高速公路企業財務數字化建設優化路徑探究①
——基于南粵交通財務共享中心的實踐

林 楠，陳 麗，謝樹平

（廣東省南粵交通投資建設有限公司，廣東 廣州 510030）

引言

數字化轉型浪潮洶涌澎湃，各行各業正努力搭乘數字化“快車”，不斷探索和變革其生產、經營和管理方式。特別是2020年新冠肺炎疫情的到來，在給眾多行業帶來巨大沖擊的同時，也使部分行業企業在應對危機的過程中鍛造了數字化的創新機遇和競爭優勢，加速了各行各業在各業務場景引入數字工具的進程。2020 年中央網信辦發布的《關于推進“上云用數賦智”行動培育新經濟發展實施方案》明確提出，要深入推進企業數字化轉型；國務院國資委亦印發《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，就推動國有企業數字化轉型做出全面部署。

高速公路作為關系國計民生的主要交通基礎設施之一，是交通強國建設的重要內容，也是國家供給側結構改革的重要組成部分。在數字經濟時代，迎接數字化挑戰，實現數字化轉型，是高速公路企業的必由之路，而財務數字化建設引領著企業數字化轉型。財務共享作為一種卓有成效的財務管控模式被廣泛應用，成為財務數字化建設和轉型的起點。據調查，已有超80%的世界500 強企業建立共享中心，有50%的央企實施了財務共享，開啟了財務數字化建設的征程，并取得了一定進展。然而，在新興技術迅猛發展的當下，如何擁抱數字化技術實現財務數字化建設的優化完善，驅動財務管理從“價值守護”邁向“價值創造”，以確保財務共享中心高效運營并發揮最大效能，成為當前的一大關鍵課題。現有文獻較多側重于從理論和宏觀方面研究財務數字化轉型，對于如何具體優化完善財務數字化建設的研究較少，本文采用案例分析法，探討了高速公路企業在建立財務共享中心后的數字化建設需求與優化路徑方案，旨在彌補相關研究空白，亦為其他高速公路投資企業財務數字化的建設與完善提供有益參考和借鑒。

一、南粵交通財務共享中心數字化建設現狀

高速公路作為關系國計民生的主要交通基礎設施之一，是交通強國建設的重要內容，也是國家供給側結構改革的重要組成部分。作為高速公路投資、建設和運營管理的主體，高速公路企業具有資金密集型屬性，呈現投融資需求巨大、資金回收周期長、政策反應敏感、社會關注度高、地域分布廣等特點，傳統的財務管控方式已不能滿足內外部形勢發展需要。

南粵交通成立于2012 年，負責廣東省政府還貸高速公路建設、經營和管理，經過七年多的快速擴張和高質量發展，總資產超2000 億元，凈資產超900 億元，員工約7000 人，已成為廣東省高速公路建設經營管理的主力軍。

為順應時代發展趨勢和公司內部需求，南粵交通積極引入資金財務共享這一新型管控方式，建立財務共享中心，并于2018 年6 月實現系統全面上線，成為廣東省屬國企中首家建立財務共享的單位。經過兩年多的發展，共享中心依托數字化技術驅動財務轉型，初步建立了數字化財務管理雛形，助力公司健康可持續發展。

（一）“云”技術再造系統，實現集成連接。

南粵交通共享中心通過對系統進行再造，以最新技術“云”的方式運作，對各項功能進行模塊化設計，整合原有財務信息子系統，并搭建新的財務信息子系統模塊，形成集成化的財務共享服務信息系統體系。南粵交通財務共享信息系統架構（詳見圖1），主要由報賬業務前端、共享作業平臺和財務管理終端三部分構成，融合電子影像系統和電子會計檔案系統，集成連接合同管理系統和外部銀行系統等異構信息系統。財務共享服務信息系統是連接公司及所屬各單位的重要紐帶，財務共享服務信息系統體系以信息技術為手段，實現業務與財務的交互，使數據信息傳遞實時、準確、高效。

圖1 南粵交通財務共享服務信息系統整體架構

報賬業務前端直接對接共享服務系統用戶，包括移動APP 友報賬和網上報賬系統。共享作業平臺為共享中心的作業端，主要包括共享服務作業平臺、集成電子影像系統、電子發票和電子會計檔案系統，為共享服務中心集中作業提供任務管理，作業管理、績效管理和質量管理等。財務管理后端主要由財務核算系統、資金管理系統和預算管理系統構成，提供費用管理、應收應付管理、固定資產管理、總賬和報表，資金管理和銀企直聯服務，預算編制、預算控制和預算分析。

（二）依托共享平臺，實現數字化財務閉環。

首先，多個業務系統將信息以電子化形式傳遞至共享中心，實現了跨地區的業務信息高效收集；其次，財務審核和編制憑證依托共享作業平臺，將線下制證審核轉移至線上，實現無紙化辦公，達到了數據的實時傳遞和取用；再次，資金收付從網銀模式轉換為銀企直聯模式，出納通過查閱結算單據進行資金收付，同時銀行流水、對賬自動化定期執行，此外，會計賬簿、會計報告和預算報告通過總賬管理系統自動匯集計算，并生成相應的報告；最后，以月為頻度，通過接口同步的方式，實現會計檔案的電子化歸檔，歸檔范圍涵蓋原始憑證、記賬憑證以及賬簿報表等。

通過財務共享云平臺，實現原始單據收集、制單、稽核、核算、支付、編報、歸檔等全過程電子化、數字化管理閉環。面對2020 年新冠疫情突襲，共享中心通過數字化的遠程辦公模式，有效確保各項資金財務工作順利開展，基本不受疫情影響。

（三）運用新技術設計數字化應用場景

南粵交通積極探索并充分運用大、智、移、云等新技術和電子會計檔案、電子會計憑證、可視化技術、商業智能等技術，設計數字化應用場景（詳見表1）。例如：1.通過人工智能技術，設計核算RPA、報表RPA、檔案RPA，實現會計核算標準化、自動化和數字化，會計報表生成自動化，會計檔案管理的電子化、自動化和無紙化；2.通過影像系統實現發票信息的OCR 識別，進而實現結構化數據自動錄入和審核；3.通過移動互聯技術實現移動審批，用手機、平板電腦等移動終端設備即可隨時隨地報銷、審批，有效提升工作效率；4.通過云計算，構建稅務云對發票自動查驗，實現電子發票的一鍵自動驗偽、查重等；5.通過BI 智能與大屏展示等，結合已有歷史及現時數據，實時進行企業經營管理數據高清展示，打造數字決議廳；6.通過商業智能技術實現財務報表數據溯源查詢和統計報表聯查業務數據。

表1 南粵交通共享中心數字化技術應用現狀

通過利用新技術設計財務數字化應用場景，為財務管理轉型提供了強有力的支撐，有利于提升會計信息質量、提高會計工作效率和溝通效能、降低會計工作成本、提升會計合規能力、實現向管理會計轉型升級，助力企業價值創造、公司戰略決策快速傳遞和高效執行。

二、南粵交通財務共享中心數字化建設需求分析

南粵交通財務共享中心以信息技術為工具，以共享平臺為基礎，結合財務業務的場景，初步形成了以會計核算為核心的數字化模式，主要集中于審核、制證、對賬等環節。然而，數字化轉型的目的并不僅僅是財務工作在形式上的數字化，還亟需從加大數字化技術應用程度、建立數據管理規則、構建財務大數據平臺等方面進行優化升級。

（一）加大數字化技術應用程度的需要

目前，公司財務數字化尚處于初期發展階段，尚未實現完全意義上的數字化財務。由于公司實施全面預算管理，將所有會計科目納入預算管理，在進行賬務處理時既要確定計入的會計科目，也要確定計入的預算項目。因此，現階段核算RPA 應用范圍較窄，僅覆蓋費用報銷業務的一部分。而由于各類業務會計入賬規則不同，對于會計科目和預算項目不一致，共享中心目前暫未實現核算全面自動化、數字化。在數字化轉型背景下，共享中心需要解決會計科目和預算項目配比差異帶來的自動制證問題，擴大核算RPA智能技術的應用范圍，擴大核算自動化范圍；同時，共享中心還需將數字化、智能化技術運用于智能化審單、自助式數據分析等場景，推動公司實現自動化和數字化財務。

（二）建立數據管理規則的需要

1.統一數據存儲及流通標準

會計核算系統生成的數據全部都以結構化的方式存儲在數據庫中；而共享中心影像系統將采集的影像及電子文件數據類型擴展至圖片、電子文件等非結構數據；電子會計檔案系統及智能機房系統的日志文件、XML 文檔等半結構數據也開始進入共享中心的管理范疇。數據類型的增多及互聯互通數字化需要，急需統一的數據存儲標準實現數據統一規范管理。另外，共享中心因采集公司本部及所屬單位數據而開展數據交換的場景不斷增多，因此需要對數據的流通和交換進行統一的管理和規劃，以提高數據效率。

2.明確數據質量標準

數字化技術的廣泛應用大大拓寬了數據采集的范圍，增加了數據的可用性，但是數據的質量仍然是數據使用不可缺失的一部分。共享中心提供財務服務、上報材料的質量與生成的會計信息質量息息相關，而會計信息質量，即數據質量，與數據的產生、傳輸、轉換、處理、展示等每一個環節都密切相連，任何環節的缺漏都將導致會計信息的重大失實。因此，明確數據質量標準，提升數據平臺采集數據的質量是目前共享中心的迫切任務。

（三）構建財務大數據平臺的需要

共享中心財務共享信息系統雖在數據流動上游打通了合同管理系統，下游打通了總賬管理系統、預算管理系統、電子檔案管理系統和銀企直聯系統等，初步形成了一定范圍內的一體化信息系統平臺。但該系統平臺依然是圍繞著目前已有的核算、預算、報表、資金的數字化，針對共享服務的業務支持平臺依然未能整合，不利于共享中心人員工作情況跟進和業務支持的快速響應；同時共享中心的基礎設施如機房管理平臺、安全監測平臺等也是獨立運作，未納入共享系統平臺，系統運維響應往往滯后。此外，在數據接口方面盡管應用了市場化的數據交換接口，但對于接口標準、數據交換邏輯和規則尚未定義符合企業自身實際的標準規范，延展性較弱。

三、南粵交通財務數字化建設的優化升級路徑

南粵交通初步形成了財務數字化轉型的雛形，實現了將大部分業務數據匯集、加工并形成財務視角的數字產品。然而，隨著信息技術持續迭代升級以及客戶需求不斷擴展，南粵共享在數字化建設方面依然具備較大的升級空間。

（一）技術挖掘，推進精益數字化的財務服務。

1.拓展財務職能數字化應用的深度和廣度

繼續拓展數字化技術的應用場景，將推進RPA 技術在共享中心的深入應用。擴大會計核算RPA 智能技術應用范圍，實現全業務核算自動化。在數字化轉型背景下，共享中心將重新梳理會計科目和預算項目的關系，根據不同的經濟業務類型調整相應的會計入賬規則，使系統可自動生成絕大部分甚至全部憑證，最終實現會計核算全面自動化。智能審單方面，通過機器學習，使OCR自主優化并提升識別準確率，進一步降低人工審核的范圍。在自助式數據分析方面，運用智能數據分析技術，對共享系統中集成的數據進行自動提取分析，挖掘出數據價值，為公司戰略和業務決策提供相應的指導。

2.拓寬業財融合數字化應用場景

南粵交通擁有的資產通常呈現價值高、生命周期長、使用地點分散的特點，大大增加了管理難度。利用物聯網技術構建智能資產管理系統，運用信息傳感器、RFID（無線射頻自動識別）、全球定位系統等各種裝置與技術，圍繞資產的生命周期進行科學智能化的管理，通過計算機信息處理技術及計算機網絡技術將它們自動遠距離傳送到智能資產管理系統中，實現對資產全生命周期的跟蹤、可視化透明化管理，實時掌握公司資產動態，減少資源浪費，幫助公司全面有效地管理資產和設備，實現資源合理配置，為維護資產安全提供強有力的保障。

（二）構建體系化的數據治理機制

1.構建權責清晰的數據管理組織體系

由于南粵交通共享中心對接的用戶全部是公司本部與所屬項目，數據在共享中心與公司本部及所屬項目之間交換，因此，共享中心可考慮公司整體的數據管理，對財務和業務數據進行明確的權責劃分，明確數據資產的形態、權利和義務，并形成“中心—用戶”的數據協同機制，改善數據可靠性和提升數據質量。

2.構建統一的數據標準體系

在國家標準和行業標準的基礎上，從公司整體的角度梳理數據類型，根據南粵交通共享中心財務和業務的實際情況，打造業務財務通用的元數據標準、主數據標準、參考數據標準、數據指標標準等。

3.構建“主數據—元數據—數據質量”的聯動架構

圍繞共享中心特征，建立一套行之有效并兼具一致性和完整性主數據模型，明確主數據的字段、關鍵字、類型和內容等。其次，形成強兼容性的管理元數據和符合財務需求的業務元數據，借助應用控制數據質量、減少業務術語歧義和建立業務和技術之間的良好溝通渠道，進一步提高各種數據的可信性、可維護性、適應性和可集成性。最后，建立數據質量管理體系，明確數據質量管理目標、控制對象和指標、定義數據質量檢驗規則、執行數據質量檢核，生產數據質量報告。通過數據質量問題處理流程及相關功能實現數據質量問題從發現到處理的閉環管理，從而促進數據質量的不斷提升。

（三）搭建平臺化的財務數智服務模式

南粵交通共享中心的財務數字化平臺建設具體包括財務后臺、中臺和前臺：一是整合信息系統，構建穩定可靠的技術支持后臺；二是梳理業務規則，打造支撐大數據平臺的數據中臺；三是基于多元化的需求構建多元個性化的財務服務前端系統。在平臺化的數智服務模式（詳見圖2）下，將協助財務服務的信息化工具移到后臺以穩定財務服務技術邏輯，并構建標準統計的數據中臺和業務中臺，以提供敏捷、精準和科學的數據服務，最后依托共享模式將財務職能轉移至前臺，提供個性化的財務服務。

圖2大數據平臺框架圖

1.信息系統整合，構建穩定科學的技術類后臺。

目前共享中心業務系統主要有財務共享平臺，包含共享系統、銀企直聯系統、影像管理系統等、共享運營管理平臺、共享服務業務支持平臺；以數據管理為核心的SQL數據庫、oracle 數據庫；支持系統運維的智能機房，確保網絡完全的軟硬件防火墻，支持移動辦公的智能VPN和移動上網管理等。共享中心現有系統較多、功能差異性大且隨著業務發展系統的擴展需求將不斷增加。因此，首先整合當前全部的信息系統，并形成整體評估和動態跟蹤技術與業務契合度的管理機制，實現信息系統整體的動態聯通和內在穩定；其次，整合營運管理和業務支持平臺，通過協同實現業務需求—財務作業的動態監控，支持業務財務效率的提升；同時依托業務支持平臺的信息化接口，推動“業務咨詢—業務支持—財務作業”三方實時聯動。此外，整合共享中心內部獨立運作的機房管理、信息安全和網絡等環境資源，實現“用戶端—共享中心”的運維聯動和實時全方位動態監測，提升運維響應速率。

2.打造支撐大數據平臺的數據中臺

共享服務是企業財務域的中臺，財務中臺能夠將分散于各項目單位的大量、重復的財務數據集中回收并按照數據規則根據需求進行處理，通過一個服務端向多個應用端提供標準規范的財務服務，其核心是業務中臺和數據中臺，實現財務資源共享。而通過建立財務數據中臺，集成核算數據、預算數據、資金數據等與管理和決策相關的信息，將大體量、多樣化的數據進行收集、存儲和分析作為運營的主要組成部分，使共享中心成為未來決策最重要的數據支持平臺，進一步促進業財融合發展，為向數字化、智能化方向轉型提供有力支撐。

以“數據中臺”理念為指導建設財務數據中臺，南粵交通將共享中心平臺作為構建數據中臺的有效基礎。構建的財務數據中臺通過重新定義規則并復用、共享原有唯一數據源，將多變的管理會計需求與更加業務化、場景化、實時化的互聯網大數據分析融合，形成有針對性的數據服務。這樣既能解決后臺原來重復建設、信息傳遞不暢、共享程度低的問題，又能更好地支撐前臺并滿足客戶和業務人員多樣化的需求，為管理層的數據決策提供支持。

3.構建多元個性化的財務服務前端系統

共享中心包含組織層次和個體層次的多元化用戶，同時用戶的需求更是多元化的。隨著共享中心運營管理的不斷優化和業務的不斷發展，構建契合多元用戶多元需求的財務共享服務前端平臺對提升共享服務體驗尤為重要。共享中心前端包括財務核算、管理會計、報表稅務、內部稽核、資金結算、籌資融資、財務業務咨詢和決策支持等服務。南粵交通共享中心應積極拓展前端服務實施路徑，不僅要通過現有共享平臺終端（含手機APP）和大屏展示系統提供組織層面的共性服務，還要通過多樣的數據接口提供主動式的個性數據服務。根據個體用戶職能和業務行為習慣，將共享中心數字資源，以定期主動推送或敏捷響應的方式推送至終端用戶界面。通過打造的個性化前臺，打破業財邊界，有效提升財務與業務工作的協調性，使服務前臺滿足用戶多樣化需求并提供優質服務，為共享中心運營創造更多價值。

結論

數字經濟賦能實體經濟提質增效，成為了經濟增長的新動能。于企業而言，數字化轉型已從之前的選擇題轉變為事關生存的必答題。隨著我國大型企業的迅速崛起，財務數字化建設已成為企業發展至關重要的一環。財務共享中心不僅是財務數字化轉型的起點，也是適應數字化轉型背景下的新型組織管理模式，只有不斷運用新興技術加強共享中心數字化建設，驅動財務向數字化管理升級，才能進一步發揮共享中心的運營管理效能。

本文主要采用案例研究法，基于南粵交通財務共享中心的實踐，在多維度思考共享中心數字化建設現狀的基礎上，結合實際情況分析了南粵交通財務數字化建設面臨的具體內在發展需求，最后提出了南粵交通共享中心數字化建設優化升級的途徑，豐富了財務共享中心數字化架構優化升級的研究，亦為其他高速公路投資企業財務共享服務中心的數字化建設與完善提供有益參考和借鑒。