煤炭企業資金管理問題及優化建議

楊博 鐵法煤業（集團）有限責任公司 煤炭銷售分公司

最近幾年來，環保政策日漸嚴格，其他清潔能源越來越多的替代煤炭在工業生產、人們生活中的應用，煤炭消費空間逐漸縮小。煤炭企業要想實現長遠發展，應挖潛增效，增強其資金管理能力，為了確保企業良好運營，煤炭企業還應集中資金進行新興項目的開發與建設，推動企業轉型升級，以多元化經營促進企業可持續發展。怎樣籌措資金、加強資金管理、提高企業資金有效利用率，是目前煤炭行業面臨的重要問題。針對煤炭企業資金管理問題與優化建議的相關探討意義重大。

一、煤炭企業資金管理的重要意義

煤炭企業經營活動的可持續性與其內部資金的安全性、使用效率之間的關系緊密，企業經濟效益的獲取與企業良好發展很大程度上取決于企業資金管理效果，企業長期戰略、發展戰略也與企業資金管理效果有著很大的關聯性。煤炭企業應通過加強資金管理提高企業的市場競爭能力，讓企業在市場上占據更多份額。具體而言，以下為煤炭企業資金管理的重要意義。

（一）資金管理是保障煤炭企業長遠發展的重要前提

在煤炭企業日常經營管理中，資金是重要基礎，企業財務管理工作中，資金管理占據了重要地位，企業應在經營管理的各個環節深入貫徹資金管理。由于煤炭行業較為特殊，需要投入大量資金來進行資源采購、基礎設施建設、煤炭開采等等，尤其是目前產能過剩、我國環境保護力度逐漸加大的現實背景下，煤炭企業要想打破目前的經營困境，在市場上占據一席之地，提高企業經濟效益，就必須重視資金管理，并將企業生產、投資、產業發展等納入資金管理工作中，制定合理的資金管理舉措實現資金集中管控與資源優化配置，推動企業進一步發展。

（二）資金管理是企業提高市場競爭能力的重要助力

在煤炭企業財務管理中，資金管理旨在提高企業經濟效益、促進企業價值最大化的良好實現。與此同時，有效的資金管理有助于企業提高整體管理水平。特別是當前時代背景下，各種新興技術手段層出不窮，信息化進程越來越快，有效推動了企業資金管理水平、產品與服務質量的提高，幫助企業有效規避與管控經營中可能出現的各種風險。所以，煤炭企業要充分考慮到自身發展需要、企業自身特點等因素，優化資源配置，尤其是合理使用企業資金，有效防范企業經營風險。除此之外，企業還應盡可能地提高資金有效利用率、周轉率，降低資金成本，以此促進企業盈利水平得到提升，進而讓企業在市場上更具競爭力。[1]

（三）資金管理是企業降低財務風險的重要舉措

煤炭企業要根據自身實際發展情況制定合理的戰略發展目標，這在企業未來經營發展過程中意義重大。煤炭企業在決策一些重要事務時要充分考慮到企業資金管理情況，在資金管理工作之上進行決策，提高決策的可行性。煤炭企業的管理人員應結合資金管理情況與相關管理數據對企業目前發展情況進行分析判斷，對企業發展方面與目標進行合理調整。煤炭企業發展過程中常常被外界因素所影響。所以，實際的資金支出一般比預算更多。對此，企業應全面考慮各項因素，保證資金成本，有效降低企業資金管理風險。

二、煤炭企業資金管理問題

（一）欠缺科學的籌資規劃且融資方式單一

煤炭工業是我國重要的能源基礎，在國民經濟建設中發揮著重要作用。在市場經濟體制改革背景下，煤炭企業也不斷改革發展，紛紛進行了現代企業制度建設，將產權關系作為紐帶的煤炭企業規模越來越大。在整合資源時，隨著其規模的逐漸擴大，對資金的需求也越來越多。在資金籌措工作中，煤炭企業很多融資問題逐漸暴露，比如籌資規劃欠缺科學性、融資方式單一等等，這些問題都對企業資金管理帶來了重要影響。

（二）預算管理不夠精細化

我國煤炭礦產儲藏地域差異明顯，再加上我國經濟高速發展，對能源的需求越來越大。隨著我國現代化發展，煤炭市場形態逐漸多樣化，煤炭企業利潤空間不斷下降，資金占用較大的煤炭企業逐漸暴露出資金成本問題。由于煤炭企業以往的利潤空間較大，煤炭企業習慣了以往的生產經營模式，在上報預算過程中對資金成本問題的認識有所不足，并未精確分析當前市場，也很少有財務部門仔細核算，每年預算管理流于形式，直到核算時才發現部門虧損情況。出現這種虧損問題的主要原因在于煤炭企業利潤空間逐漸縮小，業務部門在預算上報時申報的資金使用需求太大，但實際用量遠遠小于申報量，導致資金冗余出現，增加了企業資金成本，與當前較低的利潤進行沖抵，導致企業虧損問題出現。除此之外，由于企業預算不合理導致資金短缺的問題也較為常見。[2]

（三）流動資金周轉率相對較低

一般情況下，企業資金管理情況可以通過資金流動與周轉率體現出來。目前，很多煤炭企業都需要提高其資金流動速率。主要原因在于煤炭企業對資金的管控與調配不夠嚴格，經常出現資金短缺、資金閑置等問題。部分煤炭企業還存在不經過嚴謹科學的調研分析就進行設備與不動產添置的情況，企業在這方面投入了大量的資金，但卻并未獲得效益，增加了企業的資金壓力。一些煤炭企業應收賬款回收不及時，影響了企業資金流動與周轉率。在庫存控制方面，部門煤炭企業存在管控不足的問題，甚至在清算過程中企業庫存過高、資金占用較大等問題才被發現。

（四）資金管理模式未及時更新影響了資金集中管理

目前，很多煤炭企業的資金管理工作都是由內部設置的資金管理部門全權負責的，通過這樣的方式讓企業相關管理部門與人員的資金管理權限被轉移，進而在一定程度上實現對資金的集中管控，但由于企業各單位員工往往采用資金直接劃走的方式，導致相關工作人員很難通過這樣的資金集中管理方式全面掌握與了解單位、成員資金使用情況、結余情況。[3]除此之外，一些煤炭企業資金集中管控只是實現了利潤、紅利等項目資金的集中上繳，從資金管理與控制方面來說，企業并未真正實現資金集中。一些煤炭企業并未實現資金信息共享，在這一前提下，煤炭企業很難實現資金的統一管控與調撥。為此，煤炭企業可以構建資金集中管理制度保障體系，具體內容如圖1所示，促進企業實現資金集中管理。

圖1 資金集中管理制度保障體系

（五）資金管理風險防范意識不強

煤炭企業資金管理工作涉及很多內容，企業資金管理工作很容易受到外界因素影響，使企業經營發展過程中出現問題，使企業面臨一些資金管理風險。煤炭企業資金管理的相關人員在實際工作中一般只將資金成本支出與項目工作效率結合起來并分析了結果，這樣的工作模式很難預測資金管理過程中可能出現的風險，也很難對風險可能造成的危害進行精準評估，這就讓資金管理人員得到的資金管理數據不能為企業風險防范能力的提高帶來助力。導致這一問題的根本原因就在于煤炭企業資金管理人員欠缺較強的風險防范意識，讓企業在經營過程中存在資金虧損問題，企業如果不能及時解決這一問題，不采取相應舉措提高資金管理人員風險防范意識，將對給企業今后的發展帶來嚴重影響。

三、煤炭企業資金管理的優化建議

（一）合理設計籌資方案并對融資渠道進行拓展

煤炭企業的資金管理效果要想得到有效提高，應科學規劃設計籌資方案，不斷創新開拓新的融資渠道。煤炭企業應先根據資金需求、年度全面預算情況了解大致的籌資方案，獲取相應信息，包括資金使用規模、資金結構、資金用途等等，充分考慮各項因素預判籌資成本與潛在風險。在融資渠道的拓展過程中，企業還應對銀行貸款、借貸公司等融資途徑進行綜合利用，結合企業資金的實際需要開展相關工作。煤炭企業可以進行大金融平臺的合理構建，促進產融結合的進一步實現。[4]比如，企業可以在財務公司與銀行間同業拆借等金融合作的幫助下得到較低成本資金，通過財務部門做好資金集中管理工作，促使資金“蓄水池”功能得到完全發揮，確保使用資金調度的合理性；企業還可以利用財務電子票據系統進行電子商業匯票的結算工作，讓企業資金支出得到延緩，實現融資目標。企業還可以利用融資租賃籌集資金，以此拓寬企業融資渠道。

（二）做好頂層設計優化預算管理

煤炭企業應從思想上高度重視預算管理，企業領導層應加強預算精細化管理，積極開展相關的教育培訓工作，提高全員預算管理意識與能力，讓員工意識到當前市場背景下市場份額被眾多數字平臺分走，企業利潤空間逐漸縮小，做好預算管理、降低資金成本，是促進企業穩定發展的重要舉措，這關系著企業經營情況。煤炭企業應做好頂層設計，根據實際情況進行預算管理制度的合理制定。由于煤炭企業經營管理涉及開采、運輸等方方面面的內容，預算難度較大，如果只是依靠一個單獨部門來完成，將會存在很多問題。因此，企業應要求各部門相互配合。如果欠缺制度保證，各部門可能不能及時有效的溝通與協調。因此，必須以制度保障各部門協調管理，明確相應職責，確保預算管理有序開展，保證資金處于容錯范圍內，避免資金短缺、冗余問題，有效控制資金使用成本，促進企業良好發展。

（三）提高企業資金利用率

煤炭企業要實現對存量資金的嚴格控制，合理安排應收賬款、存款與現金的比例，促進企業資金利用率得到有效提升。對此，煤炭企業應在企業實際情況的基礎上落實資金管理的各項工作，確保現金持有量的合理性。如果煤炭企業擁有過大的現金存量，很容易出現資金閑置、冗余問題，如果現金存量過小，則會影響到企業正常經營與發展。所以，煤炭企業必須保證現金存量的合理性，讓其充分發揮作用，降低企業資金成本、提高收益率。煤炭企業還應盡量減少壞賬、呆賬等，積極管控應收賬款。如果煤炭企業應收賬款過多，將會讓其資金使用效率大受影響，情況嚴重時甚至會讓企業資金成本大幅度增加，對企業日常經營帶來不良影響。企業還應通過存貨管控讓資金占用量減少。企業要對市場與經濟趨勢有更多了解，利用相關數據分析對未來一段時期內的市場發展趨勢進行科學預測，并在此基礎上制定合理的生產、采購等計劃，促使企業庫存量得到有效降低。[5]

（四）借助信息技術構建資金集中管理體系

煤炭企業業務流程較為特殊，應根據企業內部信息化建設情況構建資金集中管理系統。利用完善的網絡計算方案，實現資金集中管理，提高企業資金管理水平。比如，服務器與瀏覽器結構相結合、客戶端與服務器相結合等方法。煤炭企業可以將兩種方式的優勢充分發揮出來。除此之外，由于結算中心的工作較為復雜且工作量較大，客戶端與服務器的結合有助于系統客戶端軟件更新升級，減小網絡延遲，提高響應效率。而服務器與瀏覽器結構結合這樣的方式在系統安裝、維護等方面優勢明顯。[6]圍繞資金結算中心進行資金管理信息系統的合理構建，形成一套完善的資金管理網絡體系，提高企業資金管理水平。

（五）增強企業資金管理風險防范意識

煤炭企業在開展資金管理工作時，要提高資金管理風險防范意識，有效規避資金管理中可能出現的風險，提高資金管理工作質量。企業應分析了解各項投資事項，明確其中風險，提高風險防范意識的同時對資金管理體系進行優化與完善，盡可能地減少資金問題。同時，還應加強對資金管理人員風險防范意識的培養，組織現有的資金管理人員進行專業知識與技能培訓活動，提高資金管理人才的專業能力與職業素養，增強資金管理的實效性，這也是促進煤炭企業資金管理能力有效提升的重要方法。

四、總結

在新時代背景下，煤炭市場業態變化明顯，煤炭企業要想適應新市場需求，必須要加強資金管理，提高企業資金管理水平。對此，煤炭企業應注重內部資金管理風險防范意識的培養，對籌資方案進行合理設計與規劃，不斷拓展融資方式，通過頂層設計優化預算管理，借助信息化手段進行資金管理體系的合理構建，通過這些舉措提高企業資金有效利用率，避免資金短缺、閑置等問題，增強企業資金管理水平，促進企業可持續健康發展。