論企業(yè)財務風險管理

張孟麗

(內蒙古煤炭地質勘查(集團)一零九有限公司,內蒙古 呼倫貝爾 021008)

財務管理水平是企業(yè)整體管理水平的重要體現(xiàn)，加強財務管理力度是推動企業(yè)各項經營業(yè)務順利有效開展的重要措施。結合實際情況來看，很多企業(yè)在經營過程中仍然面臨著諸多問題，如抗風險能力薄弱、對投資項目認識不夠全面、決策者自身業(yè)務水平不足等，這些問題都會嚴重影響企業(yè)的進一步發(fā)展，很容易讓企業(yè)陷入財務危機，因此，當前企業(yè)要結合自身發(fā)展的實際情況，明確財務風險管理中存在的問題，采取行之有效的解決措施。

1 企業(yè)財務風險概述

1.1 導致企業(yè)財務風險的因素

財務風險是指企業(yè)在生產經營過程中，由于受到內部、外部等不可控因素的影響，對企業(yè)財務造成損失。根據(jù)財務風險來源的不同，主要可以分為籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險等多種形式，根據(jù)風險管控情況可以劃分為可控財務風險和不可控財務風險。根據(jù)企業(yè)經營的狀況，可以將財務風險主要分為內部因素導致的財務風險和外部因素導致的財務風險。通常情況下，外部因素主要包含市場經濟環(huán)境、國家政策的宏觀調控、市場經濟的變化、行業(yè)的變化以及利率、物價等方面。相比于外部因素而言，內部因素導致的企業(yè)財務風險情況更為嚴重，很多企業(yè)生產經營出現(xiàn)嚴重問題都是由于內部發(fā)生嚴重的風險事故導致的，企業(yè)內部風險因素主要包含財務風險防范意識、財務風險控制體系、投資決策水平、企業(yè)資本架構狀況以及內部審計監(jiān)督制度等方面。

1.2 企業(yè)財務風險控制

企業(yè)財務風險控制主要是指在生產經營過程中，財務部門結合自身發(fā)展的實際情況以及各項與財務管理相關的業(yè)務內容，運用相關策略對財務活動進行管控，根據(jù)企業(yè)的經營目標，提高財務管理模式的合理性和適用性，避免財務風險的發(fā)生。財務風險控制主要包含事前控制、事中控制和事后反饋等環(huán)節(jié)，在事前控制方面，財務部門要結合企業(yè)業(yè)務范圍，加強風險防范意識，制定財務風險控制體系，提升財務管理水平；事中控制主要是指對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)控，以防財務實際狀況與目標產生較大的偏差，當出現(xiàn)財務問題時，要及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的解決措施，防止財務事態(tài)進一步擴大，給企業(yè)造成經濟損失，影響其他業(yè)務的開展；事后反饋的管控環(huán)節(jié)，是對實際完成情況與相關的目標進行對比分析，結合財務數(shù)據(jù)，對財務活動中出現(xiàn)的具體問題進行深入分析，以便調整下一階段財務管控計劃，提升企業(yè)的財務管理水平，為各項業(yè)務的有效開展提供保障。

2 企業(yè)財務風險管控現(xiàn)狀

2.1 風險管控意識薄弱

就目前情況來看，很多企業(yè)在生產經營過程中過于重視企業(yè)經濟效益的提升，財務風險管控意識薄弱，企業(yè)領導層側重關心業(yè)務的拓展和業(yè)績的提升，將大部分精力放在提升銷售業(yè)績中，沒有給予企業(yè)財務管理工作足夠的重視，導致企業(yè)員工風險防范意識不足，財務風險防控體系不完善。在有些情況下，企業(yè)管理人員為了提高銷售額度，對銷售人員管理不足，對采用賒銷營銷策略的相關人員置之不理，導致企業(yè)經營過程中很多應收賬款難以實現(xiàn)回收，給企業(yè)造成巨大的經濟損失，不利于企業(yè)的長遠持續(xù)發(fā)展。財務管理制度在一定程度上體現(xiàn)著企業(yè)整體的管理水平，如果企業(yè)經營過程中管理制度不完善，就無法對員工形成約束，各項業(yè)務也就無法順利開展。

2.2 企業(yè)內部控制制度不健全

如上文所述，很多企業(yè)出現(xiàn)重大財務事故主要是由于內部因素導致的，建立健全完善的內部控制體系可以降低財務風險發(fā)生的概率，確保企業(yè)各項資金周轉過程中的安全性、可靠性和真實性。我國很多企業(yè)現(xiàn)行的財務控制體系效果不夠明顯，沒有對企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮積極作用，由于企業(yè)管理層對內部財務控制體系建設工作不夠重視，導致各個層級的工作人員沒有嚴格按照相關規(guī)范開展工作，有些企業(yè)雖然建立了董事會和監(jiān)事會，但在實際工作中，沒有充分發(fā)揮各部門應有的職能，在檢查財務會計工作時，沒有充分發(fā)揮出監(jiān)督作用。除了內部控制管理工作不到位之外，有些企業(yè)內部缺乏審計力度，財務風險評估系統(tǒng)不健全，信息溝通機制不完善，對財務風險隱患的事前控制、事中管理、事后反饋等各項工作執(zhí)行不到位，事前防范不到位，必然會導致財務風險隱患的增多，事中管控力度不足，當出現(xiàn)財務事故時，財務工作人員未能及時發(fā)現(xiàn)問題，導致事故的進一步擴大，當事故發(fā)生之后，未能及時總結經驗，無法為企業(yè)的進一步發(fā)展提供保障，導致企業(yè)經營出現(xiàn)惡性循環(huán)。

2.3 企業(yè)財務管理信息化水平低

眾所周知，企業(yè)財務管理工作具有較強的綜合性、系統(tǒng)性和復雜性，企業(yè)各部門業(yè)務的順利有效開展都與財務部門息息相關，現(xiàn)階段隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務范圍逐漸擴大，企業(yè)財務管理工作難度隨之增加。財務管理工作開展過程中涉及的信息數(shù)據(jù)增多，傳統(tǒng)的依靠人工為主的管理模式已經無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，很多企業(yè)由于沒有充分意識到財務管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性，導致財務管理信息化建設力度不足，財務部門沒有實現(xiàn)信息化和數(shù)字化管理，財務人員在處理財務會計賬務問題，構建財務指標分析模型時，對各項信息數(shù)據(jù)了解不夠全面，呈現(xiàn)出的財務報告價值比較低，沒能給予其決策層足夠的信息數(shù)據(jù)支撐，導致企業(yè)管理層在做出投資經營決策時存在較大的不確定性。此外，由于財務管理信息化水平不足，導致財務部門無法及時、有效、準確地跟蹤企業(yè)資金流向，無法控制好資金成本，導致很多資金去向不明，加大了財務風險安全隱患。

2.4 投資決策體系不夠嚴謹

投資決策體系設計不夠嚴謹會導致投資風險的發(fā)生，企業(yè)在經營過程中由于業(yè)務的需求，會出現(xiàn)對內、對外投資。由于很多投資項目持續(xù)周期長，涉及的金額大，在投資工作開展之前要對所投資的項目進行風險評估，風險評價體系不夠完善，導致對投資項目的潛在隱患評估不夠全面，在資金投入之后短期內很難取得預期計劃內的報酬。結合實際情況來看，很多企業(yè)投資失誤的主要因素包含以下兩個方面：其一，投資過程中需要大量的數(shù)據(jù)信息作為支撐，有些企業(yè)由于自身財務系統(tǒng)信息化水平不足，財務部所提供的財務信息真實性和全面性不足，對項目評估可靠性造成不利影響；其二，投資者自身業(yè)務水平不足，對風險項目評估不夠全面，決策過程不夠嚴謹，在市場經濟急速變化的情況下，有些企業(yè)為了拓寬業(yè)務范圍，投資工作過于急功近利，對市場大環(huán)境了解不夠，對相關的政策掌握不夠充分，導致投資工作存在很大的盲目性。

3 提高企業(yè)財務風險管理的有效措施

3.1 強化企業(yè)財務風險控制意識

加強風險控制意識是提高企業(yè)財務風險管控的重要前提，要針對企業(yè)中不同層級的人員開展財務風險防范培訓，企業(yè)領導要充分意識到財務風險管控對企業(yè)發(fā)展的重要性，在企業(yè)經營過程中，不僅要重視銷售業(yè)績的提升，同時要加強對各類財務風險的認識。結合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及以往工作中出現(xiàn)的財務風險類型，積極總結經驗，提高風險防控能力和風險防范意識。由于財務管理工作具有較強的系統(tǒng)性和復雜性，所涉及的信息、數(shù)據(jù)較多，財務管理工作與企業(yè)其他部門出現(xiàn)的交叉工作比較多，企業(yè)要積極引進現(xiàn)代化的管理系統(tǒng)，加強財務管理系統(tǒng)的信息化建設，提高財務人員的工作效率，降低財務風險發(fā)生的概率，保證其他業(yè)務的順利有效開展。值得注意的是，加強財務信息系統(tǒng)的建設可以為投資工作提供重要的數(shù)據(jù)支撐，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、真實性、及時性和有效性。如上文提到的，很多企業(yè)管理層為了提高經濟效益，會允許銷售人員出現(xiàn)賒銷的情況，針對以上問題，相關人員對合作企業(yè)的口碑、信譽以及相應資質開展全面了解，同時要調整賒銷的比例，避免出現(xiàn)大量壞賬，給企業(yè)造成經濟損失。

3.2 提高企業(yè)財務信息化建設水平

眾所周知，在企業(yè)財務管理工作開展過程中，涉及大量的信息數(shù)據(jù)。該項工作重復性較高，對財務人員的綜合能力要求較高。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代化的信息技術被廣泛應用于各個行業(yè)，企業(yè)也要充分意識到財務管理工作的重要性，積極引進現(xiàn)代化設備和現(xiàn)代化信息技術，加強財務人員的業(yè)務能力，提高工作效率，降低財務管理工作中出現(xiàn)的錯誤。與此同時，利用信息系統(tǒng)可以加強財務人員對各項財務數(shù)據(jù)的深入分析，借助相應軟件建立分析模型，可以提前發(fā)現(xiàn)隱藏的財務風險隱患。根據(jù)具體的風險隱患，管理人員要及時溝通，從而提高財務風險的預警能力。此外，加強財務信息系統(tǒng)的建設，有助于財務人員及時了解企業(yè)項目的資金流向，明確各項資金的使用情況，提高資金利用的透明度，規(guī)范企業(yè)相關人員的工作行為。

3.3 提高企業(yè)財務風險控制的執(zhí)行力度

想要提高企業(yè)財務風險管控力度，要在建立健全相應的管理體系的基礎上，加強風險控制的執(zhí)行力度，財務人員要結合以往的工作經驗，針對比較容易出現(xiàn)財務風險的工作環(huán)節(jié)。首先，要控制企業(yè)的資本結構，確保企業(yè)自有資金和借入資金占比的合理性，使資產負債率處在安全水平線上，對財務杠桿的使用要謹慎，結合企業(yè)發(fā)展的實際情況，可以適度負債，最大化降低資金成本，實現(xiàn)最優(yōu)的資本結構，降低償債風險。在企業(yè)資金流控制方面，要提高預算編制水平，把控好現(xiàn)金流量，降低流動性風險的發(fā)生概率，借助相關的設備，提高資金流向的透明度。

3.4 加強企業(yè)內部審計監(jiān)督與問題整改力度

審計監(jiān)督部門在財務風險管控中發(fā)揮著至關重要的作用，企業(yè)要結合自身的發(fā)展情況，提高審計部門的獨立性，加強審計人員的綜合能力，保證審計監(jiān)督工作的順利開展。在建立健全審計制度的前提下，企業(yè)要賦予審計人員相應的權利和責任。企業(yè)管理層要深入分析審計監(jiān)督工作過程中出現(xiàn)的干擾因素，最大限度地降低不利因素對審計工作的影響，同時要加強對審計人員的審核力度，要求審計人員秉持公平、公正、公開的工作態(tài)度，要具備良好的專業(yè)素質和職業(yè)道德。在審計工作開展之前，要明確審計目的，規(guī)范審計流程，根據(jù)審計結果提出整改意見，對相應的財務問題進行整改之后，還要對整改情況進行全面的考核評價，從而推動企業(yè)各部門工作的順利有效開展，及時解決出現(xiàn)的財務問題，加強企業(yè)防范風險的能力。

3.5 加強企業(yè)資金管理力度

加強企業(yè)資金管理是提高財務管理力度的主要手段，在該項工作開展過程中，首先，要確保資金流動的合理性，在企業(yè)資金分配調動過程中，要結合企業(yè)自身業(yè)務開展的實際情況，充分考慮企業(yè)發(fā)展規(guī)模，合理安排企業(yè)收支相關的內容。其次，財務人員要利用財務信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)應收賬款的精細化管理，應收賬款的管理是企業(yè)財務管理的重要工作內容。同時，加強企業(yè)資金管理工作，還包括在企業(yè)賒銷商品交易之前，明確合作企業(yè)的信用和口碑，對應收賬款進行深入剖析，確保信用政策的完善。另外，要分析自身所能承受的風險范圍，加強信用體系的建設，降低應收賬款變成壞賬的概率。

3.6 提升財務人員的綜合素養(yǎng)

隨著社會的不斷進步，市場經濟的迅速發(fā)展，財務管理工作需要結合市場變化的趨勢進行改革，提高財務人員的責任意識、綜合素養(yǎng)和專業(yè)技能是財務管理力度的重要措施，也是加強企業(yè)財務風險管理的主要方法。在開展財務管理工作過程中，財務人員要明確企業(yè)經營過程中存在的風險隱患，提高對財務風險防范和判斷能力，要保持主動學習的工作態(tài)度。此外，企業(yè)也要充分了解財務人員的工作狀態(tài)，明確其精神需求和物質需求，建立相應的獎懲制度，對于愛崗敬業(yè)、恪盡職守并在自身崗位上做出杰出貢獻的財務人員，給予一定的物質獎勵和精神獎勵，對于玩忽職守以及出現(xiàn)重大失誤的財務管理人員要給予相應的處罰，從而規(guī)范其工作行為，以此來激發(fā)財務工作人員的積極性和主動性。

4 結論

綜上所述，企業(yè)財務管理工作具有較強的系統(tǒng)性和綜合性，財務管理工作開展過程中涉及的信息、數(shù)據(jù)比較多。企業(yè)應該結合自身發(fā)展的實際情況，加強財務管理信息化的建設，確保財務數(shù)據(jù)信息的全面性、真實性和有效性，為企業(yè)重大決策提供重要支撐，并且要充分意識到財務風險管控的重要作用，優(yōu)化自身財務風險管理制度和財務結構，全面增強風險管理效果。