基于擴大居民消費需求的財政稅收政策研究

王麗媛 山東省墾利第一中學

擴大居民消費需求是促進我國經濟增長的有效途徑，因此，政府必須制定和實施有效的財政稅收政策，以刺激居民消費需求，實現國民經濟的明顯增長。目前，我國稅收政策還存在一些問題，還沒有完全發揮其刺激消費的作用，使得我國居民消費需求量普遍不夠高，且消費水平也偏低。針對這些問題，財政工作人員要加強政策研究，盡快提出新的有效刺激消費的政策。

一、居民消費需求與財政稅收政策概述

（一）居民消費需求與財政稅收政策之間的關系

財政稅收屬于我國政府以及國家財政收入的重要來源，國民消費則屬于促進經濟增長的主要動力。稅收政策制定水平的高低會直接影響到居民的消費動機和消費意識，其中優惠稅收政策的制定，會讓居民有較強的消費需求和意識。反之，一些限制性的稅收政策也會限制居民對特定商品的購買頻率。換言之，稅收政策對于我國國民消費具有較強的調節性作用。在當前市場經濟迅速發展之下，居民自身的收入如果較少，則整個社會的消費能力便會急劇下降。同時，如果居民消費的項目較少，則我國總體消費會呈現下降的發展趨勢，即稅率和居民消費之間存在反比例關系，如果稅率較高，則居民的消費水平會呈現出下降的狀況；如果政府能夠適當地降低稅率，則居民消費金額會適當增長。

（二)稅收政策的調節作用

通過制定國家稅收財政政策，根據個人所得稅來對經濟的財政收入進行調整，適當降低中低階層的稅率，不僅能夠減輕這部分群體的稅收負擔，也能夠刺激這些群體消費。與此同時，政府如果借助銀行降低利率，便可以增加居民的資金存儲，然后將更多的資金投入到企業發展或者是其他項目消費中。另外，政府借助發行國債也可以刺激國民消費。綜上所述，稅收政策的制定調整與變化對于我國國民的消費具有很大的影響，通過制定合理的財政稅收政策，對于改善人們的生活環境以及提高人們的消費水平具有很大作用，而且也能夠促進我國經濟的增長。

二、財政稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因分析

（一）居民消費中存在的問題

當前，我國的部分稅收政策對促進居民消費起到了積極作用，但是，在居民消費過程中，還存在著許多問題。比如，富人和窮人之間存在著巨大的差距，以及不平衡的消費。其次，由于我國的稅收政策調控不到位，導致許多居民都把存款存到銀行里。我國目前存在的問題有：居民收入分配調控不到位，扣除范圍不夠科學、不夠合理，稅收制度設計有問題等。因此，如何在一定程度上促進和提高居民的消費水平，就必須從根本上解決和改善這些問題。

（二）造成財政稅收政策問題的原因

這些問題的產生，主要是因為現行的財稅政策不夠科學、不夠合理，在現實中也存在著許多問題，比如，我國經濟復蘇的基礎不穩固，發展速度太快，財政部門還不能很好地適應現代化的經濟發展，往往會錯過最佳的時機。特別是在改革開放以后，我國的經濟發展迅速，在經濟運行過程中，新舊制度交錯，容易產生許多矛盾和問題。

三、借助財政稅收政策擴大居民消費需求實現路徑

（一）做好財政稅收優惠政策的設計

為了更好地滿足和激發居民的消費需求，提高消費水平，就必須通過提高居民的收入來激勵他們，讓他們有足夠的錢滿足消費需求。首先，要從根本上有效解決農村地區人口經濟收入偏低的問題，加大扶持力度，著重做好新農村建設，使農產品能夠體現出更大的種植效益，并為其提供相對應的利農惠農政策，確保廣大基層民眾能夠通過這樣的扶持政策，在經濟收益方面有質的提升。其次是城市中的失業人員或者是被迫下崗人員，特別是在2020 年新冠疫情影響之下，弱勢群體的數量增加。在針對這些人員制定扶持政策時，不僅需要充分地了解這些群體的職業特征，還應對其所掌握的技能進行充分的了解，以制定出有針對性的稅收政策，最大程度地發揮出稅收政策的調節與引導作用。在實際操作中，首先應有效地解決失業人員再就業問題，國家在疫情持續性防控工作開展中，為了有效降低企業在疫情期間的經營負擔，應采取一定的免稅或減稅政策。通過制定有利于企業生存與發展的稅收政策使得企業獲得更加良好的發展空間。其次，讓企業能夠向社會提供更多的就業崗位，讓失業人員可以獲得更多的就業機會。只有重新上崗，才能夠讓這些消費弱勢群體有穩定的收入，才能夠增加其消費需求。最后，針對創業者需實施或者制定出更多的優惠稅收政策，例如減少營業稅的征收，降低其經營負擔。鼓勵較多居民能夠參與到創業行業中來增加收入，這樣也會帶動居民消費需求的提升與增長。因此，在當前針對不同的群體，制定出差異性的稅收優惠政策，能夠促進經濟的發展，也能夠讓居民有更多的經濟收入用于生活消費。

（二）完善個人所得稅

目前，我國為了能夠提高居民消費水平，可以對個人所得稅進行優化和完善。我國不同層次的居民在消費方面存在很大的差異性，我國政府部門應不斷縮小原有稅收范圍，并且借助各種優惠收入政策來提高居民消費水平。在實際操作中，可以通過以下三方面來開展：首先，相關部門應進一步提高個人所得稅征收起點，這樣能夠為當前不同層次社會居民制定差異性的個人所得稅征收方案。在這個過程中，需要對投資類型的征稅對象進行分類征收，對第三產業給予稅收扶持。例如，提高我國第三產業中的相關從業人員的個人所得稅的起征點，通過稅收政策提升第三產業從業人員的實際收入。其次，應科學地擴大原有費用的扣除范圍，并適當減少扣稅比例，同時也可以將購房、醫療費用以及個人財產等費用作為新的免計稅對象。此外，在開展稅收政策制定時，稅收人員還應對不同居民的實際狀況展開全面的調查、考慮與分析，然后制定出差異性的稅收扣除范圍。最后，相關財務稅收管理部門應不斷地調節超額累進稅率，并且在此期間實現稅率的有效降低，逐步減輕納稅人的稅負，然后對征稅對象進行綜合考量與分析，在保障財政收入的同時，也能夠促進經濟更好地發展。

（三）激發居民消費活力

當前，我國為了能夠借助財政稅收政策促進居民消費需求，需要給予居民相應的補貼，這樣才能夠激發居民的消費動機。在實際開展過程中可以采用以下幾方面策略。首先，可以借助一些實物開展補貼。即地區政府根據該項補貼政策購買一些商品，將其發放給一些需要補貼的人員。該項政策的實施雖然不能一定激發居民的消費需求，也不會增加居民的收入，但是能夠對居民的消費起到一定的促進作用。因此，補貼可以針對一些消費金額較大的商品或者服務實施補貼。其次，政府可以采取貨幣補貼政策。因為貨幣補貼措施能夠間接或者直接地增加消費者的收入。該種方式也是增強消費者需求量的有效措施，政府可以以純現金的方式進行補貼，或者是采取消費券的形式。近些年，我國在經濟建設過程中取得了許多偉大的成績，但與傳統的發達國家相比仍然存在較大的差距，我國對外出口和投資對經濟發展起著促進作用，同時在消費需求方面卻未能促進經濟的增長，因此這就需要擴大我國的內需，通過拉動國民經濟消費水平來促進經濟的發展，而采用貨幣補貼的方式便能夠激發居民消費的活力。特別是在當前市場經濟發展環境之下，社會市場供需發生了較大的轉變，只有真正地拉動居民消費需求，才能夠提高區域經濟發展水平。

（四）保護居民消費預期

為了能夠不斷地擴大居民消費需求，可以借助保障居民消費預期的方式來實現。在實際操作中可以借助社會保障稅，也可以充分利用遺產稅和贈予稅的優化方式，讓人們有更多的消費資金。其中，社會保障稅在促進居民消費方面發揮的作用較大，這是由于社會保障關系直接影響到居民個人的利益，借助開征社會保障稅，能夠有效地改善居民收入預期，也能夠讓居民消費率得到不斷的提升。另外，可以通過調整居民未來收入，來降低我國固定資金的儲存率，以此提升國民的消費水平，也能夠降低居民之間的消費差距。同時，還需要借助贈予稅和遺產稅的優化，來降低這兩項稅所扣除的大量資金。居民可以通過贈予或者是繼承來增加自身的經濟收入，這在一定程度上可以激發居民消費。除此之外，還應在教育、衛生以及文化體系方面給予更多的稅收優惠，采用科學再分配的方式來增加社會財富值。

（五）結合實際情況制定和完善稅收政策

從本質上來說，一個國家的消費狀況是由稅收政策決定的。要想讓國民的生活質量得到大幅度提高，就必須要根據國情，制定和完善相應的消費稅制度，不斷地進行改革，以滿足國民的需要，才能真正地促進和提高國民的生活質量。首先，要對特定的國家消費稅征收范圍進行適當的控制。比如，可以有效地降低人們生活必需品的賦稅和稅率，大幅降低產品的價格，刺激消費者的購買欲望。另外，一些高端的商品，比如高檔的電器、奢侈品，都可以通過提高消費稅，促使消費者購買產品，提高消費者的消費能力，促進國家經濟穩定發展。

（六）建立健全社會保障制度

為了進一步擴大居民的消費需求，必須切實強化社保體系，保證社會保障與公共服務的有機統一，擴大社會保障的覆蓋面。在此過程中，要充分發揮政府的職能，確保人力、物力、財力等資源的合理配置，大幅提高社會福利，盡量提供更多優質的工作崗位，提高國民的生活質量和購買力。同時，要對我國的稅收政策進行改革和完善，使我國的社保體系更加有利于人民，為我國的社保體系提供更多的支持，提高我國居民的生活水平。

（七）新增其他稅收

鑒于我國當前的稅收制度尚未涉及社保制度，而社保制度作為現代社會的一個重要組成部分，也可以對其進行合理的征稅。首先，要通過政府的管理，加強保障制度的建設，提高人民的消費信心，促進消費。工作人員在進行稅務籌劃時，可以將國有企業、集體企業、個體企業、社會組織等作為主體參與到社保稅的征收中來，帶動居民消費。其次，要根據不同的保險人群，制定出一套科學、合理的納稅方案。在此基礎上，先按此稅率進行稅收試點，再視具體情況而定。

（八）加大各項稅收扶持力度

不斷加大各項稅收扶持力度主要是針對失業或待崗人員，能有效地提高貧困階層的收入和消費水平。所以，進一步完善各種稅收優惠政策，促進就業，是社會發展的必然趨勢。目前，我國的就業壓力已經有所緩解，而居民的收入增長將直接影響到消費的增長。應持續鼓勵各大公司大量雇用外來務工人員從事勞務工作，并將他們納入重點支持群體。同時，還可以根據實際情況，給予一定的財政支持。對于自主創業、個體經營和困難的人群，可以考慮增加其他稅收優惠，并落實相關的稅收優惠。同時，政府還會對企業的銷售、教育、建設等稅費進行適當的減稅和監管，鼓勵更多的居民自主創業，提高居民的收入，促進消費的增長和國民經濟的發展。

四、結語

綜上所述，財政稅收政策與居民消費需求等方面有著至關重要的緊密聯系。目前，雖然國家經濟生產總值得到一定提升，但是居民消費并未能有效地促進經濟增長。因此，應進一步執行相對應的稅收政策和落實對策，這樣才能真正擴大居民的消費需求，提升其收入水平和消費能力。在疫情后的經濟發展，需要充分發揮居民消費的作用實現經濟回暖，從根本上提升我國的經濟發展水平。