的財務管理體系，使財務管理有序開展。同時結合實際情況，完善員工的激勵政策，激發員工的積極性，為企業的長遠發展打基礎。財務管理人員通過專業技能培訓，從原來的傳統會計向管理型會計轉變，能迅速收集相關信息找到企業發展的風險，竭盡全力規避風險，最大限度挽回企業在風險中的損失，找出企業在發展過程中的不足之處，合理進行改善，加強企業財務管理工作和業務管理工作的聯系。[2]

（三）提高市場競爭力，擴大市場范圍

第一，通過管理人員對市場調研分析的結果，對市場中有所欠缺且市場占有率低的部分產品進行改造升級，如開發綠色技術、設計綠色產品、建設綠色工廠。

第二，公司主營業務應向多元化發展，通過加大研發投入，加快新產品的研發，加強線上線下市場的聯系，獲取更優的采購價格，降低上下游成本，確保公司保持穩定的訂單量。除此之外，企業應該對相關的設備進行改造升級，使產品的生產周期縮短、產量提高、產品的生產成本降低，帶來更多的利潤。為企業的資本積累打下堅實的基礎，有利于企業長遠發展。

第三，優化中小企業發展環境。實施詳細的財稅扶持政策，引導地方政府通過中央有關專項基金加大對中小企業的支持。發揮專項基金的作用，鼓勵各地根據情況的變化，采取降低成本和負擔的方法，扶持中小企業的發展，幫助中小企業充分享受減稅和免稅紅利。充分發揮網絡平臺的作用，幫助中小企業開拓國內和國外市場。引導中小企業加強品牌建設，實施中國跨境電子商務企業海外推廣計劃，優化海外倉網絡。

（四）提高相關人員的綜合素質，規范企業會計工作

從財務人員方面看，首先應該提高相關人員的綜合素養，培養良好的職業道德，并將良好的法律意識融入工作中。這樣做能有效保證會計行為的合法性和有效性，有利于為財務工作提供更加真實、可靠、完整的會計信息。對于企業人員的選擇，企業應當吸收引進優秀的人員，為企業更好地發展奠定基礎。

會計工作方面，我們應從外部和內部兩方面出發解決問題，從內部來講，企業自身應當從實際出發完善相應的監督體制，建立事前、事中、事后三方面的監督體制。財務人員在工作中，要規范自身行為，杜絕內部審計工作的作假行為。明確崗位責任，在相應的位置做好自己的工作，并且各個部門也應該加強溝通協作，防止部門間的弄虛作假。從外部來看，國家也應完善相應的法律法規體系，規范企業的行為。或者由第三方機構開展審計工作，發揮第三方的優勢，更加公平公正公開，能夠及時發現企業在財務管理過程中存在的問題，并作出恰當的處理，為企業的長遠發展提供有利條件。[2]

五、結語

綜上所述，在迅速發展的經濟時代，中小企業的數量在不斷增加，但大部分中小企業的發展并不理想，歸結于在財務管理工作中出現的問題。中小企業需要解決融資難等一系列問題，并結合自身的實際情況，建立健全相關制度，落實財務管理工作，提升財務管理的工作效果，為我國的經濟發展繼續增添色彩。

【相關鏈接】

電子科技大學成都學院（Chengdu College of University of Electronic Science and Technology of China），位于四川省成都市，始建于2001年，是經中華人民共和國教育部批準、由電子科技大學、成都國騰實業集團有限公司合作舉辦的以本科層次為主的民辦獨立學院，是國家國際軟件人才培訓基地、國家軟件產業基地人才培訓中心，CDIO工程教育聯盟成員單位。

2001年7月16日，電子科技大學國騰軟件學院正式成立。2003年7月14日，電子科技大學國騰軟件學院與電子科技大學國騰微電子學院合并為電子科技大學國騰學院。2004年2月23日，電子科技大學國騰學院更名為電子科技大學成都學院，并被教育部確認為獨立學院。