企業現金流管理的重要性及幾點舉措探究

韋鮮 柳州市潤祥投資有限公司

市場經濟體制下，企業之間的競爭十分激烈，企業要想在行業內在眾多競爭對手中脫穎而出，必須注重加強財務管理，尤其要重視現金流管理。在過去，部分企業對現金流管理的重視度不高，甚至是無相應的管理意識，這可能給企業的財務管理帶來不良影響，甚至會阻礙企業的發展、拉低經濟收益。新時代背景下，各行各業發展十分迅速，競爭激烈，通過加強現金流管理可以降低財務風險、提升資金利用率，因此企業領導層、管理層必須要重視現金流管理。

一、現金流管理中存在的問題分析

（一）現金流管理內容上的問題

現金流管理在企業財務管理中是重點內容，通過對現金流動數據的獲取能夠使財務部門更加詳細、全面地了解企業的現金流情況。當前時代背景下，企業在發展過程中要重視對現金流的管理，但是從實際情況來看，許多企業的現金流管理存在一定的不足，首先是管理內容上的問題。據調查，許多企業雖然也能夠重視現金流管理，但卻將重點放在了現金流的控制和預算上，然而從現金流管理的整體角度來看，控制和預算僅是其中的一部分，無法真正從全面、綜合角度上加強管理效率，因此不利于企業財務管理工作的開展，甚至會給企業的發展產生一定的不良影響。

（二）現金流量管理的認識不足

現金流管理對促進企業的現代化、可持續發展有重要推動作用，但是從實際調查來看，許多企業在現金流的管理上存在明顯的認知不足問題。雖然現金流管理對企業的發展有重要促進作用，但是由于思想認知上的不足，在一定程度上忽視了對現金流管理的重要度，導致企業在日常的財務管理工作中缺乏對現金流管理措施的實施；其次，許多企業財務部門的工作人員在現金流管理意識的樹立上也有不足，雖然也能夠按照規定定期進行現金流信息報告，但是其中對現金流量信息的記錄不全面，時效性也不足，在一定程度上影響了現金流管理，這與其對現金流管理價值的忽視也密切相關。科學、合理的現金流管理對促進企業現代化發展有積極作用，但是企業領導層、財務管理部門以及財務人員對現金流管理認識的不足，較大程度地影響了現金流管理，不利于財務管理工作的開展，甚至會使得企業形成財務風險隱患。

（三）現金管理手段問題

對于企業現金流管理工作來說，要制定有針對性的現金流管理手段，這是提高現金流效率的重要前提。但是從實際來看，我國許多企業在現金流管理的手段上存在明顯不足。據調查，大多數企業在現金流管理時均以“時間的分析”為主，但是就目前來看，這一手段已經不再適合當前實際形勢，對此財務管理部門要有創新意識，從實際角度出發，在注重對時間分析的前提上加強對其他方面管理手段的應用，如預算、規劃。

（四）無完善的現金流管理體系

當前許多企業之所以存在現金流管理效率不高，不僅與以上幾方面問題有關，還與現金流管理體系不完善有關。現金流管理對企業來說有重要意義，在其管理工作中，應從整體、全面角度出發，而完善的現金流管理體系對保障現金流管理有十分重要的作用。從實際調查來看，有相當一部分企業并無完善的現金流管理體系，這與其經營規模不大有關。盡管部分有較大規模的企業雖然有相對完善的現金流管理體系，但是卻并無非常嚴謹且嚴格的管理措施，甚至是存在明顯的滯后性，并不能有效推動企業的可持續發展。與此同時，部分企業并無較為科學、合理的戰略性思維，會將富余的資金存入銀行，如此一來便大大降低了對資金的利用率。

二、現金流管理的重要性

（一）減少企業面臨的財務風險

隨著時代的發展，現金流的管理工作對于企業發展有著非常重要的影響。從實際分析來看，現金流管理所能夠起到的作用之一便是降低財務風險。企業的發展過程并非一帆風順，會面臨各方面的風險，財務風險便是其中比較常見的一種。一般情況下，企業在擴大經營規模的過程中會通過向銀行貸款的方式獲得更多的資金，緩解當前的資金壓力，但是在生產經營過程中也可能出現收益較低的情況，不具備償還債務的能力，甚至會給企業帶來不良影響。通過加強現金流管理，可以使得企業從自身實際角度出發，有計劃、有科學性地貸款，保障自身的償還能力，能夠在經營發展的過程中保障現金流量周轉，有效降低其財務風險。

（二）推動籌資工作的開展

企業發展過程中，籌資是其重要環節、關鍵環節，而在籌資前，必須要有科學合理的現金流管理措施，以便于財務部門、領導層均能夠實時了解企業現金儲備情況，使得企業能夠根據自身發展的實際情況進行籌資。企業自建立之初便應根據市場發展趨勢、自身資金情況制定完善的財務管理體系，并能夠根據所處行業的發展趨勢而發展。但是從實際分析來看，部分企業存在財務管理體系不完善、滯后性的問題，不利于其財務管理工作的開展，同時也會對籌資工作產生影響。而通過完善財務管理體系，能夠改善這一問題，而且通過提高現金流管理效率，可以促進籌資工作的開展，促進企業擴大規模。

（三）提高資金利用率

現金流管理不僅能減少財務風險、推動籌資工作開展，還能夠提高資金利用率，這也是當前企業加強現金流管理的重要作用。市場的需求是企業發展的導向，對于企業來說，抓住市場需求是促使其發展的重要基礎，對此企業要能夠根據市場需求制定戰略計劃，以此促進企業的可持續發展。對于企業來說，加強現金流管理可以促使企業能夠遵循市場規律、滿足市場需求并幫助企業提高競爭力，并且企業也能夠將富余的資金用于各種投資，在提高資金利用率的同時擴大經營規模。

三、提升企業現金流管理的舉措研究

（一）健全現金流管理制度

現金流在財務管理工作中占有重要比重，隨著時代的發展，行業內企業的競爭壓力非常大，通過加強現金流管理能夠進一步提升財務管理工作效率，同時也有利于促進企業提高核心競爭力。因此，應從實際出發，將健全現金流管理制度作為首要任務，可從以下幾個方面進行完善、改進。

第一，完善現金流預算管理制度。科學、合理的現金流預算管理十分重要，財務管理部門要重視對現金流預算管理制度的完善，并著重注意物資采購資金、投資現金、人工現金等多方面的現金應用管理，提前對物資采購、投資等進行綜合分析，確認可能遇到的財務風險，并以此為依據制定預算管理計劃。不僅如此，通過現金流預算管理制度的實施，也可以加強財務部門與其他相關部門之間的溝通聯系，如可向采購部門的工作人員了解材料市場變化，如此一來，財務部門就可以了解到更多更準確的市場信息，在遵循市場變化規律的基礎上制定或調整現金流預算方案。

第二，完善現金流報告制度。在過去，因現金流管理的相關制度體系不完善或存在明顯滯后性影響，使得財務部門對現金流信息的了解不足，誤差較大，因此容易給現金流管理帶來嚴重不良影響。當前，財務管理部門要針對該問題進行深度優化，每天收集現金流數據信息，而且相關部門的現金流報表要更進行完善、細致，必須要包含當日的現金流轉和余額；與此同時，每月要進行一次綜合性報告，還要附帶各銀行的信貸資料。

第三，完善現金流控制制度。現金流的管理中，必須要重視提升控制力度，對此要從完善現金流控制制度的角度出發。財務管理部門要重點解決現金流控制制度中存在的問題，便于實時獲取現金流動的數據信息，并且要對現金流進行集中管理、收付款管理等，使現金流的管理可以更為細節化、精細化。

（二）完善現金流監督制度

現金流管理是財務部門的重要工作內容，但在該工作中，極有可能因多方面因素影響而導致現金流管理問題。為提高管理效率和管理力度，應構建完善的現金流監督制度，對現金流的流動實行嚴格監督。企業首先要從實際出發，從財務人員工作角度出發，定期為其實施思想政治教育，使得財務人員能夠在思想意識上提高對現金流管理的認知深度，了解其重要性和必要性，并能夠嚴格遵循責任制度。不僅如此，要有相應的獎懲制度，對于能夠嚴格遵循規定開展現金流管理業務的工作人員，可以定期評定優秀個人、優秀團體，給予適當的獎勵，而對于未能夠遵循規定的工作人員則要給予嚴厲懲罰，如此一來，便能夠促使財務工作人員真正地將利益、責任、權力結合在一起，提高現金流管理效率。其次，企業的現金市場會流動于客戶賬戶，為保障資金的安全性，企業要在與客戶正式簽約合作前對其進行信用評估，獲取其信用相關資料，交由風險控制部門進行風險評估，同時要在首次合作時建立客戶信息檔案，便于對現金流實施更為密切的管理。最后，除以上措施外，要重視通過預算管理的方式加強對現金流的管理，使得現金流管理更科學、規范，真正做到遵循“量力而行”，同時也能夠使得企業在激烈的行業競爭中找準自身定位。

（三）加強資金的回收周轉

現金流管理中，要重視資金的回收周轉，這不僅可以提高現金流管理力度，更能夠提升資金使用效率。一般情況下，財務部門需通過現金流量的信息數據綜合分析后確認流動比率，并以流動比率評估是否存在財務風險。如正常情況下流動比率處于“2”時表示企業的現金流管理處于一個比較科學、合理的階段，但如果低于這一數值，表示資金使用效率不高，資金回收周轉速度低，容易出現財務風險，但如果高于這一數值則會有資源浪費情況。其次，也可通過速動比率評估企業的資金變現能力，一般情況下處于“1”是比較理想的狀態，或高或低均會影響企業的現金流管理

企業的現金流管理具有復雜性、綜合性，在加強資金的回收周轉中，應重視對存貨控制量的管理，通過科學、合理的存貨控制量，使得企業有良好的變現能力，不易形成財務風險。總而言之，應重視該方面的存貨控制，使得存貨可以處于一個比較科學的數值；其次，企業發展過程中，必然會與其他企業或客戶有賬款上的關系，為保障現金流的管理效率，應及時回收應收賬款，也要對此加強應收賬款管理，以此提高現金流的利用效率。

（四）增強現金流管理的戰略性

市場經濟體制在逐步完善的過程中，企業之間的競爭日益激烈，現金流管理是財務管理中的重要內容，企業必須要提高對現金流管理的重視度。同時，經濟領域已經對現金流管理形成了相應的現金流量理論，因此，企業要有戰略意識，注重對現金流量理論的認知，將其與企業內現金流管理的實際情況相結合，便于企業以此為依據制定未來發展戰略，企業在未來發展中，可以通過現金流量理論加強對企業內現金流的管理效率，更能夠在先進信息化技術的依托下進行預測，這對提高企業現金流管理效率、促進企業核心競爭力的提升均有重要意義。

四、結語

企業在發展經營的每一個過程中均伴隨著資金的流動，隨著企業經營規模的增大，對現金流管理的要求便會越來越高，管理力度也會隨之提高，而財務部門要能夠實時了解最新的現金流信息數據，便于企業領導層制定未來發展戰略。總之，現金流管理對促進企業發展有重要促進作用，基于此，本文深入分析了現金流管理的重要性、作用，同時分析了當前企業在現金流管理中存在的不足，并從多個方面提出了相應的舉措，希望企業能夠不斷提高對現金流管理的重視度，加強現金流管理，促進企業未來的可持續發展。