新時期背景下企業財務風險管理的探析

邵亞麗

摘 要：在市場經濟體制下，各個企業或多或少地將承受一定的經營風險、財務風險。企業若想在復雜的市場環境下健康、可持續地發展下去，必須提高對財務風險的重視程度，積極采取風險防范手段，才能使自身在激烈的市場競爭中脫穎而出。本文首先通過對財務風險產生的原因以及目前我國企業財務風險管理的現狀進行分析，提出幾點有效防控財務風險的措施。

關鍵詞：企業;財務風險;防范;措施

一、概述

經濟市場不可能一成不變，近年來我國經濟飛速發展，相關的經濟政策也在不斷出臺，不管是稅收政策改革還是全面預算管理的出現都在一定程度上推動著企業財務風險管控的改革。再加上近年來互聯網技術、信息化技術、數字化技術等都有了很高水平的提升和完善，企業財務風險管控受到的影響可想而知，所以企業財務風險管控創新已經是大勢所趨。企業財務風險管控應該結合市場發展現狀，積極了解和響應國家的相關經濟政策，在此基礎上對企業經營過程、經營管理方式以及經營發展等方面進行研究，全方面分析可能存在的財務風險，從而實現企業的市場競爭力提升。企業財務風險管控一直都是企業經營管理的一項重要內容，如何企業經營管理活動的開展，需要提高企業內部管理的重視度，并在完善企業管理制度的基礎上，適應市場環境的變化與發展。通過企業財務風險管控的創新，可以最大化地降低財務風險為企業帶來的經濟損失，并以提高企業競爭力為根本任務，在內部控制、經濟決策控制以及管理理念創新的前提下，實現企業經營管理的創新發展，保證企業的長久發展。從經濟制度建設的角度進行分析，企業需要以適應市場環境變化為前提，通過優化經營管理與控制，加強企業財務風險管控力度，實現企業的經營水平提升。在經濟新常態的發展背景下，企業在實現穩定發展的過程中，需要不斷挖掘新的經營管理角度，優化企業的經營管理方式，著重關注企業財務風險管控工作，統計和分析企業財務數據，降低財務風險，從而實現企業的市場競爭力及綜合發展水平的提升。

二、企業財務風險的內容

所謂財務風險是指企業在生產經營中由于受到外部金融利率調整、國家行業調控、原材料價格波動或進口限制因素影響，同時，受到內部人工成本與生產成本上升、內部管理情況影響，使企業承受的經濟損失風險。而財務風險預警與防范管理則是指財務人員通過對數據進行對比、分析，幫助企業管理層及時找出影響企業財務風險的關鍵點，通過內部控制等流程將財務風險降到最低點，以達到確保企業正常生產經營的目的。因此，財務風險管理的重點就是如何準確、及時地尋找財務風險點，只有針對重大的財務風險點制定、出臺相應的風險防范措施，才是提高企業財務風險防范能力的關鍵。

三、企業財務風險的形成原因

隨著近些年來我國經濟的高速發展，任何企業在生產經營過程中均將面臨著來自企業內部、外部的各種因素影響，使企業承受一定的財務風險。財務風險既有可以通過企業風險防范措施加以防控的，又有如政策調整、自然災害等不可抗力產生的風險，這些風險都將對企業生存與發展產生致命的影響。

（一）導致風險的外部因素。

1.不可抗力的因素

自然界的變化是任何企業所無法抗拒的，例如，地震、海嘯、臺風等自然災害將對企業生存與發展產生巨大的影響。再如，企業債務人意外死亡，也將造成應收賬款成為壞賬，增加企業財務風險。

2.國家法律、宏觀調控因素

一些如銀行借款利率調整、行業限制政策出臺、國外原材料價格波動等均將會對企業產生巨大的影響，如果企業無視這些政策的出臺，還會增加企業的法律風險。

3.市場環境變化因素

市場環境包括國外市場環境與國內市場環境，環境的變化將影響到企業財務風險的大小，例如，在市場環境平穩的時候，企業會獲得可觀的收益，對財務風險的影響較小;而在市場環境出現波動的時候，一些原材料價格不穩定，企業的財務風險也隨之增加。

（二）導致風險產生的內部因素

1.企業管理者決策

企業管理者專業勝任能力、投資分析判斷力將對企業發展產生深遠的影響。例如，當企業管理者未樹立財務風險意識時，一旦產生重大風險，企業則無法及時給予應對，常常會使企業陷入經營困境，甚至是導致企業破產、清算。

2.財務信息與實際情況不符

企業由于資金量較大，常常會由于信息無法有效、快速地在內部傳遞，使企業財務信息與業務數據出現較大的差異，最終還會造成企業管理層因使用了錯誤的信息而造成企業決策失誤，增加企業財務風險。因此，企業財務信息透明化程度、傳遞速度直接影響著企業財務風險的大小，它是企業管理層作出決策、業績考核、財務分析的重要基礎。

四、目前我國企業財務風險管理現狀

（一）財務風險識別難度不斷加大

財務風險的正確識別可以為企業管理層制定決策提供參與依據，并幫助企業提高管理效率及降低經營成本。企業應通過制定的內部控制對風險加以識別與監控，不斷完善成本核算流程，控制生產成本異常增長等問題發生幾率。但對于企業而言，由于受到行業大背景影響，導致財務風險呈現出多元化發展趨勢，企業在制定財務風險預警體系中的難度過大。

（二）企業面臨極大的資金需求

目前，我國企業的工作重點是在新產品研發與銷售渠道的擴寬上，這就需要企業投入大量的資金。同時，一些企業為了提高產品銷量，選擇賒銷的方式進行銷售，使企業應收賬款占用了大量資金，需要企業通過強化應收賬款管理，提升應收賬款額度等方式入手，對于信用等級不高的客戶要限制其賒銷的額度。同時財務部門和業務部門要按合同約定及時催回由賒銷產生的應收賬款，以免由于欠款時間太長導致回收困難的現象，增大企業財務風險。此外，一些企業不重視內部經營管理，特別是成本支出的管控，造成企業在微利的情況下還要額外承擔不必要的成本費用支出，造成企業經濟利益的下滑，亟需企業強化內部管理、規范成本支出流程，來實現降低運營成本的目標。

（三）企業未樹立正確的財務風險意識

目前，我國一些中小型的企業沒有樹立起正確的財務風險防范意識，沒有真正意識到財務風險防范管理對于企業生存與發展的重要作用。一方面由于企業管理者的財務風險意識不高，沒有建立起科學、可行的財務風險防范機制。另一方面由于多數管理者將精力投入到了市場的擴張、產品成本的降低方面，使企業一切經濟業務的開展完全堅持經濟利益最大化原則，從而忽視了財務風險的防范。

（四）企業在籌資過程中將增加財務風險

財務風險中最常見也是最重要的一種風險就是籌資風險，它是各個企業普遍存在的風險，它的風險是由于一些企業為了研發投入，在資金流動性差、現金凈流入量無法保證的情況下，大量依靠負債融資所致。企業每年定期向銀行支付固定的借款利息或償還本金，而無論企業當年是否實現了可觀的經營利益，這樣將極大地增加企業的財務風險。

（五）經營的多元化增加了企業稅務風險

營改增及金稅三期的改革與實施，使我國企業的稅務管理環境發生的根本性的變化，特別是企業已經制定的稅收籌劃方案已經無法適應改革的要求，如果企業稅收籌劃方案違反稅收相關法律，不但使企業付出一定的經濟利益代價，還會極大地增加企業稅收法律風險。

（六）企業內部會計控制制度不完善

內部會計控制制度是規范企業經濟業務活動、提高資產使用效率及降低財務風險的最有效措施，但目前，一些企業內部控制仍存在如下問題：一是預算管理不到位。企業在確定投資項目是否可行前，應針對不同階段資金需要量編制詳細的預算指標，財務部門也應配合業務部門為其提供企業可承受的財務風險能力，確保制定的方案更加可行。而一些企業管理層盲目追求投資項目的“高大上”，在編制預算方案時也未能征求相關部門、財務部門的意見與建議，預算編制過于粗放，財務部門也未能根據預算方案對投資項目預算執行情況進行考核。二是企業未對存貨進行科學的管理。一些企業在未對下一年銷售情況進行充分預測的前提下，盲目購進大量原材料，一來占用企業大量資金，增加了存貨的管理費用，還要承擔跌價損失帶來的財務風險。

（七）企業未能培養合格的財務人才

在大數據、互聯網等信息化技術高速發展的今天，企業財務人員在信息化技術與管理會計理論應用方面面臨著極大的挑戰，財務人員既要掌握會計基礎核算技術，還要能夠使用內部控制、預算管理、業績考核、報表分析、財務風險防范等知識參與到企業經營管理當中及管理層決策的制定當中，而且還需要將財務管理與信息化技術相結合，提高財務管理效率。而目前，由于企業對財務人才培養不夠重視，一些企業在選用財務人才時沒有從專業性、實踐性方面入手，多以企業領導或員工親屬接手財務工作。同時，在平時的工作中，也不注重對財務人員業務能力的培訓，財務人員財務風險防范相關技能與理論知識掌握不夠。

五、有效防控企業財務風險的措施

（一）促使企業內部樹立起正確的財務風險防范意識

企業應從傳統的財務核算型思想束縛中解脫出來，逐步樹立起管理型的財務管理思維，將財務風險防范意識滲入到企業各個生產經營流程當中。同時，企業管理層應將財務風險防范機制的建立作為戰略發展目標進行管理，帶頭執行財務風險防范管理制度，積極參與學習與培訓，提升自身風險防范綜合能力。其次，可以充分利用網絡等平臺，借助網頁宣傳及培訓會議等方式，將企業財務風險預警與防范意識深入員工內心，鼓勵員工同企業一起做好財務風險防控工作。

（二）進一步降低企業籌資、稅務風險

一是企業在選擇籌資方式前，應對自有資金保有量、每年凈現金流入及資產抵押等情況進行深入的調研，避免因融資使企業面臨極大的財務風險。同時，企業應創新融資方式，合理在股權融資與債務融資之間尋找平衡點，既要解決企業融資問題，又要降低企業綜合融資成本。同時，財務人員、稅務人員應根據當前稅收法律、法規規定，結合企業生產工藝與流程重新修訂稅收籌劃方案。企業要根據自身的發展條件和財務運行狀況，制定最適合企業的稅務籌劃方案。

（三）通過內部會計控制措施監控企業財務風險

首先，財務人員應實現業務部門數據信息化管理，為財務人員開展內部控制、風險預測提供第一手正確的數據支撐;其次，將內部控制手段嵌入到企業ERP軟件當中，提高內部會計控制工作的效率;再次，對內部會計控制工作進行定期的考核與內部審計，對審計與考核中發現的風險點、管理漏洞，及時向企業管理層匯報，督促各業務部門及時修訂內部控制制度，提高財務風險防范能力。

（四）招聘、培養具有綜合業務素質的財務人員

財務風險的識別與防范需要企業擁有綜合性的人才予以實施。企業應強化財務人才隊伍建設，通過選拔、培訓，為企業財務風險防范管理提供優秀、合格的財務人員，不斷提升企業整體財務風險防范的能力與水平。因此，企業應提高對財務人員綜合業務能力提升的重視程度，督促財務人員通過自主學習提升理論水平，善于在工作實踐中總結經驗，為財務風險管理奠定一定的理論與實踐基礎。同時，企業應定期為財務人員培訓、學習提供機會，使財務人員能夠實時地掌握相關財經、稅收、風險管理知識，適應大數據、互聯網、管理會計時代要求。

（五）完善企業財務風險預警體系

企業應結合本行業、本企業風險點制定科學、可行的風險預警指標體系，使財務人員可以通過對業務數據、財務數據進行對比、分析，達到對經濟業務全方位的監管，及時發現企業所面臨的潛在財務風險點，為企業管理層及時地采取防范措施提供依據。特別是當企業面對國家新出臺的各項政策時或資金出現短缺時，財務人員可以根據預警指標推測出潛在的風險點，并及時提出調整方案。例如，企業財務人員通過查詢、對比風險預警指標后，發現資產負債率較同行業、本企業同期均有較大增長，證明財務風險十分巨大，財務人員及時向企業管理層提出降低負債規模的建議，并提出以新的融資方案代替銀行借款的方案，使企業當期負債比例大幅度下降，有效地降低了企業資產負債率。目前，企業財務預警體系已經成為財務管理中的重要手段，它在監控財務風險及提出防范措施等方面發揮著積極的作用。因此，建議我國企業應健全財務預警體系，提前通過指標分析來提示潛在財務風險，為企業管理層爭取更多時間去應對財務風險，并通過對財務數據的分析對企業的財務狀況進行科學的預估與判定。

（六）建立健全完善的成本管理制度

企業的成本管理主要是指產品在生產經營過程中，通過對產品成分、人工投入、制造費用的控制，即可保證產品質量，又避免了企業成本浪費，同時，財務人員通過成本管理分析還可以揭示生產車間及業務部門在成本支出中存在的不足，幫助企業規范成本支出流程，使企業內部樹立起正確的成本管理意識。因此，企業成本管理已經成為管理會計的重要工具，并在提高企業財務風險防范能力方面發揮著積極的作用，建議企業應根據自身管理要求與產品生產工藝制定科學的成本管理制度與流程，并將成本管理制度與內部控制、財務核算及信息化技術相結合，通過建立起成本管理系統來提高企業財務管理效率。同時，企業在設計成本管理制度時，還應該考慮以下幾方面內容，首先，要對產品材料采購進行科學的預測，既要保證產品正常生產，又要降低倉儲量，避免大量資金被材料所占用，提高企業資金的使用效率;其次，在成本管理制度中要明確各個產品種類的不同生產工藝及班次定額、人工定額，既要保證產品生產的正常開展，又要避免因人工投入過多，而使企業造成一定的浪費，同時，企業還要對機械設備進行科學的管理和維修，從而來減少生產時帶來的不必要的經費輸出。

六、總結

綜上所述，企業財務風險管理工作對于提高財務管理效率及提升企業競爭能力具有十分重要的作用，企業應提高對財務風險管理工作的重視程度，通過完善制度、人才培養、成本管控與內部控制等措施不斷提高企業財務風險防范的能力。

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