財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理方法研究

■魏 瑰

（三亞學(xué)院）

引 言

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中，由于各種客觀因素或現(xiàn)象的影響，使企業(yè)的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期產(chǎn)生一定偏差，造成經(jīng)濟(jì)損失的可能。相關(guān)企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和原因進(jìn)行深入分析，并采取可行措施對(duì)其進(jìn)行有效防范，從而避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生嚴(yán)重后果。

1 現(xiàn)階段企業(yè)的常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)流程當(dāng)中，受市場(chǎng)環(huán)境、供需關(guān)系等方面因素的影響導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)產(chǎn)生遲滯現(xiàn)象，從而影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)類型[1]。常見的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等等。由于企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)的過(guò)程當(dāng)中難以針對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)狀況進(jìn)行全方位把控，因此可能對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程形成一定制約。

1.2 融資風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在進(jìn)行資金籌集過(guò)程當(dāng)中可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，常見的融資風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、杠桿風(fēng)險(xiǎn)等等，由于現(xiàn)階段的融資來(lái)源較為復(fù)雜（如圖1），受金融環(huán)境的影響較為顯著。

圖1 常見的融資來(lái)源類型

1.3 投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在針對(duì)某一領(lǐng)域進(jìn)行資金投入后，可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益與投資預(yù)期形成背離的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)包括直接投資風(fēng)險(xiǎn)以及證券投資風(fēng)險(xiǎn)兩種類型。

2 企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題

2.1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視程度不足

在現(xiàn)階段的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒有較為明確和清晰的認(rèn)知，也并沒有針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行較為具體地資源投入，而僅僅將關(guān)注重點(diǎn)放在了企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展工作當(dāng)中，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力明顯欠缺，甚至在部分企業(yè)當(dāng)中，針對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行的審計(jì)存在形式主義現(xiàn)象，制約了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的不斷發(fā)展。

2.2 缺乏有效的風(fēng)控機(jī)制

完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)免受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的必要前提和重要保障。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理與防范工作應(yīng)滲透到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中[2]。然而在現(xiàn)階段的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，受技術(shù)因素、重視程度等方面的影響，風(fēng)控機(jī)制建設(shè)工作存在一定欠缺，部門之間的信息互動(dòng)較為困難，同樣也影響了企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和意識(shí)。

2.3 風(fēng)控人員的素質(zhì)參差不齊

風(fēng)控人員是企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要屏障，但現(xiàn)階段部分企業(yè)的風(fēng)控人員其專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力并不能滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的需要，甚至部分企業(yè)將風(fēng)控工作的職責(zé)轉(zhuǎn)移給了財(cái)務(wù)部門，導(dǎo)致風(fēng)控工作的開展受到了嚴(yán)重制約和影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損害更加嚴(yán)重。

2.4 監(jiān)督管理工作不到位

高效的監(jiān)督管理工作是確保風(fēng)險(xiǎn)防范與控制效果的基礎(chǔ)，但一些企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督工作的把握存在缺失，監(jiān)督人員對(duì)財(cái)務(wù)工作的了解不足，難以針對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效監(jiān)管，同樣也增大了企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的措施

3.1 進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度

要不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施，首先就應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。相關(guān)企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因、主要危害、預(yù)防措施以及解決手段等幾個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行深入研究和充分分析，并將其納入到日常經(jīng)營(yíng)管理工作當(dāng)中，有效轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)思維和經(jīng)營(yíng)態(tài)度，不斷提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視程度，將關(guān)注重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作當(dāng)中，從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作成為當(dāng)下企業(yè)發(fā)展的重要參考方向之一。具體來(lái)說(shuō)，可從以下幾方面內(nèi)容入手，首先是強(qiáng)化對(duì)宏觀風(fēng)險(xiǎn)的把控。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可能會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等多方面因素的影響，因此管理人員應(yīng)當(dāng)從較高的角度對(duì)可能誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行整合管控，并對(duì)其進(jìn)行長(zhǎng)效化的制度建設(shè)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的作用得到充分發(fā)揮，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)能力。其次，管理人員還應(yīng)當(dāng)事事想在前頭，強(qiáng)化對(duì)可能出現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性，通過(guò)“早發(fā)現(xiàn)、早出手、早解決”的方式將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的苗頭扼殺在搖籃之中，從而有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生更加嚴(yán)重的后果和隱患[3]。最后，管理人員還應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開教育座談會(huì)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行有效部署，使企業(yè)員工也能充分明確防范工作的重要意義，從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系得到進(jìn)一步完善，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.2 建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管控制度

高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管控制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要手段，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)涉及到財(cái)務(wù)部門，針對(duì)業(yè)務(wù)部門、管理部門同樣也具有一定的關(guān)聯(lián)性，因此要構(gòu)建起一個(gè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度體系，需要多層次、多元化的主體配合。具體來(lái)說(shuō)，可針對(duì)以下幾方面措施進(jìn)行深入落實(shí)，首先是建立有效的信息共享體系（如圖2），各部門能夠通過(guò)該體系對(duì)財(cái)務(wù)工作、業(yè)務(wù)工作、投資工作等各方面工作內(nèi)容與工作信息進(jìn)行全方位分析和研判，并針對(duì)信息當(dāng)中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)進(jìn)行有效篩查，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處置，從而使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范反應(yīng)更加及時(shí)有效，確保各部門之間的溝通與配合效率，提升企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，應(yīng)當(dāng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，管理人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理，并要求財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行量化，使管理人員能夠獲取到更加精準(zhǔn)有效的信息參考，為后期的防范方案構(gòu)建提供幫助。最后，企業(yè)管理人員還應(yīng)當(dāng)針對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行定期地調(diào)研和考察，結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)工作的發(fā)展?fàn)顩r以及風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案針對(duì)相應(yīng)的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)做出正確及時(shí)有效的反應(yīng)，從而使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作更加規(guī)范全面，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中受到市場(chǎng)環(huán)境的影響乃至財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊造成的效益損失。

圖2 財(cái)務(wù)共享體系當(dāng)中涵蓋內(nèi)容

3.3 培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才

由于財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力對(duì)推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的進(jìn)一步建設(shè)具有重要意義，因此相關(guān)企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)提高對(duì)財(cái)務(wù)人員的重視程度，確保其基本能力和素質(zhì)能夠滿足企業(yè)發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)防范工作的相關(guān)需求。管理者可采取以下幾方面措施，首先針對(duì)財(cái)務(wù)人員的聘用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂。進(jìn)入信息化時(shí)代以來(lái)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)復(fù)合型人才的需求不斷提升，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)應(yīng)聘者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度、承擔(dān)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的敏感性等方面進(jìn)行綜合考察，并結(jié)合本企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及財(cái)務(wù)工作的發(fā)展需求對(duì)人才進(jìn)行進(jìn)一步選拔，從而使其業(yè)務(wù)素質(zhì)得到充分保障，財(cái)務(wù)部門的人才基礎(chǔ)得到有效夯實(shí)。其次，在財(cái)務(wù)人員正式上崗之前，企業(yè)管理者還應(yīng)當(dāng)針對(duì)其進(jìn)行全面系統(tǒng)地培訓(xùn)和教育工作，結(jié)合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施對(duì)其進(jìn)行介紹，讓他們能夠在最短的時(shí)間內(nèi)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的作用和手段，并在實(shí)際工作當(dāng)中予以有效應(yīng)用，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作建構(gòu)成一個(gè)制度化的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的進(jìn)一步落實(shí)。最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)明確獎(jiǎng)懲制度，針對(duì)本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的業(yè)績(jī)與能力考核，針對(duì)其工作內(nèi)容和工作流程存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員按規(guī)定進(jìn)行處置，使財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視程度進(jìn)一步提升，確保企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷進(jìn)步。

3.4 推進(jìn)監(jiān)督管理工作不斷落實(shí)

獨(dú)立客觀的監(jiān)督管理制度對(duì)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失和危害具有重要意義。企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)起獨(dú)立專業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部門，并要求其針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行定期跟蹤和監(jiān)督工作，針對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)苗頭予以有效處置，使風(fēng)險(xiǎn)防范工作得以落到實(shí)處[4]。此外，企業(yè)決策者還應(yīng)當(dāng)定期針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，對(duì)審計(jì)效果進(jìn)行分析，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門能夠相互配合、相互監(jiān)督，避免由于單一部門不作為或亂作為形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)管理工作更加規(guī)范有序。此外，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和控制工作同樣對(duì)提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力具有重要作用。管理者應(yīng)當(dāng)定期采用各種方式對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作的重要作用進(jìn)行宣傳和引導(dǎo)，使企業(yè)基層員工明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解工作的重要作用，并更加積極地配合企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效化、持續(xù)化發(fā)展。

3.5 引入信息化管理技術(shù)

進(jìn)入信息化時(shí)代以來(lái)，計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)的管理以及財(cái)務(wù)工作當(dāng)中同樣也扮演著重要角色。然而雖然信息化管理模式具有快速、便捷、高效的特點(diǎn)，但同樣也存在著一定程度上的管控風(fēng)險(xiǎn)，惡意應(yīng)用等類型的攻擊和誘導(dǎo)很容易造成財(cái)務(wù)信息的泄露或企業(yè)資產(chǎn)的損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)當(dāng)前先進(jìn)的信息化管理技術(shù)進(jìn)行進(jìn)一步研究和學(xué)習(xí)，并結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)工作發(fā)展模式以及經(jīng)營(yíng)策略建構(gòu)出一個(gè)具備相應(yīng)特色和可行性的信息化財(cái)務(wù)管理模式，一方面能夠有效避免各類惡意攻擊對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和影響，另一方面也使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作得到更加完善地補(bǔ)充，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人員能夠做出針對(duì)性的反應(yīng)，使信息化財(cái)務(wù)管理體系得到有效保護(hù)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到進(jìn)一步防范，企業(yè)財(cái)務(wù)安全得到充分保障。此外，為了提升企業(yè)內(nèi)部控制工作效果，管理者還應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的工作流程進(jìn)行明確，要求其將業(yè)務(wù)工作當(dāng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息匯總至信息化管理系統(tǒng)當(dāng)中，從而降低審計(jì)人員與監(jiān)督人員的信息匯總難度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避水平。

4 結(jié) 語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，由于經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、宏觀環(huán)境等各方面的影響，可能會(huì)產(chǎn)生各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，還可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的損失。相關(guān)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行深入研究、及時(shí)分析，并采取對(duì)應(yīng)措施進(jìn)行防范和規(guī)避，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)全面化發(fā)展。